Comprenda las facturas electrónicas con IVA general, las facturas especiales y las facturas electrónicas blockchain en un solo artículo

La vida actual se está volviendo cada vez más tecnológica, basada en la información e inteligente. Nuestra gestión tributaria también ha comenzado a depender de big data e Internet para la supervisión, lo que no solo facilita a los contribuyentes sino que también mejora la eficiencia de la gestión. . Hoy os hablaré de facturas electrónicas. Conozcamos sobre las facturas electrónicas generales con IVA, las facturas electrónicas blockchain y las facturas electrónicas especiales con IVA, respectivamente.

1. Facturas electrónicas del impuesto general sobre el valor añadido

De acuerdo con las orientaciones de la Administración Estatal de Impuestos sobre la promoción adicional de la implementación de facturas electrónicas del impuesto general sobre el valor añadido según el documento. Shuizongfa [2017] No. 31

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Con el fin de adaptarse a las necesidades del desarrollo económico y social y la modernización tributaria, y satisfacer las necesidades de los contribuyentes de utilizar facturas generales electrónicas del IVA, el Estado La Administración Tributaria ha implementado un nuevo sistema de gestión de facturas con IVA (en adelante, Factura General Electrónica con IVA emitida por el "Nuevo Sistema").

Desde la introducción de la política, las facturas electrónicas del impuesto al valor agregado se han vuelto populares en nuestras vidas, pero todavía hay algunas cosas a las que el personal financiero debe prestar atención en su trabajo diario.

1. Efectos legales y tributarios de las facturas electrónicas generales de IVA

Anuncio de la Administración Tributaria del Estado N° 84 de 2015 sobre la implementación del IVA emitido a través del sistema de factura electrónica del IVA Anuncio sobre Cuestiones Relacionado con Facturas Electrónicas Ordinarias

3. Si el emisor y el beneficiario de una factura electrónica con IVA ordinaria necesitan una factura en papel, pueden imprimir el documento en formato de la factura electrónica con IVA ordinaria por sí mismos, y su efecto legal es. : Los fines básicos, las normas básicas de uso, etc. son los mismos que los de las facturas con IVA ordinarias elaboradas por las autoridades fiscales.

2. Cómo obtener y emitir facturas generales de IVA electrónicas

Los procedimientos para la obtención y emisión de facturas generales de IVA electrónicas son básicamente los mismos que los de las facturas generales de IVA. Se emitirá electrónicamente. La oficina de impuestos aplica para la verificación del tipo de factura y el cobro de facturas. Cabe señalar que la mayor parte del negocio de la Oficina Electrónica Tributaria actualmente requiere autenticación de nombre real y reconocimiento facial, y debe ser la persona jurídica, responsable financiero, manejador de impuestos y comprador de facturas de la unidad.

3. ¿Qué industrias son adecuadas para las facturas electrónicas con IVA general?

Las facturas electrónicas con IVA general son adecuadas para el comercio electrónico, las telecomunicaciones, la entrega urgente, los servicios públicos, los centros comerciales, los supermercados y otras industrias, así como un gran número de contribuyentes de uso general con facturas impresas a máquina, facturas autoimpresas y facturas generales con IVA.

4. ¿Es necesario imprimir las facturas electrónicas generales con IVA?

Medidas de Gestión de Archivos Contables N° 79 del Ministerio de Hacienda y Administración de Archivos del Estado (2015)

Octavo Si se cumplen las siguientes condiciones al mismo tiempo, los datos contables electrónicos generados dentro de la unidad y dentro del alcance del archivo solo se pueden guardar en formato electrónico para formar archivos contables electrónicos:

(1 ) La fuente de los datos contables electrónicos formados es auténtica y válida, y Formación y transmisión de equipos electrónicos como computadoras;

(2) El sistema contable utilizado puede recibir y leer la contabilidad electrónica de manera precisa, completa y efectiva. datos y puede generar comprobantes contables y libros contables que cumplan con los formatos de archivo estándar nacionales, estados contables financieros y otros datos contables, y establecer los procedimientos de aprobación necesarios para el manejo, revisión y aprobación;

(3) El sistema de gestión de archivos electrónicos utilizado puede recibir, gestionar y utilizar eficazmente archivos contables electrónicos, cumplir con los requisitos de almacenamiento a largo plazo de los archivos electrónicos y establecer una relación de recuperación entre los archivos contables electrónicos y otros archivos contables en papel asociados;

(4) Tomar medidas efectivas para evitar que los archivos contables electrónicos sean manipulados;

(5) Establecer un sistema de respaldo de archivos contables electrónicos puede prevenir eficazmente el impacto de desastres naturales, accidentes y sabotajes provocados por el hombre. ;

(6) Los datos contables electrónicos formados no tienen valor de almacenamiento permanente ni otros archivos contables importantes que conserven valor.

Según la normativa, aunque las facturas electrónicas solo se pueden archivar y guardar en formato electrónico, en la práctica, para facilitar el reembolso y la revisión, se recomienda que las empresas impriman las facturas en papel y conserven la versión electrónica de la factura en al mismo tiempo.

5. ¿Las facturas electrónicas ordinarias con IVA deben imprimirse en color?

En la práctica, parte del personal financiero cree que las facturas electrónicas deben imprimirse en color.

De hecho, el emisor y el beneficiario pueden imprimir el formato documento de la factura electrónica en el papel de su elección (ya sea en color o en blanco y negro). Su efecto legal, finalidad básica, normas básicas de uso, etc. son los mismos que los de la factura electrónica. Factura ordinaria con IVA presentada por las autoridades fiscales. Por tanto, que sea blanco y negro o color no afecta al uso de la factura electrónica.

6. ¿Cómo comprobar tras obtener la factura general electrónica de IVA?

Inicia sesión en la Plataforma Nacional de Inspección de Facturas de IVA de la Agencia Estatal de Tributación

( 1) Se puede verificar el uso del impuesto al valor agregado. Las facturas emitidas por el sistema de gestión de facturas de impuestos incluyen: facturas con IVA especiales, facturas con IVA electrónicas especiales, facturas con IVA ordinarias (facturas plegadas), facturas con IVA ordinarias (facturas enrolladas) y facturas electrónicas ordinarias. Facturas con IVA (incluidos peajes de autopistas), factura general electrónica con IVA), factura unificada de venta de vehículos de motor, factura unificada de venta de vehículos de segunda mano

(2) El rango horario que se puede inspeccionar: Facturas emitidas por el IVA el sistema de gestión de facturas de los últimos 5 años se puede inspeccionar el mismo día. La factura se puede inspeccionar el mismo día.

(3) Cada factura se puede verificar en línea 5 veces al día. Si se excede el número, verifique nuevamente al día siguiente.

La verificación de facturas requiere un navegador que cumpla con los requisitos y la descarga del certificado raíz. El personal financiero debe prestar atención a los requisitos del sitio web durante las operaciones reales. Durante la inspección, debe proporcionar el código de factura, el número de factura, la fecha de la factura y el código de verificación.

7. Otras cuestiones a las que se debe prestar atención en la práctica de las facturas electrónicas generales con IVA

Las facturas electrónicas facilitan nuestro trabajo y nuestra vida diaria, pero debido a que se pueden imprimir repetidamente, puede ser posible si no tiene cuidado. El reembolso se repetirá. Se recomienda que el personal financiero cree un memorando al reembolsar facturas electrónicas para registrar la fecha de emisión, el código de la factura, el número de factura, el monto sin impuestos, el impuesto, etc. factura de reembolso, para que puedan reembolsar facturas electrónicas por el mismo período o con el mismo contenido. Verificar duplicaciones para evitar reembolsos repetidos.

2. Facturas electrónicas blockchain

1. ¿Por qué promover las facturas electrónicas blockchain?

Porque el actual sistema de oficina tributaria electrónica de las empresas no está abierto a las empresas. El estado de emisión. y función de consulta de datos de todas las facturas ascendentes y descendentes relevantes, por lo que las empresas generalmente solo pueden verificar las facturas especiales del impuesto al valor agregado emitidas por las aguas arriba para sí mismas, y otras facturas no se pueden consultar de manera oportuna a través del sistema, por lo que las facturas electrónicas aún correrá el riesgo de sufrir un reembolso repetido. Ante esta situación se lanzaron las facturas electrónicas blockchain. Por ejemplo, Shenzhen fue la primera en ponerlo a prueba y, posteriormente, Beijing, Guangzhou, Fujian, Yunnan y otras regiones también comenzaron a implementarlo.

Las facturas electrónicas blockchain están diseñadas para resolver los puntos débiles de las facturas electrónicas: todavía existen islas de información después de que las facturas electrónicas se digitalizan, los problemas de emisión falsa y facturas escalonadas siguen siendo prominentes, y toda la gestión del proceso de las facturas no se consiguen tras la digitalización.

2. ¿A qué debe prestar atención el personal financiero al recibir facturas electrónicas blockchain?

Cuando el personal financiero recibe facturas electrónicas blockchain, debe prestar atención a las diferencias con las facturas electrónicas ordinarias con IVA. El título de una factura electrónica general de IVA es generalmente "XX Factura General Electrónica de IVA", y el título de una factura electrónica blockchain es generalmente "XX Factura General Electrónica", "XX Provincia Factura Electrónica General", "XX Provincia ×× Empresa Factura Electrónica".

3. ¿Cuál es la eficacia de las facturas electrónicas blockchain?

Con respecto a los efectos legales y fiscales de las facturas electrónicas blockchain, las Administraciones Fiscales de los Estados de Guangzhou, Fujian y Yunnan han emitido documentos. aclarando la distinción. La validez legal, el propósito básico y las regulaciones de uso básicas de las facturas electrónicas blockchain son las mismas que las de las facturas generales emitidas por otro software de facturación aprobado por el departamento de impuestos. Si el emisor y el beneficiario necesitan facturas en papel, pueden descargar el archivo de formato para imprimir la factura ellos mismos. La diferencia de color causada por diferentes equipos de impresión no afectará la validez.

4. Inspección de facturas electrónicas blockchain

Debido a ciertas características regionales, las facturas electrónicas blockchain no pueden inspeccionarse en la Plataforma Nacional de Inspección de Facturas del Impuesto al Valor Agregado de la Administración Estatal de Impuestos. Generalmente, debe iniciar sesión en la plataforma de la oficina tributaria electrónica de cada región para su verificación.

3. Facturas electrónicas especiales del impuesto sobre el valor añadido

Con la aplicación generalizada de las facturas electrónicas ordinarias, las facturas electrónicas tienen cada vez más ventajas como pago conveniente, almacenamiento conveniente, ahorro de costos, y la protección del medio ambiente, más lo reconocen los contribuyentes. En respuesta a esta situación, el departamento de impuestos lanzó una factura electrónica especial del impuesto al valor agregado.

Con la aprobación de la Administración Estatal de Impuestos, el distrito de Haishu y la ciudad de Cixi en la ciudad de Ningbo seleccionaron algunos nuevos contribuyentes para implementar facturas electrónicas especiales del impuesto al valor agregado de forma piloto.

El 20 de diciembre de 2020, la Administración Estatal de Tributación emitió el Aviso de la Administración Estatal de Tributación No. 22 de 2020 sobre asuntos relacionados con la implementación de facturas electrónicas de IVA entre nuevos contribuyentes

Promover de manera integral la implementación electrónica de facturas especiales del Impuesto al Valor Agregado para los contribuyentes de nuevo registro en todo el país.

Según el anuncio:

A partir del 21 de diciembre de 2020, en 11 ciudades, incluidas Tianjin, Hebei, Shanghai, Jiangsu, Zhejiang, Anhui, Guangdong, Chongqing, Sichuan, Ningbo y Shenzhen Los nuevos contribuyentes de cada región implementarán facturas especiales electrónicas y el alcance de los destinatarios de las facturas será a nivel nacional. Entre ellas, tres regiones, incluidas Ningbo, Shijiazhuang y Hangzhou, han puesto a prueba a los contribuyentes para que emitan facturas electrónicas especiales del impuesto al valor agregado (en lo sucesivo denominadas "facturas especiales electrónicas") para ampliar el alcance de los beneficiarios en todo el país.

A partir del 21 de enero de 2021, en Beijing, Shanxi, Mongolia Interior, Liaoning, Jilin, Heilongjiang, Fujian, Jiangxi, Shandong, Henan, Hubei, Hunan, Guangxi, Hainan, Guizhou, Yunnan y Tíbet. Los nuevos contribuyentes en 25 regiones, incluidas Shaanxi, Gansu, Qinghai, Ningxia, Xinjiang, Dalian, Xiamen y Qingdao, implementarán facturas electrónicas especiales, y el alcance de los destinatarios de las facturas es a nivel nacional.

Es necesario tener en cuenta los siguientes puntos para las facturas electrónicas con IVA:

1. Las facturas electrónicas con IVA especiales deben completar la verificación del tipo de factura, la aprobación del límite máximo de facturación de las facturas especiales con IVA, y gratis Después de recibir la UKkey de impuestos, descargar e instalar el software de emisión de facturas con IVA, puede emitirla.

2. El efecto jurídico, las finalidades básicas y las normas básicas de uso de las facturas especiales con IVA electrónicas y de las facturas especiales con IVA en papel son los mismos.

3. Si hay un error en la facturación de la factura electrónica especial con IVA de ese mes y se vuelve a emitir, no se pueden cobrar tarifas y solo se pueden recargar. Esto es lo mismo que la factura electrónica con IVA ordinaria.

4. La factura electrónica con IVA recibida también se inspecciona en la Plataforma Nacional de Inspección de Facturas con IVA.

5. Las facturas especiales con IVA electrónicas son iguales a las facturas especiales con IVA en papel. Cuando hay muchos tipos de mercancías, se puede emitir una lista de ventas.

IV. Desarrollo de seguimiento de las facturas electrónicas

Aviso de Shuizongfa [2020] N° 48 sobre varias medidas para promover la reforma para facilitar el pago de impuestos y optimizar el entorno empresarial fiscal

3. Avanzar constantemente en la reforma electrónica de las facturas para acelerar el procesamiento de impuestos, aumentar la eficiencia y reducir las cargas.

(10) Implementar la reforma electrónica de las facturas paso a paso. Sobre la base de la realización de la electrónica de las facturas ordinarias del IVA, se seleccionarán nuevos contribuyentes en algunas regiones para llevar a cabo la reforma electrónica de las facturas especiales del IVA en 2020, y la electrónica de las facturas especiales del IVA para los nuevos contribuyentes se logrará básicamente a finales de el año. Antes de finales de 2021, esforzarse por construir una plataforma nacional unificada de servicios de facturación electrónica y un sistema de identidad confiable de la red tributaria, establecer un modelo de servicio de gestión que coincida con las facturas electrónicas, mejorar la conveniencia de las entidades del mercado que utilizan facturas y reducir aún más los costos de transacción institucional. y promover la construcción fiscal inteligente. (La Administración Estatal de Impuestos tomará la iniciativa, y la Comisión Nacional de Desarrollo y Reforma, el Ministerio de Seguridad Pública, el Ministerio de Finanzas y la Oficina de Criptozoología serán responsables según la división de responsabilidades)

(11) Promover la colaboración social de las aplicaciones de factura electrónica. El departamento de impuestos ha publicado especificaciones de datos de facturas electrónicas y estándares técnicos para acelerar la formulación de estándares nacionales. Los departamentos de finanzas, archivos y otros promueven activamente el ingreso, reembolso y archivo electrónicos de comprobantes contables, promueven la conexión de las facturas electrónicas con el pago fiscal, la contabilidad financiera unitaria y otros sistemas, y orientan a las entidades del mercado y a las agencias de servicios de intermediación social para mejorar el nivel electrónico. de gestión financiera y gestión de archivos contables. Acelerar la revisión de leyes y regulaciones como las “Medidas de Gestión de Facturas de la República Popular China” y fortalecer el apoyo legal para la promoción y aplicación de las facturas electrónicas. (La Administración Estatal de Impuestos, el Ministerio de Finanzas, la Oficina de Archivos, la Oficina de Criptozoología y el Ministerio de Justicia son responsables según la división de responsabilidades)

Según la normativa, podemos confirmar que El uso de facturas electrónicas se convertirá en una tendencia en el futuro y las facturas electrónicas también se volverán populares en todos los aspectos de nuestras vidas y negocios económicos.