Práctica diaria de "Práctica de servicios relacionados con impuestos" - Examen de agente fiscal 2020 (7-2)
Tianjin Accounting He recopilado preguntas de prueba de práctica diaria para el examen de agente fiscal 2020 para todos. ¡Vengan y practiquen juntos en el banco de preguntas del examen de agente fiscal! La perseverancia al responder las preguntas es una parte importante de la preparación para el examen de contador fiscal. ¡Vengan y practiquen juntos!
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Práctica diaria de la "Práctica de servicios relacionados con los impuestos" - Examen del agente fiscal 2020
Pregunta de opción única
1. En septiembre de 2018, una determinada empresa (un contribuyente general del impuesto al valor agregado) aceptó un lote de materias primas donadas por la empresa A y obtuvo una factura especial del impuesto al valor agregado. emitido por la empresa A. El precio indicado en la factura especial con IVA era 100 Diez mil yuanes, el monto del impuesto al valor agregado es 160.000 yuanes, el tratamiento contable de esta empresa es:
Débito: materias primas 100
Crédito: resultado no operacional 100
Entonces entre las siguientes partidas, las que pertenecen a los asientos de ajuste del negocio anterior son ().
A. Débito: Materias primas 16
Débito: Ingresos no operativos 16
B. Débito: ¿Impuestos a pagar? ¿Impuesto al valor agregado a pagar (impuesto soportado?). ) 16
Crédito: Ingresos no operacionales 16
C. Débito: Materias primas 16
Crédito: ¿Impuestos a pagar? ¿Impuesto al valor agregado a pagar (impuesto soportado? transferido) 16
D. Débito: ¿Impuestos a pagar? Impuesto al valor agregado a pagar (impuesto soportado) 16
Crédito: Otros ingresos comerciales 16
2. 2018 12 Cuando una firma de contabilidad fiscal revisó el negocio de una empresa industrial (contribuyente general del impuesto al valor agregado) en noviembre, se encontró que la empresa incluía las materias primas consumidas por el departamento de producción en los gastos de ventas. :
Débito: Gastos de venta 4.500
Crédito: Materias primas 4.500
Se sabe que todos los productos elaborados a partir de este lote de materias primas se vendieron en diciembre , y la empresa arrastra las ganancias mensualmente, entonces cuál de los siguientes asientos de ajuste para el negocio anterior es correcto ().
A. Débito: Costo del negocio principal 4.500
Crédito: Gastos de ventas 4.500
B. Débito: Costo del negocio principal 5.220
Crédito : Gastos de ventas 4.500
¿Impuestos a pagar? Impuesto al valor agregado a pagar (impuesto repercutido) 720
C. Débito: Ganancia este año 4.500
Crédito: Negocio principal costo 4500
D. Débito: Costo del negocio principal 4500
Préstamo: Ganancia este año 4500
3. Un contador fiscal en 2018 Durante la auditoría fiscal de un En el negocio de la empresa industrial en diciembre de 2018, se descubrió que cuando la empresa transfirió el costo de los productos terminados en marzo de 2018, transfirió un costo adicional de 50.000 yuanes. Después de revisar más a fondo los documentos originales, como la salida y el almacenamiento, fue. determinó que el lote Todos los productos se vendieron en octubre de 2018. Se sabe que la empresa traslada las ganancias mensualmente, por lo que la entrada de ajuste correcta a continuación es ().
A. Débito: Costo de producción 50.000
Crédito: Bienes de inventario 50.000
B. Débito: Costo de producción 50.000
Crédito: Capital Beneficio anual 50.000
C. Débito: costo de producción 50.000
Crédito: ajuste de pérdidas y ganancias del año anterior 50.000
D. Débito: costo de producción 50.000
Crédito: ¿Distribución de beneficios? Beneficio no distribuido 50.000
4. En diciembre de 2018, un contador fiscal revisó la situación de pago de impuestos de una determinada empresa (un contribuyente general del impuesto al valor agregado) en 2018 y descubrió que la empresa En ese mes, el alquiler del embalaje de 3.480 yuanes recaudado al vender productos (la tasa del impuesto al valor agregado es del 16%) se acreditó a otras cuentas por pagar. La entrada de ajuste correcta a continuación es ().
A. Débito: Otras cuentas por pagar 3480
Crédito: Ajuste de pérdidas y ganancias de ejercicios anteriores 3480
B. Débito: Otras cuentas por pagar 3480
Crédito: ¿Distribución de utilidades? Utilidades no distribuidas 3.480
C. Débito: Otras cuentas por pagar 3.480
Crédito: Otros ingresos comerciales 3.000
¿Impuestos a pagar? impuesto agregado por pagar (impuesto repercutido) 480
D. Débito: otras cuentas por pagar 3480
Crédito: ingresos no operativos 3480
5. Un contador fiscal Cuando el A una empresa se le encomendó realizar una auditoría fiscal en una determinada empresa, se descubrió que la empresa había incluido 8.000 yuanes en materias primas recibidas por el departamento de gestión en los costos de producción en un mes determinado. Se verificó que el costo final del balance de materiales de la empresa era de. ese mes fue de 60.000 yuanes, y el costo final del saldo del trabajo en curso fue de 60.000 yuanes 10.000 yuanes, el costo restante de los productos terminados al final del período es de 70.000 yuanes y el costo de ventas incurrido en el período actual es de 160.000 yuanes. luego, el contador fiscal utiliza el "método de reparto proporcional" para calcular la tasa de reparto ().
A.5%
B.3.3%
C.2.7%
D.4.4%
Respuestas y análisis de referencia
1. Respuesta B.
Análisis: La empresa recibe donaciones para obtener facturas especiales con IVA y se permite deducir el impuesto soportado. Por lo tanto, se debe utilizar el método de registro complementario para incluir el IVA deducible en la cuenta de ingresos no operativos. .
2. Responde D.
Análisis: El error de la empresa fue que utilizó una cuenta contable incorrecta, el departamento de producción debería incluirla en la cuenta de costos del producto, no en gastos de ventas. Y debido a que se descubrió después de un mes, y la empresa arrastra las ganancias mensualmente, los "gastos de ventas" se han arrastrado, por lo que deben ajustarse a través de las "ganancias del año".
3. Responde B.
Análisis: Todos los productos se han vendido, por lo que el costo mal calculado afecta el costo de producción y el costo de ventas del producto. Dado que la empresa transfiere ganancias mensualmente, el costo de ventas debe ajustarse mediante ". beneficio del año". Los asientos contables de ajuste involucrados deben ser:
Debito: costo de producción 50.000
Crédito: utilidad del año 50.000
4. Respuesta C.
Análisis: Las cuentas contables erróneas para el período actual encontradas durante la revisión se pueden ajustar de acuerdo con los procedimientos contables normales y utilizando los métodos correspondientes. No es necesario ajustarlo a través de las cuentas de ajuste de pérdidas y ganancias de años anteriores.
5. Responde B.
Análisis: El monto del error detectado en el lado del crédito de la cuenta "Material" y en el lado del débito de la cuenta "Costo de producción", es decir, el problema de sobreconteo de costos, afectará el saldo costo del trabajo en progreso al final del período, el costo restante de los productos terminados al final del período y el costo de ventas del producto para el período, tasa de prorrateo = monto del costo de producción sobrecalculado 8,000/(final del período). ¿Costo del saldo del producto en curso del período 10 000 + costo del saldo del producto terminado al final del período 70 000 + costo de ventas del producto del período actual 160 000)?