¿Cuál es la comparación de la carga impositiva sobre los billetes especiales y los billetes ordinarios sin billete?
1.
La carga fiscal se resume simplemente como la carga fiscal de los contribuyentes, incluidos todos los impuestos y tasas de los contribuyentes, incluidos 28 elementos como el impuesto al valor añadido y el impuesto sobre la renta de las empresas. ¡Este artículo toma principalmente como ejemplos el impuesto al valor agregado y el impuesto sobre la renta corporativa!
2. ¿Qué factores determinan la carga tributaria?
La carga fiscal del vendedor está determinada principalmente por la tasa impositiva (tasa de recaudación) y la base de cálculo del impuesto, y se ve afectada principalmente por el contribuyente y los artículos de venta específicos.
3. La calificación sujeto del contribuyente del IVA determina la tasa impositiva (tasa de recaudación).
Hay dos tipos principales de contribuyentes del IVA: ¡los contribuyentes del IVA de pequeña escala y los contribuyentes del IVA en general! En circunstancias normales, la tasa impositiva para los pequeños contribuyentes es del 3%; para los contribuyentes generales del IVA, la tasa impositiva generalmente se determina según los rubros imponibles (industria), oscilando entre el 13%, 9%, 6%, reducción especial de 5%, tasa impositiva simple ¡La tasa de recaudación de impuestos es del 3% y así sucesivamente!
4. Tasa impositiva básica o tasa de imposición del impuesto sobre la renta de las empresas
La tasa impositiva básica del impuesto sobre la renta de las empresas suele ser del 25%; la tasa de imposición para las industrias especiales es del 15%; Tasa de gravamen de política fiscal preferencial para contribuyentes específicos ¡Por 5% o 10%!
La obligación tributaria no cambia con diferentes comprobantes comerciales, es decir, la obligación tributaria es la misma independientemente del comprobante comercial. Las obligaciones fiscales clasificadas por comprobantes comerciales incluyen: ingresos por facturas especiales con IVA, ingresos por facturas ordinarias con IVA, ingresos sin facturas e ingresos por comprobantes comerciales empresariales.
1. Impuesto al valor agregado para los pequeños contribuyentes
Cuando un pequeño contribuyente realiza ventas, el monto libre de impuestos emitido por una factura especial con IVA es de 654,38 millones de yuanes. y el impuesto al valor agregado a pagar es de 3.000 yuanes. Emitir una factura general con IVA de 250.000 RMB, y el IVA a pagar es de 7.500 RMB, los ingresos no relacionados con los billetes son de 20.000 RMB y los ingresos con IVA de otros vales comerciales son de 600 RMB; 5.000 RMB y el IVA es 150 RMB; las ventas totales sin impuestos son 375.000 RMB. ¡El impuesto al valor agregado total es 11.250 yuanes! Los pequeños contribuyentes del IVA que venden los mismos bienes (servicios, servicios laborales) tendrán la misma carga del IVA.
Cuando los pequeños contribuyentes disfrutan de políticas fiscales preferenciales, sus ingresos ordinarios facturados con IVA y sus ingresos no facturados están exentos del IVA si cumplen las condiciones. Se trata de dos conceptos diferentes: obligaciones de los contribuyentes y beneficios fiscales. Por lo tanto, no importa qué tipo de bono comercial, la tasa de recaudación de impuestos permanece sin cambios, ¡pero hay una diferencia a la hora de disfrutar de los beneficios fiscales!
2. IVA del contribuyente general
El IVA a pagar por los contribuyentes generales se ve afectado por el impuesto repercutido y el impuesto soportado. En este artículo, se desconoce el monto del impuesto soportado y solo se introduce el monto del impuesto repercutido. ¡La segunda mitad de este artículo trata por separado el impacto de la tasa impositiva del comprador!
Los ingresos de los contribuyentes generales provenientes de facturas especiales con IVA son de RMB 65 438+ y el impuesto repercutido del IVA es de 13 000 RMB; las facturas ordinarias con IVA emitidas son de 250 000 RMB y el impuesto repercutido del IVA es de 32 500 RMB; 20.000 yuanes, el impuesto sobre el valor añadido es de 2.600 yuanes; otros ingresos por vales comerciales son 5.000 yuanes, el impuesto sobre el valor añadido es 650 yuanes, las ventas totales sin impuestos son 375.000 yuanes y el impuesto sobre el valor añadido es 650 yuanes; ¡El impuesto es de 48.750 yuanes! Los contribuyentes del IVA general que venden los mismos bienes tienen el mismo tipo de IVA.
3. Diferentes documentos comerciales tienen diferentes bases imponibles para el Impuesto sobre Sociedades.
El monto del impuesto sobre la renta corporativo a pagar = (ingreso-costo-gasto)*tasa impositiva aplicable
Cuando el costo y la tasa impositiva aplicable (tasa de recaudación) son relativamente fijos, el impuesto monto del impuesto sobre la renta corporativo ¡El monto cambia principalmente debido a cambios en los ingresos! Según el ejemplo anterior, ingresos = ingresos de facturas especiales con IVA + ingresos de facturas ordinarias con IVA + ingresos sin facturas + ingresos de otros vales comerciales = 375.000 yuanes. Por lo tanto, el hecho de que el mismo contribuyente emita facturas o no no afectará el importe real del impuesto sobre la renta empresarial a pagar.
Aunque el vendedor no modificará cualitativamente las obligaciones del contribuyente en función de la emisión (o no emisión) de comprobantes comerciales. Sin embargo, la diferencia en los documentos comerciales obtenidos por el comprador afecta directamente cuestiones importantes como si se puede deducir. ¡Por lo tanto, el comprador tiene una demanda estricta de la forma de vales comerciales!
1. El comprador es un pequeño contribuyente.
El comprador es una organización de contribuyentes de pequeña escala. El objetivo principal de obtener comprobantes comerciales es registrarlos de acuerdo con los comprobantes legales, que se utilizarán como elemento de deducción antes de impuestos. ¡Por lo tanto, los pequeños contribuyentes no están obligados a recibir vales comerciales! Sólo mi sugerencia: ¡Los pequeños contribuyentes no deberían aceptar facturas especiales con IVA ni emitir facturas especiales con IVA para los pequeños contribuyentes!
Si el comprador es una persona física de un pequeño contribuyente, el bono comercial se utiliza principalmente como bono de protección de derechos. Por lo tanto, cuando muchos vendedores proporcionan otras credenciales de seguridad, la mayoría de las personas físicas no exigen que el vendedor emita una factura.
2. El comprador es un contribuyente general.
Para los contribuyentes en general, debido al método de cálculo del IVA, ¡es un requisito importante obtener el impuesto soportado correspondiente para deducir el IVA a pagar! Por lo tanto, en el trabajo real, solicitar una factura especial con IVA es un requisito estricto para el comprador.
Por supuesto, con la continua reforma del IVA, también se pueden deducir algunas facturas con IVA ordinario, ¡que no serán analizadas en este artículo!
Si las partidas imponibles de un mismo contribuyente son las mismas, su carga tributaria suele ser la misma. Es decir, la tasa del impuesto o gravamen del vendedor es la misma independientemente de si se emite una factura o no. ¡Los diferentes vales comerciales afectarán la carga fiscal del comprador debido a los requisitos para obtener los atributos funcionales del vale comercial!
Por lo tanto, en el trabajo real, los contribuyentes deben comprender principalmente la tasa impositiva (tasa de recaudación) y los requisitos de atributos funcionales del cliente, ¡y adaptar las medidas a las condiciones locales!
La carga tributaria de un contribuyente generalmente se refiere a la proporción del impuesto a pagar en un determinado período sobre las ventas. El nivel de la carga tributaria depende de la comparación entre ingresos y costos, pero en última instancia depende de si los costos pueden deducirse íntegramente del impuesto. Sólo deduciendo totalmente los costos o insumos se puede reducir la carga tributaria de los contribuyentes.
Las facturas especiales con IVA, las facturas ordinarias y los gastos no facturados son las más relacionadas con el IVA. Los tres son completamente diferentes en términos de control de la carga tributaria. En general, la carga fiscal por obtener una factura especial con IVA es la más baja.
Para los pequeños contribuyentes, los insumos no se pueden deducir, por lo que no es necesario discutirlo. Por lo tanto, me centro específicamente en comparar la carga del IVA en tres situaciones diferentes en las que los contribuyentes comunes y corrientes consumen.
El principio es muy simple, independientemente de si existen circunstancias especiales para la tributación simple, los contribuyentes comunes pueden obtener las correspondientes facturas especiales de IVA para cualquier gasto que deseen realizar. Porque sólo obteniendo una factura especial con IVA se puede deducir el impuesto soportado.
Si se obtiene con éxito una factura especial con IVA, el contribuyente sólo tendrá que pagar el IVA sobre el valor añadido generado durante la circulación de bienes y servicios, lo que puede reducir eficazmente la carga fiscal.
Pero si recibe una factura con IVA normal o ninguna factura, no podrá deducir el impuesto soportado y la carga fiscal será pesada.
Por ejemplo:
Al comparar ambos, es obvio que los contribuyentes generales ciertamente desean obtener facturas especiales con IVA.
1 punto por facturas especiales con IVA en primera ronda, y 0 puntos por facturas ordinarias con IVA sin factura.
Las empresas compradoras de productos agrícolas compran productos agrícolas primarios, los contribuyentes en general pagan peajes y los contribuyentes en general brindan servicios de transporte nacional de pasajeros, etc. , las facturas ordinarias con IVA también tienen la función de deducir el IVA soportado y no se diferencian de las facturas especiales con IVA.
1. Según los documentos pertinentes del IVA, al comprar productos agrícolas primarios, las empresas compradoras de productos agrícolas deberán utilizar facturas de venta o facturas de compra de productos agrícolas para convertir y deducir el impuesto soportado.
2. A partir del 1 de abril de 2009, los servicios de transporte interno de pasajeros prestados por contribuyentes ordinarios podrán deducirse según el monto del impuesto indicado en la factura electrónica ordinaria con IVA.
3. A partir de octubre de 2018, los peajes soportados por los contribuyentes generales podrán deducirse del impuesto soportado mediante factura electrónica con IVA.
Por ejemplo:
Por el contrario, las compras sin billete no se pueden deducir y el tipo de IVA definitivamente será más alto. Por lo tanto, en este caso, si puede obtener una factura con IVA especial o una factura electrónica con IVA general, podrá deducir el impuesto soportado y la carga fiscal será la misma.
En segunda vuelta, empataron facturas ordinarias y facturas especiales, con 1 punto cada una, y volvió a perder la compra sin billete, con 0 puntos.
Esta situación es relativamente rara y solo se refiere a los contribuyentes generales que compran productos de producción y procesamiento de productos agrícolas específicos, no con votos, sino de acuerdo con el método de deducción aprobado. Los métodos de deducción incluyen el método insumo-producto, el método del costo y el método de referencia.
1. A nivel nacional, según Documento N° 38 de Hacienda y Tributación [2065 438+02], la producción y comercialización con valor agregado de leche líquida, productos lácteos, vino, vino y aceite vegetal. Los productos agrícolas adquiridos como materias primas se limitan a los contribuyentes generales.
2. Dentro de la provincia de Zhejiang, según la Oficina de Finanzas e Impuestos de Zhejiang [2019] No. 19, los contribuyentes generales que compren productos agrícolas como materia prima para producir y vender tapas y cepillos se incluirán en el alcance de el programa piloto para la determinación y deducción del impuesto soportado sobre los productos agrícolas del impuesto al valor agregado.
En este caso especial, los contribuyentes generales pueden deducir el impuesto soportado incluso si compran sin factura. Por supuesto, si puedes conseguir facturas ordinarias y facturas especiales, también podrás deducirlas.
En la tercera ronda, si las tres situaciones están empatadas, se pueden deducir todas, y la carga tributaria es la misma, cada una con 1 punto.
Después de tres rondas de batallas, las facturas especiales valen 3 puntos, las facturas ordinarias valen 2 puntos y ningún billete vale 1 punto.
Las operaciones diarias de una empresa implicarán varios impuestos, por lo que habrá una cierta carga fiscal sobre la empresa. Entre ellas, las dos cargas tributarias principales son el impuesto al valor agregado y el impuesto a la renta.
La carga del impuesto al valor agregado es una medida de la carga real del impuesto al valor agregado que soporta una empresa dentro de un período de tiempo determinado. Generalmente, se utiliza el impuesto al valor agregado/ingresos por ventas pagados en el período actual. Para los contribuyentes generales, la carga actual del IVA = (impuesto repercutido - impuesto soportado)/ingresos por ventas. Para los contribuyentes de pequeña escala, debido a que se utiliza la tasa de gravamen, la tasa de gravamen es la tasa impositiva real.
La carga del impuesto sobre la renta es la carga real del impuesto sobre la renta que soporta la empresa. Utilice el impuesto sobre la renta/ingresos por ventas pagados en el período actual. Por ejemplo, los ingresos por ventas de una empresa son 6.543.800 RMB, su beneficio contable es 6.543.800.200 RMB, su impuesto sobre la renta real pagado es 30.000 RMB y la tasa del impuesto sobre la renta es del 3%.
(1) Para los contribuyentes en general, la tasa teórica del impuesto al valor agregado = (producción - insumo) / ingreso = producción / ingreso - insumo / ingreso = tasa del impuesto sobre la producción - tasa del impuesto soportado * tasa de costo (aquí Sólo discuta el caso más simple).
Caso 1: Las empresas de producción también pueden obtener suficientes insumos y la tasa impositiva natural es la más baja en este momento.
Caso 2: Las empresas sólo pueden obtener facturas con tipos impositivos bajos. Un caso es cuando el proveedor es pequeño y el otro caso es cuando el proveedor adopta una agregación simple. En este momento, la carga fiscal de la empresa aumentará significativamente.
Situación 3: La empresa no puede obtener la factura o ticket general. En ambos casos no hay deducción y la carga fiscal aumenta aún más.
Escenario 4: La empresa está en la industria de servicios, pero puede recibir algunas facturas de entrada esporádicas, lo que también ayudará a reducir la carga del impuesto al valor agregado de la empresa.
Para la carga del impuesto sobre la renta, en el caso de recaudación por auditoría, carga teórica del impuesto sobre la renta = [(pérdida de costo-ingreso)+/-ajuste fiscal] * tasa impositiva/ingreso.
Si no recibe una factura, si los ingresos y los costos son fijos, el impuesto sin factura aumentará. Cuanto mayor sea la cantidad sin facturas, más impuestos se pagarán y, naturalmente, mayor será la carga fiscal. La obtención de billetes especiales y billetes ordinarios no afectará el cálculo de costos y tasas, ni afectará la carga del impuesto sobre la renta.
(2) Para las pequeñas empresas, la carga del IVA solo está relacionada con la tasa de recaudación. Ya sea que el ingreso sea una factura especial, una factura ordinaria o ninguna factura, no afecta la carga del IVA. Sin embargo, al no ser deducible, no es necesario obtener un billete especial.
Pero si el impuesto sobre la renta se recauda mediante contabilidad, entonces, como los contribuyentes comunes y corrientes, se debe obtener una votación general; de lo contrario, no se puede deducir antes de impuestos. Pagará más impuestos sobre la renta, lo que se traducirá en un aumento de su carga fiscal.
Si el impuesto sobre la renta se calcula y recauda en función de los ingresos, entonces la tasa impositiva en este momento no tiene nada que ver con si se obtiene o qué factura se obtiene. Esto explica por qué es más rentable para las empresas que no pueden obtener facturas solicitar la aprobación fiscal.
En resumen, comprender la carga fiscal de las empresas en diferentes circunstancias puede hacer que las empresas sean más conscientes de sus decisiones estratégicas en diferentes circunstancias. Por ejemplo, los contribuyentes en general deben hacer todo lo posible para obtener facturas con una tasa impositiva igual o mayor que la tasa del impuesto repercutido de la empresa para reducir la carga del impuesto al valor agregado. Si la empresa no puede obtener la factura de costos correspondiente, la recaudación aprobada puede reducir la carga del impuesto sobre la renta. Pero en la práctica, las tasas impositivas corporativas pueden ser más complicadas, como los reembolsos de impuestos. Aquí sólo se hacen las suposiciones y cálculos más simples. Otros casos podrán discutirse más a fondo según corresponda.
Para las opiniones de los niños contables anteriores, se agradecen comentarios adicionales.
Esta comparación aún depende de la naturaleza de los contribuyentes y de los impuestos.
(1) Si son ingresos de los contribuyentes los billetes especiales, los billetes ordinarios y los no billetes.
En este caso, siempre que todos obtengan ingresos, la carga del impuesto al valor agregado de los tres es la misma y la carga del impuesto a la renta corporativa también es la misma. Si no se obtienen ingresos sin voto, no habrá carga fiscal en el presente, pero habrá riesgos en el futuro.
(2) Si el contribuyente adquiere billetes especiales, billetes ordinarios y sin billetes.
Desde la perspectiva del impuesto al valor agregado, debido a que se puede deducir el impuesto soportado de los boletos de precio especial, la carga impositiva sobre los boletos de precio especial es la más baja, seguida de los boletos ordinarios y los no boletos (suponiendo que las compras por debajo de 500 yuanes no existen, lo mismo a continuación), la carga fiscal de ambos es la misma.
Desde la perspectiva del impuesto sobre la renta de las sociedades, la carga fiscal sobre los billetes ordinarios es la más baja, seguida de los billetes especiales, y la carga fiscal sobre las compras que no son billetes es la más alta.
Por ejemplo, sin considerar otros gastos, el precio de compra de un teléfono móvil Huawei es de 1.130 yuanes y el precio de venta es de 2.260 yuanes.
Impuesto sobre Sociedades sin derecho a voto = (2260/1,13-260 * 12,5%) * 25% = 491.875.
Impuesto general de sociedades = (2260/1,13-260 * 12,5%-1130)* 25% = 209.375.
Cupón especial Impuesto sobre Sociedades = (2260/1,13-130 * 12,5%-1000)* 25% = 245,9375.
1. La ley del impuesto sobre los costos para compras sin boleto no se reconoce; para las compras de boletos aéreos ordinarios, el impuesto soportado se incluye en el costo porque el impuesto soportado no se puede deducir.
El 2,12,5% son impuestos y recargos (impuesto de construcción urbana 7%, recargo de educación 3%+2%, fondo de conservación del agua 0,5%).
3. Suponga que el precio de compra y el precio de venta de los tres productos son iguales; de lo contrario, es difícil compararlos.
(1) Si son ingresos de los contribuyentes los billetes especiales, los billetes ordinarios y los no billetes.
En este caso, si los ingresos por ventas trimestrales superan los 300.000, se trata de lo mismo que los contribuyentes comunes. Mientras todos obtengan ingresos, la carga del impuesto al valor agregado de los tres es la misma y la carga del impuesto a la renta corporativa también es la misma. Si no se obtienen ingresos sin voto, no habrá carga fiscal en el presente, pero habrá riesgos en el futuro.
Debido a que los ingresos por ventas de los pequeños contribuyentes no superan los 300.000 yuanes por trimestre, están exentos de impuestos. Para los pequeños contribuyentes cuyos ingresos trimestrales no superan los 300.000 yuanes y cuyos ingresos anuales no superan los 12.000 yuanes, los ingresos procedentes de billetes especiales son inevitables. La carga del impuesto sobre el valor añadido de los billetes especiales es mayor que la de los billetes ordinarios y la de los billetes sin billete. En términos del impuesto sobre la renta de las sociedades, el tipo impositivo para los billetes especiales es ligeramente inferior al de los billetes ordinarios y a los no billetes debido a la existencia de impuestos y tasas.
(2) Si el contribuyente adquiere billetes especiales, billetes ordinarios y sin billetes.
Debido a que los pequeños contribuyentes no pueden deducir el impuesto soportado al obtener facturas especiales, la carga fiscal de los tres es la misma en términos de impuesto al valor agregado. En términos del impuesto sobre la renta de las sociedades, la carga impositiva sobre la compra de billetes sin billete es la más alta, seguida de los billetes especiales y los billetes ordinarios.
Espero que la respuesta anterior te sea útil.
Sin invitación.
La carga fiscal aquí debe entenderse como la carga del impuesto al valor agregado, es decir, la relación entre el impuesto a pagar y los ingresos por ventas.
Creo que muchos patrones son muy sensibles a la carga fiscal y siempre están pensando en cómo controlar la carga fiscal dentro de un cierto rango mediante ajustes artificiales. De hecho, si una empresa lleva a cabo la contabilidad y las declaraciones de impuestos de acuerdo con la normativa, no es necesario pensar demasiado en cuestiones fiscales.
Para los pequeños contribuyentes, la carga tributaria suele ser una tasa de recaudación, que es del 3% o 5% respectivamente. Sin embargo, si se cumple la exención del impuesto al valor agregado, no hay necesidad de pagar el impuesto al valor agregado y la carga tributaria es cero. En realidad, con las medidas de reducción de impuestos y tasas, no sorprende que la carga tributaria de los pequeños contribuyentes sea cero.
Caso 1.1
Las ventas actuales de un pequeño contribuyente fueron de 90.000 yuanes y las ventas no superaron los 654,38 millones de yuanes. Según las regulaciones, el impuesto al valor agregado está exento, el impuesto al valor agregado pagadero es cero y su tasa impositiva es cero. Por el contrario, las ventas actuales de otro pequeño contribuyente son 654,38+0 millones de yuanes, el impuesto a pagar es 654,38+000 * 3% = 30.000 yuanes y la tasa impositiva es 3/654,38+000 = 3%, lo que es consistente con el tipo impositivo del 3%.
Para los contribuyentes comunes, el cálculo del IVA es relativamente complicado y la carga tributaria compleja. Independientemente de si se trata de un billete especial, un billete ordinario o ningún billete, en las mismas condiciones, el impuesto soportado se puede deducir del impuesto repercutido, es decir, en la fórmula de cálculo de la carga tributaria, el impuesto al valor añadido pagadero en el El numerador se reduce, el denominador permanece sin cambios y la proporción se reduce correspondientemente. Evidentemente, en el caso de la deducibilidad, la carga fiscal es la más baja, es decir, la carga fiscal por la obtención de un billete especial es la más baja.
Caso 2.1
Para un contribuyente común, los ingresos por ventas de bienes son 5 millones de yuanes y el impuesto repercutido actual es 500 * 13% = 650.000. Si los bienes comprados cuestan 1 millón de yuanes, se pueden deducir por completo, es decir, hay un impuesto soportado de 100 * 3% = 130.000 yuanes y el impuesto al valor agregado a pagar es 65.
Como se mencionó anteriormente, el IVA es demasiado complejo y no se puede comparar de manera tan simple y cruda en la práctica. Debido a que obtener un boleto especial significa que el impuesto soportado se puede deducir en su totalidad, y debido a que es necesario considerar si existe un cálculo simple del impuesto y una transferencia del impuesto soportado, la carga impositiva sobre el boleto especial puede ser la misma que la de los boletos ordinarios.
Caso 2.2
Utilizando los datos del ejemplo anterior, suponiendo que todos los bienes comprados están dañados y el impuesto soportado correspondiente a la pérdida anormal de inventario no se puede deducir de acuerdo con la normativa, se puede deducir el impuesto soportado es cero, es decir, el IVA a pagar es 650.000 impuesto repercutido y la tasa impositiva es 65/500 = 13%, lo que es consistente con la tasa impositiva aplicable a los bienes vendidos.
Sabemos que la característica más importante de los contribuyentes generales es que pueden deducir el impuesto soportado. El impuesto a pagar = impuesto repercutido - impuesto soportado. Es decir, existe una situación en la que el impuesto repercutido es inferior. También se puede deducir el impuesto soportado, que no es necesario en el período actual. En este punto, la tasa impositiva es claramente cero.
Caso 2.3
Citando algunos datos del ejemplo anterior, los ingresos por ventas de este período siguen siendo de 5 millones de yuanes y la producción es de 650.000 yuanes. Sin embargo, en este período, la empresa compró un edificio de oficinas por un precio de 100.000 yuanes. Sabemos que los bienes inmuebles adquiridos ahora se contabilizan como un activo fijo y el impuesto soportado se puede deducir de una sola vez. El impuesto soportado deducible es 1.000 * 9% = 900.000 yuanes y el impuesto al valor agregado pagadero = 6.590 = -. 250.000 yuanes. Obviamente, no se requiere IVA para el período actual. ¿Cuál es la carga fiscal en este momento? ¿Es -25/500 = -5% o cero? Déjalo en suspenso y deja que todos adivinen.
Los anteriores son todos negocios individuales. Si la empresa también tiene ventas mixtas y operaciones concurrentes, entonces calcular la carga tributaria será más complicado. Por tanto, la carga fiscal es sólo un valor de referencia. El nivel de carga fiscal no significa que la empresa tenga riesgos fiscales y también debe analizarse en función del negocio real de la empresa.
En el caso anterior, los ingresos por ventas también son 5 millones. Incluso si obtiene un billete normal o ningún billete, la carga fiscal es del 13%, mientras que el billete especial no es deducible y la carga fiscal puede ser del 13%. Por lo tanto, si obtiene un billete especial, su carga fiscal no necesariamente se verá reducida.
En el trabajo real, muchas empresas tienen malentendidos al respecto, pensando que la llamada carga fiscal debe controlarse dentro de un cierto rango y que el negocio real no se ha ajustado adecuadamente. Aunque los datos son "buenos", los asuntos económicos y comerciales de las empresas están cambiando rápidamente y están estrechamente vinculados, por lo que deben soportar la peor parte de los ajustes. Cada tema debe ser ajustado. No hace falta decir que simplemente ajústelo y estará bien. Sólo un poquito mal y está mal. Esto no es bueno.
Por lo tanto, la carga fiscal sobre los billetes especiales, los billetes ordinarios y los billetes no es realista. Una carga fiscal verdadera y completa puede resistir la prueba y es la mejor carga fiscal.
De hecho, cuando se mide la carga impositiva corporativa, generalmente se trata de una carga tributaria integral, como impuesto sobre la renta + impuesto al valor agregado + otras tarifas diversas. ¿Cuánto impuesto debe soportar una empresa como proporción? los ingresos o beneficios de la empresa.
Dado que el cartel hablaba de billetes especiales y billetes ordinarios, que son conceptos del impuesto al valor añadido, podemos centrarnos en este tema desde la perspectiva del impuesto al valor añadido.
Creo que hay dos perspectivas: el librador y el beneficiario, es decir, el vendedor y el comprador.
Para los vendedores, la relación entre el IVA a pagar y los billetes especiales o billetes ordinarios no es obvia. Por ejemplo, si vende bienes por valor de 6,5438 millones de RMB a una empresa, la otra parte emitirá una factura de precio especial; si vende a un individuo, es posible que la otra parte no requiera una factura, por lo que la empresa emitirá una factura ordinaria y; guárdelo como archivo adjunto al bono. Ya sea un billete especial o un billete normal, no hay diferencia a la hora de calcular el IVA.
Para la tasa impositiva relacionada con el monto, es necesario considerar si se trata de un contribuyente general o de un contribuyente de pequeña escala.
Siguen siendo los mismos bienes, los contribuyentes generales los venden a los clientes a una tasa impositiva del 13%, mientras que los contribuyentes de pequeña escala pueden tener una tasa impositiva del 3%, por lo que el IVA a pagar es completamente diferente.
Entonces, desde la perspectiva del vendedor, lo que afecta la carga tributaria es el tipo impositivo, es decir, la identidad del contribuyente.
Muchas pequeñas empresas con negocios sencillos y pequeñas ventas están dispuestas a registrarse como pequeños contribuyentes para este fin.
Desde la perspectiva del comprador, los billetes especiales y los billetes ordinarios están relacionados con la posibilidad de deducir el impuesto de la factura, lo que naturalmente tendrá un impacto en la carga fiscal general de la empresa.
Por ejemplo, si compras algo por valor de 654,38 millones de yuanes, si es un billete especial, puedes deducir más de 654,38 millones de yuanes en impuestos y puedes ahorrar mucho al calcular el impuesto al valor añadido. a pagar ese mes. Si se trata de un billete normal, no se puede deducir y, naturalmente, el impuesto al valor añadido a pagar aumentará.
Por lo tanto, para el comprador, el impuesto soportado deducible es un activo. Asimismo, si puedes conseguir un billete especial, podrás conseguir el impuesto que pagas menos.
Por supuesto que hay circunstancias especiales. Si el comprador es un pequeño contribuyente, no importa si la factura comprada es un billete especial o un billete ordinario. De todos modos no se puede deducir.
En resumen, hay bastantes pequeños puntos de conocimiento relacionados con el IVA.
La carga tributaria es la carga tributaria real causada por los impuestos nacionales. Debido a que las empresas pagan diferentes impuestos, también habrá cargas no tributarias, como cargas del impuesto al valor agregado, cargas del impuesto sobre la renta, etc.
El IVA se divide en contribuyentes generales y pequeños contribuyentes. Para los pequeños contribuyentes, la tasa de recaudación es la tasa impositiva, porque el impuesto soportado en pequeña escala no puede deducirse del impuesto repercutido. Como contribuyente general, dado que los insumos pueden deducirse de los insumos, la carga del IVA es la relación entre los insumos menos los insumos y los ingresos del negocio principal.
¿Algunas personas dicen que el IVA no se puede repercutir a los contribuyentes comunes y corrientes? Es cierto que el impuesto al valor agregado se puede repercutir, pero si la empresa continúa operando, el impuesto al capital agregado siempre ocupará los fondos de la empresa o creará una carga fiscal para la empresa.
La carga fiscal es un ratio. Obtener diferentes facturas tendrá diferentes implicaciones fiscales. Para los pequeños contribuyentes del IVA, la obtención de facturas especiales con IVA o facturas ordinarias tiene poco impacto en la carga del IVA. El impacto principal es el impuesto sobre la renta de las sociedades. Veamos algunos ejemplos para ver el impacto de la obtención de diferentes facturas en la carga tributaria de los contribuyentes en general.
Supongamos que compra el mismo lote de productos y recibe facturas especiales, facturas ordinarias y ninguna factura, respectivamente. Mire la imagen y hable:
Se puede encontrar que, como contribuyente general del IVA, la carga impositiva es más baja solo cuando el tipo del IVA de compra y el tipo del IVA de venta son iguales, y luego se obtiene un tipo especial. factura con una tasa impositiva baja. El impacto sobre el impuesto al valor agregado de obtener facturas ordinarias y no recibir facturas de compra es el mismo, pero el impacto sobre el impuesto a la renta corporativo es bastante diferente. Incluso si se obtiene una factura ordinaria, el costo de compra se puede deducir antes del impuesto sobre la renta corporativo de acuerdo con la ley, pero sin una factura, los ajustes solo se pueden hacer sobre la base de las ganancias contables, lo que resulta en mayores ganancias y un aumento en el impuesto sobre la renta corporativa. . Por lo tanto, en comparación con las facturas ordinarias, es mejor obtener facturas ordinarias si no tiene una factura.
En resumen, un socio comercial verdaderamente bueno y de buena reputación definitivamente emitirá facturas legales y no ignorará los intereses de la contraparte. Verificar una factura con IVA puede conectar toda la cadena industrial. Sigue siendo muy importante elegir una buena contraparte. Al hacer negocios, no pierda mucho por cosas pequeñas. Hay que ver tanto los beneficios como el futuro.