La factura del impuesto al valor agregado emitida el mes pasado estaba incorrecta. Este mes se emitió una factura negativa y se volvió a emitir una factura correcta. ¿Cómo hago un asiento?
Anotaciones del último mes:
Débito: efectivo/depósito bancario A
Crédito: ingresos del negocio principal B
Impuestos a pagar - Valor- impuesto añadido impuesto repercutido a pagar C
Texto rojo:
Débito: efectivo/depósito bancario-A
Crédito: ingresos del negocio principal-B
Impuesto a pagar-IVA repercutido a pagar-C
Correcto:
Débito: efectivo/depósito bancario A
Crédito: Ingresos del negocio principal B
Impuesto por pagar - IVA repercutido por pagar C
Mantenga un conjunto de facturas incorrectas y montos negativos para referencia futura y haga cuentas correctas para confirmar las cuentas por cobrar o los ingresos; el estado de flujo de efectivo debe seguir el estado real flujo de fondos. El mes pasado se emitió una factura especial de impuesto al valor agregado y se devolvió este mes. Ya no cumple con las condiciones de invalidación y se emitirá una factura con letra roja de acuerdo con las leyes fiscales pertinentes.
Información ampliada;
La determinación de los ingresos por ventas de la empresa debe seguir el principio de acumulación. Las empresas deben recibir el pago u obtener prueba de pago al producir bienes y prestar servicios. Cuando se realizan los ingresos, se reconocen los ingresos por ventas.
⑴ En el método de venta pago contra entrega, independientemente de si el producto (mercancía) se envía o no, siempre que se haya recibido el pago, se ha entregado la factura y el conocimiento de embarque. al comprador, se realizarán los ingresos por ventas.
⑵Adopte el método de venta de pago por adelantado y reciba el pago por adelantado de la unidad de compra. Los ingresos por ventas se obtienen cuando el producto (mercancía) ha sido enviado.
⑶ Adopte ventas a crédito y ventas a plazos, y reconozca la realización de los ingresos por ventas con base en el precio realmente recibido en el período actual o el precio por cobrar en el período actual según lo acordado en el contrato.
⑷ Adoptar el cobro y el pago o confiar a un banco el cobro de las ventas. Cuando se emiten los productos (mercancías) y se completan los procedimientos de cobro, se reconoce la realización de los ingresos por ventas.
⑸ Adopte el método de ventas por encargo y confirme la realización de los ingresos por ventas al recibir la lista de ventas de la agencia de ventas.
Agregar ⑸ Hay dos situaciones cuando se utiliza el método de ventas encomendadas: una es comprar las ventas, que deben incluirse en los ingresos de la empresa después de firmar los certificados pertinentes con los agentes de ventas; el desempeño de los agentes de ventas. La realización de los ingresos por ventas se confirma cuando se recibe la lista de envío de la unidad de envío.
⑹ Adoptar el método de venta de liquidación de facturas comerciales y reconocer la realización de los ingresos por ventas cuando se reciba la factura comercial emitida y aceptada por el comprador.
⑺Adoptar el método de venta de exportación autónomo para el transporte terrestre, obtener el recibo de carga o la carta de porte ferroviaria; para el transporte marítimo, obtener el conocimiento de embarque de exportación para el transporte aéreo, obtener la carta de porte y gestionar el documento. factura de exportación con el banco antes de confirmar los ingresos por ventas.
⑻ Adoptar el método de confiar las ventas de exportación a agentes de comercio exterior y confirmar la realización de los ingresos por ventas al recibir la carta de porte y el comprobante del extracto bancario emitidos por la empresa de comercio exterior.
⑼ Si el método de venta es para procesar y fabricar maquinaria y equipos de gran escala, embarcaciones y brindar servicios de mano de obra para otras unidades, y la duración es superior a 1 año, los ingresos por ventas se reconocerán con base en el progreso de finalización o el volumen real del proyecto completado.
Enciclopedia Baidu: principales ingresos comerciales