Me gustaría discutir algunas cuestiones de contabilidad con profesores y maestros.

La primera cuestión es reflejar con mayor precisión el valor de los activos. Por ejemplo: cuando compró el activo, el valor contable era de 1 millón de yuanes, pero debido al paso del tiempo y los avances tecnológicos, ahora solo vale 500.000 yuanes. Si todavía utiliza 1 millón de yuanes para preparar el balance, el Los activos se contarán falsamente. Cuando los inversores o acreedores vean esto, emitirán juicios equivocados y pensarán que su empresa tiene enormes activos y un buen estado financiero, pero en realidad los activos se han reducido. Este enfoque cumple con el principio de sustancia sobre la forma y el principio de prudencia.

En cuanto a lo que dijiste acerca de acumular 10 yuanes ahora y retroceder 10 yuanes al vender, el resultado final es en realidad el mismo. Pero la situación no es tan sencilla. La razón por la que se requiere una provisión para la caída de precios es porque el “monto recuperable” es menor que el costo contable del inventario, lo que indica que se ha incurrido en una pérdida. Por precaución, es necesario prever bajadas de precios. Cuando venda, la cantidad que recibirá será menor que el costo original. Para conocer la lógica detallada, se recomienda leer los capítulos relevantes para comprenderla mejor.

Además, la acumulación de depreciación de inventarios no es una partida deducible antes de impuestos según la ley del impuesto sobre la renta, y la renta imponible debe ajustarse.

La segunda entrada de las entradas que realizó no debe acreditarse a los costos operativos.

Al hacer provisiones para la disminución del valor

Débito: pérdida por deterioro del activo — —Provisión por caída de inventario en valor 10

Crédito: Provisión por caída de inventario 10

Cuando vendes,

Débito: depósito bancario

Crédito: Ingresos del negocio principal

Débito: Costo del negocio principal Y-10

Provisión de depreciación de inventario 10

Crédito: Supuesto de Y yuanes para bienes de inventario Y yuanes

Segunda pregunta, si usted cobra el flete a otros y está haciendo este asiento, entonces su enfoque es incorrecto y muy equivocado, con el tiempo, la oficina de impuestos le comprará café. El flete que usted cobra a otros es un cargo extra y debe estar gravado con IVA. Consulte los siguientes capítulos del documento de legislación tributaria:

"Reglas de implementación de las regulaciones provisionales de la República Popular China sobre el impuesto al valor agregado"

"Artículo 12, Artículo 6, Párrafo 1 del Reglamento: Los gastos adicionales a los precios incluyen gastos de gestión, subvenciones, fondos, tasas de recaudación de fondos, beneficios de devolución, tasas de incentivo, daños y perjuicios, tasas por pagos atrasados, intereses por pagos diferidos, compensaciones, tasas de cobro, pagos por adelantado y tasas de embalaje. , etc. cobrados al comprador fuera del precio por alquiler de embalaje, tarifas de reserva, tarifas de calidad, tarifas de transporte y manipulación, y otros cargos extra de diversas naturalezas:

(1) Recogidos por. procesamiento encomendado de bienes de consumo sujetos al impuesto al consumo pagado por su cuenta;

(2) Gastos de transporte anticipados que cumplan al mismo tiempo las siguientes condiciones:

1. El la factura de tarifa de transporte del departamento de envío se emite al comprador;

2. El contribuyente transfiere la factura al comprador

(3) Fondos gubernamentales o tarifas administrativas recaudadas en nombre del contribuyente que cumpla con las siguientes condiciones:

1. Fondos gubernamentales establecidos con la aprobación del Consejo de Estado o el Ministerio de Finanzas, y tasas administrativas establecidas con la aprobación del Consejo de Estado o del gobierno popular provincial y sus departamentos de finanzas y precios;

2. Los fondos a nivel provincial se emiten al cobrar Las facturas financieras impresas por los departamentos financieros mencionados anteriormente

3. El monto total del dinero recaudado será; entregado al departamento de finanzas

(4) El monto recaudado del comprador al vender los bienes. Primas de seguro, así como el impuesto sobre la compra de vehículos y las tarifas de licencia de vehículos cobradas del comprador en nombre del comprador. ”

Entonces, si el flete que cobra no cumple con los requisitos del punto (2) anterior, entonces usted está evadiendo impuestos y no registra sus ingresos, es evasión de impuestos.

El enfoque correcto debería ser

Débito: Cuentas por cobrar 118001170100

Préstamo: Ingresos del negocio principal 10085,47(1170100)/(1 +17% )

Impuesto a pagar - IVA a pagar (salida) 1714,53 (1170100)/(1+17%)*17%

De su Se puede ver en las entradas que su El pensamiento lógico es incorrecto. Usted pagó el flete, pero luego lo recogió del comprador inmediatamente. Una vez cubierto este gasto, no se considera un gasto según la legislación fiscal, sino un ingreso. En términos sencillos, significa pagar el flete en su nombre

Si no cobra el flete directamente al comprador, sino que lo trata como su propio costo, esto es diferente.

Débito: Cuentas por cobrar 11.700

Crédito: Ingresos del negocio principal 10.000

Impuestos por pagar - Impuesto al valor agregado por pagar (salida) 1.700

Débito: Costo del negocio principal Y yuanes

Crédito: Bienes de inventario Y yuanes

Crédito: Gastos de ventas 93

Impuestos por pagar— —IVA por pagar (entrada) 7 100*7%

Préstamo: depósito bancario 100

Recordatorio: Si obtiene la factura de la unidad de transporte, puede calcular el valor agregado al 7% Impuesto soportado

La tercera pregunta es que la compra de puntos es un comportamiento de venta con descuento de la empresa. Si el monto del descuento se indica en la columna de monto en la misma factura, el impuesto se puede calcular en base a los impuestos del monto descontado. Si no se emiten en la misma factura, el impuesto se calculará en su totalidad.

Por lo que dijiste, solo emitiste una factura por 150 yuanes, lo que significa que no emitiste un descuento en la misma factura. La oficina de impuestos calculará y cobrará tu impuesto sobre 200 yuanes. Si ha estado pagando impuestos por solo 150 yuanes, se le pedirá que los compense cuando se verifique su cuenta en el futuro, y se agregarán multas o cargos por pagos atrasados

El enfoque correcto debe ser : emita 200 yuanes en la misma factura y, en otra línea, emita el importe del descuento: 50 yuanes. Nota: es un número negativo

De esta manera puede calcular el impuesto como 150 yuanes.

Recordatorio: Si indica el monto del descuento en la columna de comentarios de la factura, es inútil. El impuesto aún se calculará sobre el monto total. Asegúrese de indicar el monto del descuento en la columna de monto.

En cuanto a las entradas, hazlo normalmente

Débito: Cuentas por cobrar 150

Crédito: Ingresos del negocio principal 128,21150/(1+17 %)

Impuesto a pagar - impuesto al valor agregado a pagar (salida) 21.79150/(1+17%)*17%