Hubo una exención de impuestos el mes pasado. ¿Cómo hacer asientos contables este mes?

Hubo una exención de impuestos el mes pasado. ¿Cómo hacer asientos contables este mes?

Necesitamos saber que el importe de la exención de impuestos en el período anterior no afecta los asientos contables, pero el "impuesto a pagar" arrastrado a final de mes tendrá dos resultados diferentes. En este momento, debe verificar el impuesto repercutido, el impuesto soportado y el saldo en la cuenta detallada. Utilice "el importe del impuesto soportado de este mes - el importe del impuesto soportado de este mes - el importe del impuesto soportado base restante del período anterior" para obtener el "impuesto al valor agregado pagadero del período actual". Los resultados del cálculo y análisis tendrán las dos situaciones siguientes:

(1) Si el impuesto al valor agregado pagadero para el período actual es negativo, no se requiere impuesto y se continuará utilizando como retenido. crédito fiscal para el próximo mes.

(2) Si el impuesto al valor agregado pagadero para el período actual es positivo, se debe pagar el impuesto. Al final del mes se deben realizar asientos contables del IVA a pagar, es decir:

Débito: impuestos a pagar - IVA a pagar

Préstamo: impuestos a pagar - IVA no pagado

Simplemente haga una entrada de impuestos el próximo mes.

Al calcular el impuesto a pagar, si el impuesto repercutido actual es menor que el impuesto soportado actual, la cantidad insuficiente se puede trasladar al siguiente período para realizar una mayor deducción. Enajenación de inventarios y exenciones tributarias cuando un contribuyente general cancela: Cuando un contribuyente general cancela o es inhabilitado como contribuyente general durante el período de asesoramiento y pasa a ser un pequeño contribuyente, el impuesto soportado no se transferirá fuera de su inventario y sus exenciones tributarias. no será reembolsado.

¿Cómo realizar asientos contables para la deducción de impuestos al final del período?

Cuando el monto del impuesto soportado por la empresa para el mes es mayor que el monto del impuesto repercutido, se formará un monto de impuesto residual. Este impuesto restante no necesita representarse como un asiento separado, solo debe mostrarse en la declaración. Cuando la empresa declare el impuesto al valor agregado el próximo mes, el impuesto soportado restante se puede deducir automáticamente. Si no se deduce en su totalidad, se seguirá deduciendo.