Práctica Diaria del Derecho Económico-2022 Examen de Contador Intermedio (11-9)

1 Los ingresos de las empresas dedicadas a los siguientes proyectos se gravarán con la mitad del impuesto sobre la renta de las sociedades ().

A. Cultivo de vida marina

B. Cultivo de nuevas variedades de cultivos

C. Cultivo de hierbas medicinales chinas

D.

2. La empresa A es una empresa pequeña y de baja rentabilidad que cumple las condiciones. Supongamos que la renta imponible de la empresa A 2065438+2009 es de 3 millones de yuanes. El impuesto sobre la renta empresarial a pagar por la empresa A durante el año en curso es de () millones de yuanes.

A.15

b20

C.25

Hierba 30

3.2065438+2008, A El La empresa confía a una empresa B extranjera no relacionada el desarrollo de nuevos productos. Los gastos de I+D pagados a la empresa B son de más de 165.438 yuanes, y los gastos de I+D nacionales de la empresa A que cumplen las condiciones de deducción son de 12.000 yuanes. Ninguno de los gastos anteriores formó activos intangibles y se incluyeron en las pérdidas y ganancias corrientes. Según el sistema legal del impuesto sobre la renta de las sociedades, los gastos de I+D permitidos para la deducción antes de impuestos para la Empresa A en 2018 ascendieron a () millones de yuanes.

Respuesta: 90

B.100

C.150

D.172.5

4. De acuerdo con las disposiciones del sistema legal del impuesto sobre la renta de las sociedades, entre los siguientes ingresos obtenidos por empresas no residentes con instituciones y ubicaciones en China, la tasa del impuesto sobre la renta de las sociedades realmente aplicable del 10% es ().

A. El ingreso interno en realidad está relacionado con instituciones y lugares internos.

b. El ingreso interno no tiene conexión real con instituciones o lugares internos.

(3) Ingresos en el extranjero que tienen una conexión real con instituciones y lugares nacionales

d. Ingresos en el extranjero que no tienen una conexión real con instituciones o lugares nacionales.

5. Según las disposiciones del sistema legal del impuesto sobre la renta de las sociedades, una empresa no residente no ha establecido una institución o lugar en China, o ha establecido una institución o lugar pero no tiene conexión real con el institución o lugar en que se establezca. Entre los siguientes ingresos, () no es ingreso gravable.

A. Dividendos y dividendos

B. Ingresos por transferencias de propiedad

C. p>Respuestas y análisis de referencia

1 Respuesta a Análisis: Los puntos B, C y D están exentos del impuesto sobre la renta empresarial.

2. Respuesta c. Análisis: (1) Para las empresas pequeñas y de bajo beneficio, la renta imponible anual no supera los 10.000 yuanes, se incluye una tasa impositiva reducida del 25% y la tasa impositiva se reduce en un 20 % de la tasa impositiva; (2) La porción de la renta imponible anual que supere los 6.543.800.000 RMB pero no supere los 3.000.000 RMB se incluirá en la renta imponible a una tasa impositiva reducida del 50% y se pagará al empresa a una tasa impositiva del 20% de Impuesto a la Renta. ¿El impuesto sobre la renta de las empresas a pagar por la empresa A = 100? 25%? 20% + (300-100)?

3. Respuesta c. Análisis: (1) Los gastos incurridos al confiar actividades de I+D en el extranjero se incluirán en los gastos de I+D en el extranjero de la parte encargante de acuerdo con el 80% de los gastos reales incurridos. Los gastos de I+D confiados en el extranjero no excederán los dos tercios de los gastos de I+D nacionales calificados y pueden deducirse antes del impuesto sobre la renta empresarial de acuerdo con las regulaciones (2) Los gastos de I+D en el extranjero confiados por la empresa A = 110? A 2/3 de los gastos de I+D elegibles en A: 120? 2? 3 = 800.000 yuanes. Los gastos de I+D deducibles en el extranjero de la empresa A son 800.000 yuanes (3) En 2018, los gastos de I+D deducidos por la empresa A son: (1280)? 75% = 6,5438+0,5 millones de yuanes.

4. Respuesta b. Análisis: (1) Punto D: No se requiere impuesto sobre la renta empresarial en China (2) Puntos A y C: El impuesto sobre la renta empresarial se paga a una tasa del 25%.

5. Respuesta b. Análisis: Los dividendos, bonificaciones y otros ingresos por inversiones de capital obtenidos por las empresas no residentes antes mencionadas, los ingresos por intereses, alquileres y regalías son ingresos imponibles, y los ingresos por concepto de impuestos. transferencia de propiedad, la renta imponible es el ingreso total menos el valor neto de la propiedad.