Los contribuyentes generales son todos exportadores. La tasa impositiva es 13 y la tasa de reembolso es 5. ¿Debe pagar impuestos si no hay entrada?
Si la empresa en cuestión es una empresa de comercio exterior, entonces, de acuerdo con las disposiciones pertinentes de la ley tributaria, los bienes exportados por la empresa de comercio exterior están exentos de impuestos de conformidad con la ley. Si la empresa no obtiene una factura con el IVA soportado, las autoridades fiscales no reembolsarán el impuesto.
En comparación con la obtención de la factura con IVA soportado, la empresa de comercio exterior en realidad soportaba el impuesto del 5% del precio de compra. Suponiendo que el precio de compra interno de los bienes exportados es de 500.000 yuanes, el impuesto soportado es de 65.000 yuanes y el volumen de exportación es de 1 millón de yuanes, entonces:
En el caso de obtener una factura con IVA soportado:
El importe del reembolso de impuestos = 50 * 5 = 25.000 yuanes
Beneficio bruto de los bienes de exportación = 100 - (50 50 * (13 - 5)) = 460.000 yuanes
(Entre ellos, 50 * (13 - 5) La parte calculada es la parte que no es reembolsable según la ley tributaria)
Si no se obtiene factura con IVA soportado:
El importe reembolsable del impuesto = 00.000 yuanes
Beneficio bruto de los bienes exportados = 100 - (50 6,5) = 435.000 yuanes
El primero obtiene más beneficios que el segundo = 46 - 43,5 = 25.000 yuanes
Representa el 10% del precio de compra Ratio = 2,5 / 50 = 5
Si la empresa en cuestión es una empresa manufacturera que implementa la "exención, compensación y reembolso "método tributario, también puede realizar procedimientos similares de acuerdo con el método de cálculo del impuesto "exención, compensación y devolución" y su reglamentación. analizar. Tome los datos de ejemplo anteriores como ejemplo:
En el caso de obtener una factura con IVA soportado:
La exención, compensación y reembolso de impuestos actuales no estarán exentos ni deducidos = 100 * (13 - 5) = 80.000 yuanes
Impuesto a pagar = Impuesto sobre las ventas nacionales 0 - (Impuesto soportado 6.5 - La exención, compensación y reembolso del impuesto corriente no estarán exentos y se deducirá el impuesto 8) = 15.000 yuanes
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Beneficio bruto de bienes exportados = 100 - (50 8) = 420.000 yuanes
En ausencia de una factura con IVA soportado:
Exenciones y devoluciones de impuestos para el actual el período no estará exento ni deducido Monto del impuesto = 100 * (13 - 5) = 80,000 yuanes
Impuesto a pagar = Monto del impuesto sobre la producción de ventas nacionales 0 - (Monto del impuesto soportado 0 - Exención, compensación y reembolso del impuesto actual no estará exento y se deducirá el importe del impuesto 8) = 80.000 yuanes
Beneficio bruto de los bienes exportados = 100 - (50 6,5 8) = 355.000 yuanes
El primero obtiene más beneficios que el último = 42 - 35,5 = 65.000 yuanes, es decir, impuesto soportado.