Práctica diaria de la Ley Tributaria-Examen de Contador Público Autorizado 2021 (10-27)

1 Entre las siguientes afirmaciones sobre los principios del derecho tributario, la correcta es (). (Capítulo 1 Introducción al derecho tributario)

A. El principio legal de tributación es el núcleo de los principios básicos del derecho tributario.

bEl principio de eficiencia tributaria requiere que la formulación de leyes tributarias conduzca a ahorrar costos de recaudación y administración de impuestos.

C. Está prohibido dar un trato preferencial especial a contribuyentes específicos sin razones justificables al formular leyes tributarias, lo que refleja el principio de equidad tributaria.

D. Las normas administrativas tributarias son más efectivas que las normas administrativas tributarias, reflejando el principio de prioridad legal.

2. Respecto a las características de los tipos impositivos progresivos excesivos, la afirmación correcta es (). (Capítulo 1 Introducción a la Ley Tributaria)

aLa tasa impositiva progresiva en exceso se basa en el número total de objetos imponibles y se grava a la misma tasa.

B. La tasa impositiva progresiva excesiva aumenta a pasos agigantados en el punto de división progresiva, lo cual no es razonable.

C. En comparación con la tasa impositiva totalmente progresiva, el rango progresivo de la tasa impositiva excesiva es más moderado.

D. En comparación con la tasa impositiva progresiva total, la tasa impositiva progresiva excesiva es más simple.

3. El significado del principio sustantivo de tributación del impuesto de opción múltiple es (). (Capítulo 1 Introducción al Derecho Tributario)

A. Evitar que las autoridades tributarias abusen de sus poderes y aumenten la carga sobre los contribuyentes.

B. Esto ayuda a demostrar que las leyes especiales son superiores a las leyes comunes.

C. Esto ayudará a las autoridades fiscales a implementar la nueva ley tributaria.

D. Prevenir la elusión y evasión fiscal por parte de los contribuyentes y mejorar la equidad en la aplicación de las leyes tributarias.

4. Entre las siguientes afirmaciones sobre las características de las relaciones jurídicas tributarias, la incorrecta es (). (Capítulo 1 Introducción al Derecho Tributario)

a Tiene el carácter de transferencia unidireccional de la propiedad o control del inmueble.

B. La parte sujeta sólo puede ser el país.

C. La relación entre derechos y obligaciones es desigual

D. El cambio de relación jurídica tributaria se basa en el acuerdo de ambas partes.

5. Pregunta de opción múltiple Entre las siguientes afirmaciones sobre la relación entre el derecho tributario y el derecho civil, ¿cuál es incorrecta ()? (Capítulo 1 Introducción al Derecho Tributario)

A. Los medios de ajuste del derecho tributario son integrales, mientras que los medios de ajuste del derecho civil son únicos.

Tanto el derecho tributario como el derecho civil regulan las relaciones patrimoniales y las relaciones personales.

El concepto de residente, muy utilizado en el derecho tributario, toma prestados conceptos del derecho civil.

D. El derecho tributario toma prestados principios y normas del derecho civil.

Respuestas y análisis de referencia

1. Respuesta ABCD

Las cuatro opciones anteriores son correctas. Opción A: El principio jurídico de la tributación es el núcleo de los principios básicos del derecho tributario. Opción B: El principio de eficiencia tributaria incluye dos aspectos, uno es la eficiencia económica y el otro es la eficiencia administrativa. Lo primero requiere que la formulación de leyes tributarias conduzca a la asignación efectiva de recursos y el funcionamiento efectivo del sistema económico, mientras que lo segundo requiere mejorar la eficiencia de la gestión tributaria y ahorrar costos de recaudación y administración de impuestos. Opción C: El principio de equidad fiscal prohíbe el trato discriminatorio a contribuyentes específicos y preferencias especiales para contribuyentes específicos sin razones justificables. Opción D: El principio de prioridad jurídica, que básicamente significa que la efectividad de las leyes es superior a la de las normas administrativas. Se puede inferir además que la efectividad de las normas administrativas tributarias es superior a la de las normas administrativas tributarias.

2. Respuesta c

Analizar esta pregunta y examinar el derecho sustantivo. Características de las tasas impositivas progresivas excesivas:

El método de cálculo de (1) es relativamente complicado. Cuantos más objetos tributarios y más niveles incluya, más complejo será el cálculo.

(2) El rango progresivo es moderado y la carga fiscal razonable.

(3) La tasa impositiva marginal es inconsistente con la tasa impositiva promedio y la transparencia de la carga tributaria es deficiente.

3. Respuesta d

Analiza esta pregunta y examina los principios del derecho tributario. El principio de tributación sustantiva se refiere a determinar la carga tributaria de los contribuyentes en función de su verdadera asequibilidad. No se puede evaluar superficialmente si cumplen con los requisitos tributarios. La importancia del principio de tributación sustantiva es evitar que los contribuyentes eludan y evadan impuestos y mejorar la equidad en la aplicación de las leyes tributarias.

4. Respuesta d

Analice esta pregunta para examinar las características de las relaciones jurídicas tributarias.

Incluyendo:

(1) Sólo uno de los sujetos puede ser el Estado

(2) Reflejar la voluntad unilateral del Estado

(3) La relación entre derechos y obligaciones es desigual;

(4) Tiene la naturaleza de transferencia unidireccional de propiedad o control de la propiedad.

5. Respuesta b

Analice esta pregunta y examine la relación entre la ley tributaria y otras leyes departamentales. La relación entre el derecho tributario y el derecho civil: como una de las formas jurídicas más básicas, el derecho civil se formó antes. Como rama emergente del derecho, la estrecha relación entre el derecho fiscal y el derecho civil se refleja principalmente en el amplio préstamo de conceptos, normas y principios del derecho civil. Sin embargo, el derecho tributario y el derecho civil pertenecen respectivamente a los sistemas de derecho público y derecho privado, y sus objetos de ajuste son diferentes. Los principios para establecer y ajustar las relaciones jurídicas son diferentes, y los procedimientos y medios de ajuste también son diferentes.