Sistema de auditoría interna de sociedades cotizadas
Capítulo 1 Disposiciones generales
El primero es fortalecer el sistema de auditoría interna de Jiangsu Dongyuan Electrical Appliance Group Co., Ltd. (en adelante
p>Supervisión interna y prevención de empresas con influencia significativa, filiales holding y sociedades anónimas
Y control de riesgos , mejorar la confiabilidad de la divulgación de información y garantizar razonablemente la credibilidad y los informes financieros de la empresa /p>
Los negocios relacionados con asuntos de divulgación cumplen con los requisitos de las leyes y regulaciones nacionales pertinentes y protegen la cooperación de los inversores. p>
Los derechos e intereses legítimos están protegidos de acuerdo con el "Reglamento de Auditoría Interna de la Oficina de Auditoría" y las "Disposiciones Especiales para Empresas Cotizadas en las Pequeñas y Medianas Bolsas de Shenzhen". Junta Empresarial de tamaño grande de la Bolsa de Valores de Shenzhen
Las leyes y reglamentos pertinentes, como las Directrices de trabajo de auditoría interna para empresas municipales, se revisarán en función de la situación real de la empresa.
Sistema de suscripción.
Artículo 2: Este sistema se aplica a todas las organizaciones internas, filiales holding y sociedades de la empresa.
Todos los informes e informaciones financieras que tengan un impacto significativo en las empresas participantes. del negocio relevante.
Trabajos de auditoría interna realizados en el enlace de servicio
El término “auditoría interna” en este sistema se refiere a las instituciones o al personal de auditoría interna de la empresa. >
De acuerdo con las leyes y reglamentos nacionales pertinentes y las disposiciones de este sistema, las instituciones internas de la empresa y las filiales holding son
La eficacia del control interno y la gestión de riesgos de la empresa y sus sociedades anónimas. que tengan un impacto significativo,
p>
La autenticidad e integridad de la información financiera y la eficiencia y eficacia de las actividades empresariales
Artículo 4: El control interno se refiere al interno. control implementado por el consejo de administración de la empresa (o empresa)
El director general, la reunión de la oficina del director general y otros órganos similares de toma de decisiones y gobierno estipulados en los estatutos de la empresa son los siguientes
Indica que la junta directiva), la gerencia y Todos los empleados * * * cooperan en la implementación para garantizar razonablemente el logro de los siguientes objetivos
Los objetivos básicos de una serie de actividades de control:
(1) Estrategia corporativa;
(2) La eficiencia y eficacia de las operaciones;
(3) La autenticidad, confiabilidad e integridad de los informes financieros y la información de gestión;
(4) La seguridad e integridad de los activos;
(5) Cumplir con las leyes, regulaciones y requisitos reglamentarios pertinentes a nivel nacional.
Las empresas que están obligadas a proporcionar informes financieros al mundo exterior deben garantizar informes financieros y propuestas de gestión.
La información debe ser veraz, fiable y completa, debiendo alcanzarse al mismo tiempo otros objetivos de control si es posible.
Artículo 5 El consejo de administración de la sociedad establecerá, mejorará e implementará eficazmente un sistema de control interno.
El sistema de control interno con grandes responsabilidades debe ser revisado y aprobado por la junta directiva.
El consejo de administración de la empresa y todos sus miembros deben garantizar la autenticidad de la información divulgada en materia de control interno.
Verdadero, exacto y completo.
Artículo 6 El departamento de auditoría interna sigue siendo independiente y no está afiliado al departamento financiero.
Bajo la orientación o trabajo conjunto con el departamento financiero.
Artículo 7: Instituciones internas de la empresa, filiales holding y participaciones significativas.
La empresa cooperará con el departamento de auditoría interna en el desempeño de sus funciones de conformidad con la ley y proporcionará las condiciones de trabajo necesarias, y no
interferirá con el trabajo del departamento de auditoría interna. .
Capítulo 2 Entidades de auditoría y auditores
Artículo 8 De acuerdo con los requisitos para mejorar la estructura de gobierno corporativo y el mecanismo de control interno, la empresa deberá
La empresa La junta directiva deberá El Comité de Auditoría formulará y cumplirá el reglamento interno del Comité de Auditoría.
Lu. El comité de auditoría estará integrado íntegramente por directores, la mitad de los cuales serán directores independientes.
Al menos un director independiente debe ser un profesional contable.
Artículo 9 El departamento de auditoría depende del Comité de Auditoría y trabaja de forma independiente bajo la dirección del Comité de Auditoría.
Realizar trabajos de auditoría, ser responsable y reportar a la Comisión de Auditoría.
Artículo 10 El departamento de auditoría deberá tener los conocimientos profesionales necesarios, las capacidades comerciales correspondientes y conocimientos sólidos.
Los auditores de tiempo completo con principios y buena ética profesional se dedican a trabajos de auditoría interna y se especializan en
Debe haber no menos de tres empleados.
Artículo 11 El departamento de auditoría tendrá una persona a cargo que será plenamente responsable de la gestión diaria de la auditoría del departamento de auditoría.
Trabajo de gestión. El responsable debe ser de tiempo completo, designado por el comité de auditoría y designado o removido por el directorio. El responsable del departamento de auditoría deberá contar con títulos técnicos profesionales intermedios o superiores y experiencia práctica en auditoría interna.
Artículo 12 Los auditores deben mantener la independencia al realizar trabajos de auditoría interna e insistir en ser responsables ante los clientes.
Principios de equidad, búsqueda de la verdad a partir de los hechos, honestidad y confidencialidad.
Artículo 13 Los auditores internos deberán implementar sistemas de capacitación laboral y educación de seguimiento, los cuales serán apoyados y garantizados por la empresa
Artículo 14 Los fondos que requiera el departamento de auditoría para el desempeño de sus funciones serán incluidos en el presupuesto de la empresa y pagados por la empresa
Lo garantizamos.
Capítulo 3 Responsabilidades y Facultades del Organismo de Auditoría
Artículo 15 Al orientar y supervisar el trabajo de auditoría interna del Departamento de Auditoría,
deberá realizar los siguientes principales responsabilidades:
1. Orientar y supervisar el establecimiento e implementación del sistema de auditoría interna;
2. Convocar al menos una reunión cada trimestre para revisar los planes de trabajo y los informes presentados por el departamento de auditoria.
Etc.;
3. Informar al consejo de administración al menos una vez cada trimestre, incluyendo pero no limitado a auditoría interna.
Avance del trabajo, calidad y principales problemas descubiertos;
4. Coordinar el departamento de auditoría con instituciones de auditoría externa, como firmas de contabilidad e instituciones nacionales de auditoría.
La relación entre.
Artículo 16 El departamento de auditoría desempeñará las siguientes responsabilidades principales:
1. Tener una incidencia significativa en las instituciones internas de la empresa, en las filiales y en las acciones.
Verificar la integridad, racionalidad y eficacia del sistema de control interno de la empresa y su ejecución.
Evaluación;
2. Las instituciones internas de la empresa, filiales tenedoras y acciones con influencia significativa.
Los datos contables de la empresa y otros datos económicos relevantes, así como los ingresos y gastos financieros y reflexiones relacionadas.
La legalidad, cumplimiento, autenticidad e integridad de las actividades económicas, incluidas, entre otras, a
Limitado a informes financieros, informes de desempeño y divulgación voluntaria de información financiera predictiva;
3. Ayudar a establecer y mejorar mecanismos antifraude y determinar áreas clave y vínculos clave en antifraude.
Sección y contenido principal, y durante el proceso de auditoría, prestar atención razonable y comprobar posibles fraudes.
Para;
4. Informar al Comité de Auditoría al menos trimestralmente, incluyendo pero no limitado a asuntos internos.
La implementación del plan de auditoría y los problemas descubiertos por la auditoría interna.
5. El departamento de auditoría deberá presentar el informe a la comisión de auditoría dentro de los dos meses anteriores al final de cada ejercicio.
Presentar el plan de trabajo anual de auditoría interna y completarlo dentro de los dos meses siguientes al final de cada ejercicio fiscal.
El Comité de Auditoría presenta el informe anual de auditoría interna. El departamento de auditoría debe incluir inversiones extranjeras importantes, compra y venta de activos, garantías externas, transacciones relacionadas, uso de fondos recaudados y divulgación de información fiduciaria como contenidos necesarios del trabajo anual. plan .
6. El departamento de auditoría debe realizar un trabajo de auditoría basado en los vínculos comerciales, y en base a la situación real.
La racionalidad y realidad del diseño del control interno relacionado con la información y los informes financieros. divulgación.
Evalúa la efectividad de tu aplicación.
7. La auditoría interna normalmente debe cubrir las actividades comerciales de la empresa y los informes financieros y la información.
Exponer todos los vínculos comerciales relacionados con transacciones, incluidos, entre otros: ventas y cobros, adquisiciones y pagos.
Pagos, gestión de inventarios, gestión de activos fijos, gestión de fondos, gestión de inversiones y financiación, recursos humanos
Gestión de fuentes, gestión de sistemas de información y gestión de transacciones de revelación de información. El departamento de auditoría puede ajustar los vínculos comerciales anteriores de acuerdo con las características de la industria, la producción y las operaciones de la empresa.
Artículo 17 La autoridad principal de auditoría del Departamento de Auditoría:
1. El derecho de solicitar a todas las instituciones internas, filiales holding y empresas con influencia significativa.
Presentar a tiempo los planes de producción, operación, ingresos y gastos financieros, el estado de ejecución del presupuesto y las decisiones a la sociedad anónima.
Cálculos, informes financieros y otros documentos e información relacionados, etc. ;
2. Participar en las decisiones de gestión comercial y financiera de la empresa, construcción de proyectos, inversión extranjera,
contratos importantes y otras reuniones relacionadas;
3. en relevante El departamento comercial estudia, formula y revisa las normas y reglamentos pertinentes y supervisa su implementación
4 Revisar comprobantes, cuentas y documentos relacionados con la producción, operación y actividades financieras, en el sitio.
Investigar e inspeccionar fondos y propiedades, probar software de contabilidad financiera, software de logística y otro software de gestión,
verificar documentos e información relevantes;
5. auditoría Obtenga los certificados pertinentes de los departamentos y personas pertinentes.
Materiales;
6. La autoridad tiene derecho a obstruir o impedir el trabajo de auditoría y negarse a proporcionar cuentas e información relacionada.
Hacer sugerencias a la empresa sobre cómo responsabilizarlos;
7. Hacer sugerencias para que la empresa mejore su nivel de gestión y beneficios económicos;
8. Responder a violaciones de leyes y regulaciones financieras. Sugerencias para corrección y tratamiento de conducta.
Capítulo 4 Procedimientos de Auditoría
Artículo 18 Plan de Trabajo de Auditoría Interna.
Con base en la situación real de la empresa y el plan de negocios para el año en curso, el departamento de auditoría debe
presentar el plan de trabajo de auditoría interna para el próximo año al comité de auditoría dentro de dos meses antes de que termine el año.
Artículo 19 Procedimientos de Auditoría
1. Emitir un aviso de auditoría interna.
El departamento de auditoría debe determinar los auditores en función de la situación real de la unidad auditada y el progreso del trabajo de auditoría.
Formulario, decide enviar el aviso de auditoría interna a la unidad auditada en el momento oportuno. La notificación de auditoría interna será cumplimentada por el departamento de auditoría y firmada por el presidente del consejo.
Para las auditorías periódicas anuales, se debe enviar un aviso de auditoría interna a la unidad auditada tres días antes de que se lleve a cabo la auditoría a mediados de año; el departamento de auditoría puede realizar auditorías directas;
Auditoría con aviso de auditoría.
2. Establecer un equipo de auditoría.
De acuerdo con el plan de auditoría interna, el departamento de auditoría selecciona auditores para formar un equipo de auditoría y designa
al moderador y al equipo de auditoría como responsables del hospedaje. Puedes postular a otras carreras si es necesario.
Participar en auditorías o aportar opiniones profesionales.
3. Determinar el método de auditoría
El departamento de auditoría debe determinar los auditores en función de la situación real de la unidad auditada y el progreso del trabajo de auditoría.
Los tipos incluyen auditorías in situ y auditorías de servicio; se pueden implementar auditorías regulares anuales y auditorías irregulares a mitad de año.
Auditorías periódicas. Las auditorías periódicas anuales deben enviarse a la unidad auditada tres días antes de que se lleve a cabo la auditoría.
Aviso de auditoría; si hay una auditoría no programada a mitad de año, el departamento de auditoría puede realizar la auditoría directamente con el aviso de auditoría.
M.
4. Implementar la auditoría
De acuerdo con el plan del proyecto de auditoría interna, el anfitrión es responsable de organizar el personal relevante para el equipo de auditoría.
Auditoría específica. Los auditores deberán presentar sus certificados de inspección cuando realicen investigaciones de auditoría a las unidades e individuos relevantes.
Copia del certificado de empleo del contador y aviso de auditoría.
5. Presentar informe de auditoría
Los problemas descubiertos por el equipo de auditoría durante la implementación de la auditoría se pueden informar a las unidades y al personal pertinentes en cualquier momento.
El supervisor pregunta y presenta sugerencias de mejora. Una vez completada la auditoría, la auditoría se realiza con base en los papeles de trabajo de la auditoría.
Informar, presentar opiniones de auditoría, solicitar opiniones a la unidad auditada, presentarlo al supervisor y al mismo tiempo
entregarlo a la unidad auditada.
6. El auditado deberá proponer un plan de rectificación de acuerdo con los requisitos de la auditoría dentro del plazo especificado.
Limpiar el progreso de la rectificación y la persona responsable, y enviarlo al departamento de auditoría.
7. Auditoría de seguimiento
El departamento de auditoría debe realizar auditorías de seguimiento de los proyectos importantes y supervisar e inspeccionar la rectificación de todo el proyecto por parte de la unidad auditada.
La implementación de las medidas de reforma y la eficacia de las rectificaciones.
Capítulo 5 Implementación específica
Artículo 20 El departamento de auditoría implementará procedimientos de revisión apropiados y realizará evaluaciones de acuerdo con las regulaciones pertinentes.
La eficacia de los controles internos de la sociedad y la presentación de un informe de control interno al Comité de Auditoría al menos una vez al año.
Informe de evaluación. El informe de evaluación debe describir el propósito, alcance y contenido de la auditoría de la revisión y evaluación del control interno.
Conclusiones y recomendaciones de la inspección para la mejora de los controles internos.
Artículo 21 El alcance de la revisión y evaluación del control interno incluirá los informes financieros y la correspondencia.
El establecimiento e implementación de sistemas de control interno relacionados con la divulgación. El departamento de auditoría debe revisar la integridad del sistema de control interno con respecto a la inversión externa, compra y venta de activos, garantías externas, transacciones relacionadas, uso de los fondos recaudados, divulgación de información y crédito, etc., racionalidad e implementación
La eficacia es el foco de la inspección y evaluación.
Artículo 22 El departamento de auditoría supervisará las deficiencias de control interno descubiertas durante el proceso de revisión.
Instar a los departamentos responsables pertinentes a formular medidas de rectificación y plazos de rectificación.
Artículo 23 El departamento de auditoría deberá organizar la revisión de seguimiento y la supervisión del control interno de manera oportuna.
Supervisar la implementación de medidas de subsanación e incorporarlas al plan de trabajo anual de auditoría interna.
Artículo 24 Si el departamento de auditoría descubre durante el proceso de revisión deficiencias importantes en el control interno,
o riesgos importantes, deberá informar oportunamente al comité de auditoría. El comité de auditoría cree que si existen deficiencias o riesgos importantes en los controles internos de la empresa, la junta directiva debería informar a la Bolsa de Valores de Shenzhen de manera oportuna.
Divulgarlo. Las empresas deben revelar en sus anuncios las principales deficiencias o tendencias importantes en los controles internos.
Riesgos, consecuencias que se han causado o se pueden causar, medidas que se han tomado o se tomarán.
Artículo 25 El departamento de auditoría realizará auditorías oportunas después de que ocurran asuntos importantes de inversión externa.
Auditoría. Al auditar asuntos de inversión extranjera, debe centrarse en lo siguiente:
1. Explicar si la inversión externa ha pasado por los procedimientos de aprobación de acuerdo con las regulaciones pertinentes.
2. el contrato se celebró de acuerdo con el contenido de la aprobación y si el contrato se ejecuta normalmente
3. Si se designa a una persona especial o se establece una agencia especial para ser responsable de la investigación y evaluación de grandes proyectos de inversión.
Viabilidad, riesgos de inversión y retornos de la inversión, y realizar un seguimiento y supervisión del progreso de los principales proyectos de inversión.
Condiciones;
4. Si se trata de asuntos de gestión financiera encomendada, preste atención a si la empresa otorgará la autoridad de aprobación para la gestión financiera encomendada.
El ejercicio de los directores individuales o de la gestión de la empresa, el historial de integridad del fiduciario, las condiciones de operación y la situación financiera.
Si la situación es buena y si se asigna una persona dedicada a rastrear y supervisar el progreso de la gestión financiera encomendada.
Cuando se trata de cuestiones de inversión en valores, preste atención; a si la empresa está constituida para actividades de inversión en valores.
Sistema especial de control interno, ¿la escala de inversión afecta las operaciones normales de la empresa y es la fuente de fondos?
Para los fondos propios, ¿el riesgo de inversión está más allá de la tolerancia de la empresa? ¿Y está usando cuentas de otras personas?
O proporcionar fondos a otros para la inversión en valores, ya sea que los directores independientes y los patrocinadores (incluidos los patrocinadores)
y los representantes de los patrocinadores, lo mismo a continuación) expresen opiniones (si corresponde).
Artículo 26 El departamento de auditoría realizará una auditoría después
de la compra y venta de activos importantes. Al auditar la compra y venta de activos, debe centrarse en comprobar lo siguiente:
1 si la compra y venta de activos cumple con los procedimientos de aprobación pertinentes;
2. el contrato se concluye de acuerdo con el contenido de la aprobación, si el contrato se ejecuta normalmente;
3 si las condiciones operativas de los activos adquiridos son consistentes con las expectativas;
4. los activos adquiridos están garantizados, hipotecados, pignorados o de otro modo restringidos en su transferencia,
ya sea que se trate de disputas importantes como litigios y arbitrajes.
Artículo 27 El departamento de auditoría realizará auditorías oportunas después de que ocurran asuntos importantes de garantía externa.
Auditoría. Al auditar las garantías externas, debe centrarse en lo siguiente:
1. Si la garantía externa cumple con las disposiciones pertinentes del proceso de aprobación.
2. el rango tolerable de la empresa y es El historial crediticio del garante
Si las condiciones operativas y financieras son buenas;
3. Si la parte garantizada proporciona una contragarantía y si la contragarantía. la garantía es ejecutable;
4. Si los directores independientes y patrocinadores han expresado opiniones (si corresponde);
5. Si se ha designado a una persona designada para continuar prestando atención a la funcionamiento y situación financiera del garante.
Artículo 28 Después de que ocurran transacciones relacionadas importantes, el departamento de auditoría realizará una auditoría de manera oportuna.
Auditoría. Al auditar transacciones con partes relacionadas, se debe prestar atención a lo siguiente:
1. Si la lista de partes relacionadas se ha determinado y actualizado de manera oportuna;
2. las transacciones con partes relacionadas han sido sujetas a procedimientos de aprobación de conformidad con las normas pertinentes, y cuando se consideran transacciones con partes relacionadas.
Si los accionistas conjuntos o los directores relacionados se abstienen de votar;
3. ¿Los directores independientes han reconocido y expresado opiniones independientes de antemano, y el patrocinador ha expresado opiniones?
(Si corresponde);
4. Si se ha firmado un acuerdo escrito para transacciones con partes relacionadas, y los derechos, obligaciones y responsabilidades legales de ambas partes de la transacción.
¿Está claro?
5. Si el objeto de la transacción está garantizado, hipotecado, pignorado o de otro modo restringido en su transferencia, y si involucra disputas importantes como litigios o arbitrajes. ;
6. Si el historial crediticio, las condiciones operativas y el estado financiero de la contraparte son buenos;
7. Si el precio de las transacciones con partes relacionadas es justo y si el El objeto de la transacción se ha ingresado de acuerdo con las regulaciones pertinentes.
Auditar o evaluar si operaciones vinculadas vulneran los intereses de las empresas cotizadas.
Artículo 29 El departamento de auditoría auditará el almacenamiento y uso de los fondos recaudados al menos una vez al trimestre.
Auditar y emitir dictámenes sobre la autenticidad y cumplimiento del uso de los fondos recaudados. Existencia
Al auditar el uso de los fondos recaudados, debe centrarse en lo siguiente:
1. Si los fondos recaudados se depositan en una cuenta especial decidida por la junta directiva para centralización. administración, la empresa
Si ha firmado un acuerdo de supervisión tripartita con el banco comercial y la institución patrocinadora donde se depositan los fondos recaudados;
2. de acuerdo con el plan de inversión de los fondos recaudados prometido en el documento de solicitud de emisión.
Si el progreso de la inversión de los fondos y los proyectos de fondos recaudados está en línea con el progreso planificado y si los ingresos de la inversión están en línea con el pronóstico
El ciclo es consistente;
p>
3. Si los fondos recaudados se utilizan para promesas, préstamos confiados u otros cambios encubiertos en el uso de los fondos recaudados.
Si la inversión en oro y los fondos recaudados han sido ocupados o malversados;
4. Los fondos recaudados reemplazan los fondos propios, es decir, los fondos recaudados que se han invertido de antemano.
Cuando los fondos recaudados inactivos repongan temporalmente el capital de trabajo o cambien la dirección de inversión de los fondos recaudados, ya sea
implementar los procedimientos de aprobación y las obligaciones de divulgación de información de acuerdo con las regulaciones pertinentes, y los directores independientes, supervisores y garantías
Si el recomendante expresó opiniones de acuerdo con la normativa pertinente (si corresponde).
Artículo 30 El departamento de auditoría realizará un informe de desempeño antes de que el informe de desempeño se haga público.
Auditoría. Al auditar el informe de desempeño, debe centrarse en los siguientes contenidos:
1. Si cumple con las normas contables para empresas y las regulaciones pertinentes.
2. las estimaciones contables son razonables y si ha habido cambios;
3 si hay anomalías significativas
4 si se cumple el supuesto de empresa en funcionamiento; p>5. Si existen controles internos significativos relacionados con los defectos o riesgos de la información financiera.
Artículo 31 El departamento de auditoría revisará y evaluará el establecimiento del sistema de gestión de divulgación de información.
Y la implementación, se debe prestar atención a lo siguiente:
1 Si la empresa ha formulado un sistema de gestión de divulgación de información y sistemas
relacionados de acuerdo con. regulaciones relevantes, incluidas Instituciones internas, subsidiarias holding y sociedades anónimas con influencia significativa.
Sistema de gestión y presentación de informes de divulgación de información;
2. Si están claramente definidos el alcance y contenido de la información importante, así como su transmisión,
revisión y Proceso de divulgación;
3. Si se deben establecer medidas de confidencialidad para la información importante no divulgada y aclarar la información privilegiada.
Alcance y obligaciones de confidencialidad;
4. Ya sean de la empresa y sus directores, supervisores, altos directivos, accionistas,
actuales controladores y otras obligaciones de divulgación de información relevante. Derechos y obligaciones de las personas en materia de divulgación de información;
5. Si la empresa, los accionistas mayoritarios y los controladores reales asumen compromisos públicos, la empresa
designará una persona dedicada a realizar un seguimiento de la implementación. de los compromisos;
6. Si el sistema de gestión de divulgación de información y los sistemas relacionados se implementan de manera efectiva.
Capítulo 6 Divulgación de información
Artículo 32 El comité de auditoría, con base en el informe de evaluación y la información
relevante emitida por el departamento de auditoría, establecerá e implementará Sistema de control interno relacionado con cuestiones de presentación de informes y divulgación de información
Publicar un informe anual de autoevaluación del control interno. El informe de autoevaluación del control interno deberá incluir al menos los siguientes contenidos:
1. Si el sistema de control interno está establecido e implementado efectivamente;
2. y su manejo (si procede);
3. El establecimiento y aplicación de medidas pertinentes para mejorar y mejorar el sistema de control interno;
4. estado de mejora del año (si corresponde)
Uso);
5. Descripción de la finalización de la revisión del control interno este año.
Al revisar el informe anual, el directorio debe realizar un informe de autoevaluación sobre control interno.
Toma una decisión. El consejo de supervisión y los directores independientes deberán expresar sus opiniones sobre el informe de autoevaluación de control interno.
El patrocinador deberá verificar el informe de autoevaluación de control interno y emitir dictámenes de verificación.
6. Cuando la empresa contrata una firma de contabilidad para realizar auditorías anuales, al menos una vez cada dos años, la firma de contabilidad necesita certificar la efectividad de los controles internos de la empresa relacionados con la información financiera.
Contar con informe de verificación de control interno. A menos que la Bolsa de Valores de Shenzhen especifique lo contrario.
7. Si la firma de contadores emite una opinión sin reservas sobre la efectividad del control interno de la empresa.
El consejo de administración y el consejo de supervisión de la empresa deberán realizar informes especiales sobre las cuestiones involucradas en las conclusiones de la evaluación.
La explicación, la explicación especial deberá incluir al menos el siguiente contenido:
(1) Situación básica de las cuestiones involucradas en la conclusión de la evaluación.
(2) El impacto de este asunto en los asuntos internos de la empresa El grado de impacto en la eficacia del control;
(3) Las opiniones del consejo de administración y del consejo de supervisión de la empresa sobre el asunto;
(4) Medidas específicas para eliminar la materia y su impacto.
8. La empresa deberá divulgar las condiciones de control interno en el sitio web designado durante la divulgación del informe anual.
Elaborar el informe de autoevaluación y el informe de verificación del control interno de la firma contable (si lo hubiere).
Capítulo 7 Gestión de expedientes de auditoría
Artículo 33 Una vez finalizada la auditoría, el departamento de auditoría se ocupará de los asuntos de auditoría en un plazo de quince días.
Establezca archivos de auditoría, implemente quién es responsable de configurar y cerrar archivos y archive los archivos de auditoría con regularidad.
Responsabilidad de la gestión.
1. La evidencia de auditoría obtenida por el auditor interno debe ser suficiente, relevante y aceptable.
Por género. Los auditores internos deben describir el nombre, fuente, contenido y fecha de la evidencia de auditoría obtenida.
El resto de información queda registrada de forma clara y completa en los papeles de trabajo.
2. Los auditores internos deben preparar y revisar de acuerdo con las normas pertinentes durante el trabajo de auditoría.
Papeles de trabajo y clasificar los papeles de trabajo de auditoría de manera oportuna una vez finalizado el proyecto de auditoría.
Gestión y archivo.
3. El departamento de auditoría debe establecer un sistema de confidencialidad para los papeles de trabajo y cumplir con las leyes y regulaciones pertinentes.
Estipula que se debe establecer un sistema de gestión de archivos correspondiente para aclarar los informes y papeles de trabajo de auditoría interna.
Y el tiempo de almacenamiento de los materiales relacionados.
Capítulo 8 Supervisión, gestión y tratamiento de infracciones
Artículo 34 La empresa deberá establecer un mecanismo de incentivo y restricción para que el departamento de auditoría realice auditorías internas.
Supervisar y evaluar el trabajo de los empleados para evaluar su desempeño laboral. Si se descubren problemas importantes en el trabajo de auditoría interna
, la empresa investigará y manejará las responsabilidades relevantes de acuerdo con las regulaciones pertinentes.
Gente, e informar a la Bolsa de Valores de Shenzhen de manera oportuna.
Artículo 35 Si la empresa y el personal relevante violan este sistema de auditoría, se considerará la gravedad del caso.
Se impondrán las sanciones correspondientes. Si se determina que alguna unidad o individuo ha cometido alguno de los siguientes actos, el departamento de auditoría propondrá un dictamen sancionador basado en la gravedad del caso, el cual se implementará previa aprobación de los líderes de la empresa.
1. Rechazar, ocultar o mentir sobre documentos, comprobantes, libros de cuentas, informes y certificados relevantes.
Materiales;
2. Obstruir a los auditores en el ejercicio de sus facultades, resistirse o sabotear la supervisión e inspección;
3. Cometer fraude y ocultar la verdad;
p>
4. Negativa a implementar decisiones de auditoría;
5. Atacar y tomar represalias contra auditores y fiscales;
Artículo 36 La violación de este sistema de auditoría incluye los siguientes actos Uno de los auditores, revisión.
El departamento de planificación propondrá opiniones de castigo basadas en la gravedad del caso, que se implementarán después de la aprobación de los líderes de la empresa.
1. Abusar del poder para beneficio personal;
2. Incurrir en fraude y mala práctica para beneficio personal.
3. el informe de auditoría;
4.
Capítulo 9 Disposiciones Complementarias
Artículo 37 Corresponde a la Junta Directiva la interpretación y revisión de este sistema.
Artículo 38 Este sistema se implementará previa revisión y aprobación de la junta directiva.
Junta directiva de Jiangsu Dongyuan Electrical Appliances Group Co., Ltd.
16 de abril de 2008