Cómo realizar el asiento contable “Se puede deducir íntegramente la tarifa del servicio de información aeroespacial”
En términos de tratamiento contable, primero debe quedar claro que las deducciones del impuesto al valor agregado no entran dentro del alcance de los subsidios gubernamentales, las normas para los subsidios gubernamentales no se aplican y no se reconocen como "ingresos no operativos". Las sugerencias específicas son las siguientes:
(1) Tratamiento contable para los contribuyentes generales del impuesto al valor agregado
Gastos de mantenimiento técnico incurridos por las empresas
Débito: honorarios de gestión
Préstamo: depósito bancario
IVA a pagar deducido según normativa
Débito: impuestos a pagar - IVA a pagar (reducción de impuestos)
Préstamo : comisión de gestión
(2) Tratamiento contable de los pequeños contribuyentes
Gastos de mantenimiento técnico incurridos por la empresa
Préstamo: comisión de gestión
Préstamo: depósito bancario
IVA a pagar deducido según normativa
Débito: impuestos a pagar - IVA a pagar
Préstamo: Gastos de gestión
El "Reglamento Provisional de la República Popular China sobre el Impuesto al Valor Agregado" tiene las disposiciones correspondientes: Artículo 8 El impuesto al valor agregado pagado o soportado por los contribuyentes al comprar bienes, servicios, activos intangibles y bienes inmuebles es el impuesto soportado. Del impuesto repercutido se pueden deducir los siguientes impuestos soportados:
(1) El IVA indicado en la factura especial con IVA obtenida del vendedor.
(2) El impuesto al valor agregado indicado en la nota de pago del impuesto al valor agregado de importación en aduana especial obtenida de la aduana.
(3) Al comprar servicios laborales, servicios, activos intangibles o bienes raíces nacionales de entidades o personas físicas en el extranjero, el impuesto al valor agregado indicado en el certificado de pago de retención de impuestos obtenido de la autoridad fiscal o agente de retención.
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