Tiempo de liquidación del impuesto sobre la renta empresarial de Shanghai

La liquidación final significa que el contribuyente calcula la renta imponible anual dentro del período especificado después del final del año fiscal de acuerdo con las leyes, reglamentos, normas y otras disposiciones fiscales pertinentes del impuesto sobre la renta de las sociedades. y el monto del impuesto sobre la renta a pagar con base en el monto del impuesto sobre la renta pagado por adelantado mensual o trimestralmente, determinar el monto que debe pagarse o reembolsarse en ese año, completar la declaración anual del impuesto sobre la renta empresarial, presentar la declaración anual. declaración del impuesto sobre la renta corporativa a la autoridad tributaria competente, y proporcionar Proporcionar la información relevante requerida por las autoridades tributarias para manejar la liquidación y liquidación anual del impuesto sobre la renta corporativa. Plazo para la liquidación final y el pago del impuesto sobre la renta de las sociedades El artículo 54 de la Ley del Impuesto sobre la Renta de las Sociedades de la República Popular China estipula que una empresa deberá presentar una declaración anual del impuesto sobre la renta de las sociedades a las autoridades fiscales en un plazo de cinco meses a partir del final del año. y reembolsar el impuesto correspondiente. Flujo procesal: De acuerdo con el "Reglamento Provisional sobre el Impuesto sobre la Renta de las Empresas" y sus normas de aplicación, la "Ley de Administración y Recaudación de Impuestos de la República Popular China", las "Medidas Administrativas para la Liquidación Final y la Liquidación del Impuesto sobre la Renta de las Empresas de la Administración Estatal de Impuestos de la República Popular China" y otras disposiciones legales, la liquidación final del impuesto sobre la renta de las empresas. El pago se realiza de acuerdo con los siguientes procedimientos: (1) Las empresas pagan el impuesto sobre la renta durante el período de liquidación final, y los contribuyentes deberán hacer pagos anticipados de forma mensual o trimestral dentro de los 15 días posteriores al final del mes o trimestre. Dentro de los cuarenta y cinco días siguientes al final del año, el estado contable final y el formulario de declaración del impuesto sobre la renta se presentarán a la autoridad fiscal local competente y el impuesto adeudado se liquidará dentro de los cinco meses siguientes al final del año. Si el impuesto pagado por anticipado excede el impuesto a pagar, las autoridades tributarias competentes reembolsarán sin demora el impuesto o lo deducirán del impuesto a pagar en el año siguiente. Los aspectos a tener en cuenta son: 1. Los contribuyentes que paguen anticipadamente el impuesto sobre la renta mensual o trimestralmente deberán declarar el impuesto correspondiente al último período de prepago del año fiscal dentro de los quince días siguientes a la finalización del año, y no retrasarán la declaración de prepago hasta la liquidación definitiva. 2. Si un contribuyente ha pagado impuestos anticipadamente de conformidad con la normativa y no puede presentar la declaración anual del Impuesto sobre Sociedades dentro del plazo establecido por motivos especiales, deberá presentar una solicitud de prórroga por escrito dentro del plazo de presentación, previa aprobación de la autoridad tributaria competente. , el contribuyente deberá presentar una declaración anual del Impuesto sobre la Renta de las Sociedades dentro del plazo aprobado. 3. Si un contribuyente no puede presentar una declaración de impuestos a tiempo por causa de fuerza mayor, podrá posponer la presentación, pero deberá informar a la autoridad fiscal competente inmediatamente después de eliminada la situación de fuerza mayor; La autoridad fiscal competente conocerá los hechos y lo aprobará. 4. Si un contribuyente quiebra o pone fin a sus actividades productivas y empresariales a mitad del ejercicio fiscal, deberá presentar ante la autoridad tributaria competente la declaración del Impuesto sobre Sociedades dentro de los 30 días siguientes a la fecha del cese de sus actividades productivas y empresariales, liquidar la el impuesto sobre la renta de las sociedades en el plazo de 60 días, y calcular el período de liquidación de conformidad con la ley y liquidar el impuesto a la renta. 5. Si un contribuyente se fusiona o escinde a mitad del año fiscal, de acuerdo con las disposiciones de las leyes y reglamentos tributarios, si el estado del contribuyente cambia después de la fusión o escisión, el contribuyente debe presentar una declaración del impuesto sobre la renta corporativa antes del cambio. el registro fiscal, y calcular y pagar el impuesto de manera oportuna; si la situación del contribuyente permanece sin cambios, los años fiscales se pueden calcular de forma continua; (2) Procedimientos de liquidación y pago final 1. Complete el formulario de declaración de impuestos y adjunte los materiales pertinentes. Los contribuyentes dependerán de los estados financieros elaborados dentro de los cuatro meses siguientes al final del año. Realice ajustes de impuestos y complete la declaración de impuestos anual y sus apéndices [incluidos los ingresos por ventas (operativos) y otros detalles de ingresos, detalles de costos, detalles de ingresos (pérdidas) de inversiones, detalles de aumento de ajuste de impuestos, detalles de reducción de ajuste de impuestos, tabla detallada de pre- compensación de pérdidas fiscales, tabla detallada de ingresos libres de impuestos y deducciones fiscales, tabla detallada de gastos de donaciones, tabla detallada de súper deducciones de tarifas de desarrollo tecnológico, tabla detallada de cálculo de deducciones del impuesto sobre la renta extranjero, tabla detallada de gastos de publicidad, tabla detallada de depreciación y amortización de activos y deudas incobrables Lista detallada de pérdidas, lista detallada de partidas de ingresos de instituciones públicas, grupos sociales y unidades privadas no empresariales, lista detallada de partidas de gastos de instituciones públicas, grupos sociales y unidades privadas no empresariales ], y presentar declaraciones fiscales anuales a las autoridades fiscales competentes. Además de la declaración del impuesto sobre la renta antes mencionada y sus anexos, los contribuyentes también deberán adjuntar los siguientes materiales pertinentes: (1) Estado de cuenta final anual de contabilidad financiera y su material explicativo. Incluyendo balance, estado de resultados, estado de flujo de efectivo y otra información financiera relevante; (2) Contratos, acuerdos y comprobantes relacionados con impuestos; (3) Certificados de gestión tributaria para actividades comerciales y certificados de pago de impuestos a distancia; en el extranjero Documentos de certificación relevantes emitidos por la organización; (5) Información relevante sobre asuntos que deben ser aprobados o presentados por las autoridades fiscales (6) Otros documentos e información relevantes requeridos por las autoridades fiscales competentes; 2. La autoridad fiscal acepta la solicitud y revisa los materiales presentados (1). Luego de recibir el formulario de declaración de impuestos o informe de retención de impuestos presentado por el contribuyente o agente de retención, la autoridad tributaria competente revisará la información básica como nombre, número de teléfono, dirección, número de cuenta bancaria, etc., y luego requerirá que el contribuyente proporcione la base para el cambio. Si el cambio cae dentro del ámbito de gestión de otros departamentos, se insta a los contribuyentes a acudir a los departamentos correspondientes para realizar los procedimientos de cambio y se entrega una copia de los fundamentos del cambio a la autoridad tributaria competente. (2) Las autoridades tributarias competentes revisarán el contenido de la declaración, verificando principalmente si las partidas impositivas, las tasas impositivas y la base de cálculo del impuesto son completas y correctas, si el cálculo del impuesto es preciso, si la información adjunta es completa y lógica y si Se han realizado ajustes fiscales. Si durante el proceso de revisión se descubre que existen errores u omisiones de cálculo en la declaración de un contribuyente, se notificará de inmediato al contribuyente para que realice ajustes, complementos, correcciones o redeclaraciones dentro de un plazo. Los contribuyentes deberán realizar las modificaciones correspondientes con base en las notificaciones de las autoridades tributarias. (3) Después de la verificación, la autoridad fiscal competente determinará el importe del impuesto sobre la renta de las sociedades a pagar para el año en curso y el importe del impuesto sobre la renta de las sociedades que deberá devolverse, o reembolsará o compensará el impuesto sobre la renta de las sociedades pagado en exceso para el año siguiente. 3. Corrija proactivamente los errores en el archivo.

Si un contribuyente descubre un error en la declaración anual de impuestos dentro de los cuatro meses posteriores al final del año, de acuerdo con las "Medidas Administrativas para la Liquidación y Pago Final del Impuesto sobre la Renta de las Empresas" y otras leyes y reglamentos pertinentes, el contribuyente puede completar la declaración anual del impuesto sobre la renta después de presentar la declaración anual del impuesto sobre la renta debe presentarse a las autoridades fiscales por su cuenta para corregir los errores. Las autoridades fiscales ajustarán el impuesto anual a la renta a pagar y los pagos en exceso. 4. Los contribuyentes que realicen liquidaciones definitivas pagarán impuestos dentro de los 4 meses siguientes a la finalización del año, de acuerdo con el impuesto sobre la renta anual a pagar y el importe a devolver del impuesto que determine la autoridad tributaria competente. Si el impuesto pagado por adelantado por un contribuyente es menor que el impuesto a pagar durante todo el año, el impuesto atrasado debe pagarse al tesoro estatal antes de finales de abril si el impuesto pagado por adelantado excede el impuesto a pagar por el contribuyente; todo el año, el contribuyente deberá pasar por trámites hipotecarios o de devolución de impuestos. 5. Solicitud de prórroga del pago de impuestos De acuerdo con las disposiciones pertinentes de la "Ley de Administración de Recaudación de Impuestos de la República Popular China" y sus normas de implementación, los contribuyentes tienen las siguientes dificultades especiales: (1) desastres naturales como agua, incendio, viento, truenos, tsunami, terremoto, etc. O pueden ocurrir accidentes como robo o robo de efectivo sujeto a impuestos, cheques y otras propiedades. Los contribuyentes deben presentar un informe de desastre o un certificado de accidente emitido por la agencia de seguridad pública (2) Debido al impacto directo del ajuste de la política económica nacional o de los atrasos en los pagos a corto plazo, los fondos monetarios actuales son insuficientes para pagar impuestos después de deducir los salarios de los empleados; y primas de seguro social pagaderas. Los contribuyentes deben proporcionar la base para los ajustes pertinentes de las políticas o proporcionar prueba de incumplimiento de pago y prueba de que la parte incumplidora no puede pagar a tiempo. Por lo tanto, los contribuyentes que no puedan pagar impuestos a tiempo deben presentar una solicitud a las autoridades tributarias competentes antes de que expire el plazo de impuestos (generalmente, las solicitudes deben presentarse a las autoridades tributarias locales dentro de los 15 días antes de que expire el plazo de impuestos. Consulte las regulaciones de (consulte las autoridades tributarias locales para obtener más detalles), y presente los siguientes materiales: informe de solicitud de pago de impuestos diferidos, saldo actual del fondo monetario, todos los estados de cuenta de depósitos bancarios, balance general, salarios de los empleados y primas de seguro social pagaderas, y otros presupuestos de gastos requeridos por la autoridades fiscales. Con la aprobación de la Oficina Estatal de Impuestos y la Oficina Local de Impuestos de la provincia, región autónoma y municipio directamente dependientes del Gobierno Central, o la Oficina Estatal de Impuestos y la Oficina Local de Impuestos de la ciudad bajo una planificación estatal separada, el pago de impuestos se puede aplazar por un máximo de tres meses. Las autoridades tributarias tomarán una decisión sobre la aprobación o desaprobación dentro de los 20 días siguientes a la fecha de recepción del informe de solicitud de extensión de impuestos; en caso de desaprobación, se cobrará al contribuyente una tarifa por pago atrasado a partir de la fecha de vencimiento del período de pago del impuesto.