Práctica diaria de la Ley Tributaria-Examen de Contador Público Autorizado 2021 (1-26)
aLa unidad que recauda y paga el impuesto al valor agregado y el impuesto al consumo es el lugar donde se recauda el impuesto.
bLa persona física que retiene y paga el IVA y el impuesto al consumo es el lugar de retención y pago.
c Las unidades que brindan servicios de construcción en todas las regiones y pagan el impuesto de construcción urbana en forma de impuesto al valor agregado pagado por adelantado serán el lugar donde se realizan los servicios de construcción.
D. Para las personas físicas sin domicilio fiscal fijo, el lugar de residencia es el lugar de residencia.
2. Opción múltiple Una empresa constructora cuya ubicación está en la Ciudad B es un contribuyente general del impuesto al valor agregado. En mayo de 2019, si obtuvo ingresos por construcción incluidos impuestos de 500.000 yuanes en el condado A, entonces la empresa A está ubicada en el condado A () donde se realizaron los servicios de mano de obra de construcción. (Capítulo 6 Ley del Impuesto sobre la Construcción y el Mantenimiento Urbano y Ley del Impuesto sobre el Tabaco)
A. Pagar el impuesto sobre la construcción urbana de 5.000 yuanes.
B. Pagar 30.000 yuanes adicionales en concepto de tasas educativas.
C. Pagar por adelantado el impuesto al valor agregado de 14.200 yuanes.
D. Pagar el recargo por educación local de 30.000 yuanes.
3. Pregunta de opción múltiple De acuerdo con la normativa vigente sobre el impuesto al tabaco, cuál de las siguientes afirmaciones es correcta (). (Capítulo 6 Ley del Impuesto sobre Construcción y Mantenimiento Urbano y Ley del Impuesto sobre el Tabaco)
A.
b. La obligación tributaria del tabaco se produce el día en que el contribuyente paga al vendedor de tabaco el precio de compra de la hoja de tabaco o emite el comprobante de compra de hoja de tabaco.
Los contribuyentes que adquieran hojas de tabaco deberán declarar y pagar impuestos ante la autoridad fiscal encargada del lugar donde adquieran las hojas de tabaco.
D. El impuesto a la hoja de tabaco adopta un tipo fijo.
4. En las siguientes preguntas de opción múltiple, () es incorrecto. (Capítulo 6 Ley del Impuesto sobre el Mantenimiento y la Construcción Urbana y Ley del Impuesto sobre el Tabaco)
Las empresas tabacaleras que compran hojas de tabaco crudo en China son contribuyentes del impuesto al tabaco.
El dinero gastado para comprar hojas secas de tabaco en China es el contribuyente del impuesto al tabaco.
C. Las tasas impositivas del tabaco adoptan diferencias regionales en tasas impositivas proporcionales.
Las empresas tabacaleras que compran hojas secas de tabaco en China son contribuyentes de impuestos al tabaco.
5. Pregunta de opción múltiple Entre las siguientes afirmaciones sobre el recargo por la matrícula educativa, la correcta es (). (Capítulo 6 Ley del Impuesto sobre Construcción y Mantenimiento Urbano y Ley del Impuesto sobre el Tabaco)
A.
B. El Fondo Nacional de Construcción de Grandes Proyectos de Conservación del Agua está exento del recargo educativo.
C. La aduana aplica el impuesto al valor agregado a los productos importados, así como un recargo por educación.
D. Si se reembolsan el impuesto al valor agregado y el impuesto al consumo sobre productos exportados, no se reembolsará el recargo por educación cobrado.
Respuestas y análisis de referencia
1.
Análisis: Opción AB, ¿retención y pago? ¿Dos impuestos? , el lugar de pago del impuesto es el lugar de retención y pago. Opción C, si el contribuyente presta servicios de construcción y vende o arrienda bienes inmuebles entre regiones, el pago del impuesto se basará en el pago anticipado del impuesto con base en la ubicación de la construcción; servicios y la ubicación de los bienes inmuebles, la tasa impositiva aplicable de mantenimiento urbano y construcción y la tasa del recargo de educación se pagarán localmente. Opción D: Las unidades y personas físicas sin ubicación fiscal fija, como los negocios móviles, deberán pagar el impuesto a la construcción urbana junto con el impuesto al valor agregado y el impuesto al consumo a la tasa aplicable a la ubicación del negocio.
2.
Análisis: Los contribuyentes que brindan servicios de construcción transregionales deben pagar por adelantado el impuesto al valor agregado en el lugar donde se realizan los servicios y, al mismo tiempo, pagar el impuesto a la construcción urbana, el recargo educativo y el recargo educativo local a nivel local. Al mismo tiempo, la empresa A es un contribuyente general y adopta el método de cálculo del impuesto general sin instrucciones especiales. Por tanto, el tipo impositivo utilizado en el pago anticipado del IVA es del 2%. ¿La empresa A debería pagar por adelantado el IVA = 50 en el condado A? (1+9%)?2%=0,92 (diez mil yuanes), el impuesto a la construcción urbana debe pagarse en el condado A=0,92?5%=0,05 (diez mil yuanes), recargo por educación=0,92?3%=0,03 (diez mil yuanes). mil yuanes), recargo por educación local = 0,92? 2% = 0,02 (10.000 yuanes).
3. Responde ABC.
Análisis: Opción D, ¿implementación del impuesto al tabaco? ¿Tasa impositiva proporcional? , el tipo impositivo es del 20%.
4. Responde ABC.
Análisis: Opción AB, ¿adquisición en China? ¿Hojas de tabaco curadas al humo y hojas de tabaco secas? ¿Qué pasa? ¿unidad? Ser contribuyente del impuesto al tabaco opción C, el impuesto al tabaco está sujeto a una tasa proporcional del 20%. El impuesto al tabaco adopta una tasa impositiva nacional uniforme, principalmente porque el tabaco es un producto especial y su tasa impositiva no debe diferir entre regiones, de lo contrario, se formará una competencia desleal entre regiones, lo que no favorece la planificación unificada del cultivo del tabaco y la distribución. mercado del tabaco. , Unificación de precios de compra del tabaco.
5. Responde BD.
Análisis: Opción A: imponer un recargo educativo a las empresas con inversión extranjera, a las empresas extranjeras y a los individuos extranjeros. Opción c, los impuestos y recargos de mantenimiento y construcción urbana no se aplican a las importaciones y no son reembolsables a las exportaciones.