A la hora de pagar el IRPF, ¿la deducción de cinco seguros y un fondo se refiere a la parte que corre a cargo del particular?
1. deducirse: 8000×22,2%+3= 1779 yuanes. El índice anterior proviene del índice de pago de cinco seguros y un fondo de 2016 proporcionado por la Red de Investigación de la Seguridad Social:
1 Seguro de pensión: el empleador paga el 20% y el empleado paga el 8%.
2. Seguro médico: el empleador paga el 10% y el empleado paga el 2% + 3 yuanes (cobertura de enfermedad grave).
3. Seguro de desempleo: El empleador paga el 1% y los empleados pagan el 0,2%.
4. Seguro de accidentes de trabajo: El empleador paga el 0,3% y el empleado el 0.
5. Seguro de maternidad: El empleador paga el 0,8% y el empleado paga el 0%.
6. Fondo de Previsión de Vivienda: El empleador paga el 12% y los empleados pagan el 12%.
Dos. Cálculo del impuesto sobre la renta personal a pagar:
Ingreso imponible: 8000-1779-3500 = 2721 yuanes.
Impuesto sobre la renta personal a pagar: 2721×10%-105 = 167,10 yuanes.
1. Método de cálculo del impuesto sobre la renta personal:
Ingreso imponible = ingreso salarial - varias primas de seguro social - monto de exención (3500 yuanes)
Importe del impuesto = ingreso imponible x tasa impositiva - deducción de cálculo rápido
Nota: si el cálculo es para extranjeros (incluidos Hong Kong, Macao y Taiwán), el límite de exención de impuestos se establece en 4.800 yuanes.
Tasa impositiva progresiva en exceso ajustada de 7 niveles a partir de febrero de 2019: 1201: monto de deducción rápida para la tasa impositiva sobre la renta (yuanes) imponible del mes completo. No más de 1.500 yuanes, 3% 0 excede de 1.500 yuanes a 4.500 yuanes, 10% 105 excede de 4.500 yuanes a 9.000 yuanes, 20% 555 excede de 9.000 yuanes a 35.000 yuanes, 25% 1005 excede de 35.000 yuanes a 550.005 .
Salario recibido: 8.000 - pago de cinco seguros y un fondo 1.779 - impuesto sobre la renta personal 167,10 = 6.053,90 yuanes Pregunta 2: ¿Deben pagarse impuestos sobre la renta personal por parte de los cinco seguros y un fondo pagado? por individuos? No, necesitas deducirlo. Pregunta 3: ¿Se paga el IRPF por el importe antes de deducir los cinco seguros y un fondo o por el importe después de deducir los cinco seguros y un fondo? El impuesto sobre la renta personal se paga en función del importe una vez deducidos cinco seguros sociales y un fondo de vivienda.
(1) Hablemos primero del método de cálculo del impuesto sobre la renta personal:
Deducción rápida del importe del impuesto a pagar
0-15003%0
1500-450010%105
4500-900020%555
9000-3500025%1005
35000-5500030%2755
55000 -8000035%5505
80000 y superior 45%13505
Nota: Copié esto directamente de la hoja de Excel. Se puede copiar a 07excel.
Cálculo: En primer lugar, sus ingresos salariales son impuestos; 3.500 es una asignación legal). Luego verifique la tabla para ver en qué fila está W y determine la tasa impositiva A y la deducción B. Su impuesto personal es Z=w*a-b y su salario real es X-Y-Z Y-Z.
Por ejemplo, el salario mensual de una persona es 6.300, y de los cinco seguros y un fondo de vivienda se le descuentan 1.449 (el ratio convencional debería ser 23%), entonces su base imponible w = 6300-1449-3500 = 1351, y la tasa impositiva es del 3%. La deducción por cálculo rápido es 0.
(2) Ejemplo de método de cálculo para el bono único de fin de año:
Supongamos que el bono de fin de año es de 10.000 yuanes, primero divídalo entre 12 meses para obtener 833,33 , coloque 833,33 en la tabla anterior y descubra que en el tramo de tasa impositiva del 3%, entonces su impuesto de bonificación de fin de año = 10,000 * 3% -0 (la deducción del cálculo rápido es 0) = 300 yuanes.
La principal diferencia entre el bono de fin de año y el salario es que después de 12 meses de asignación, ya no se puede deducir la cuota de estudiante de 3500, porque la cuota de estudiante solo se puede deducir una vez al mes, y Ya se ha deducido cuando se paga el salario mensual. Se acabó.
Pregunta 4: ¿Cómo calcular el IRPF, cinco seguros y un fondo de vivienda? Primero, los cinco seguros y un fondo: Los cinco seguros y un fondo se dividen en la parte individual y la parte unitaria. El método de cálculo es la base de pago * las tarifas de los distintos tipos de seguros. La base de pago se determina en función de su salario mensual promedio del año anterior y su nivel salarial promedio local del año anterior. No tienes que preocuparte por cómo se determina la base, el departamento de recursos humanos de tu unidad se encargará de ello. Por supuesto, algunas unidades también le informarán un monto inferior al monto base para reducir la porción que la unidad debe soportar. Si esto le preocupa más, puede solicitar arbitraje al departamento de arbitraje laboral si su unidad no lo reporta.
En segundo lugar, hablemos de impuestos. En circunstancias normales, es el salario mensual el que genera el IRPF. El método de cálculo del impuesto sobre el salario mensual es: (salario antes de impuestos - seguridad social - fondo de previsión - otras deducciones antes de impuestos - 3500) * tasa impositiva - deducción por cálculo rápido. Por ejemplo, su salario antes de impuestos es de 6000 yuanes, su pago mensual de seguridad social y fondo de previsión es de 1000 yuanes y dona 200 yuanes a través de canales formales, entonces su impuesto personal mensual es (6000-1000-200-3500)* 3 % = 39 yuanes.
Para las tasas específicas de varios fondos de previsión y seguridad social, así como las tasas impositivas y las deducciones rápidas para cada nivel del impuesto sobre la renta personal, Baidu puede encontrar la Pregunta 5: ¿Son los cinco seguros y un fondo de vivienda? ¿Se deduce antes del impuesto sobre la renta personal? Los ingresos por sueldos y salarios están sujetos a la tabla de tasas progresivas del impuesto sobre la renta personal de nueve niveles.
Ingreso imponible mensual (ingreso con impuestos incluidos) % de deducción por cálculo rápido (yuanes)
No más de 50 de 500 yuanes.
Dos por encima de 500 yuanes y por debajo de 2.000 yuanes 10 25
Más de 2.000 yuanes a 5.000 yuanes 15 125
Más de 5.000 yuanes a 20.000 yuanes 20375
Más de 20.000 yuanes a 40.000 yuanes 25 1375
Más de 40.000 yuanes a 60.000 yuanes 30 3375
Más de 60.000 yuanes a 80.000 yuanes 35 6375
Más de 88.000 yuanes a 100.000 yuanes 40,10375
Nueve más de 100.000 yuanes 45 15375 Pregunta 6: Al pagar el IRPF, ¿la deducción de cinco seguros y un fondo se refiere a la parte soportada? por el individuo? Al pagar el IRPF, se pueden deducir del salario total los "cinco seguros y un fondo de vivienda" a cargo del individuo. Por ejemplo, su salario total es de 3.800 yuanes y los "cinco seguros y un fondo de vivienda" que soporta personalmente son de 300 yuanes, entonces la base para calcular el impuesto sobre la renta personal es de 3.500 yuanes.
Los cinco seguros y un fondo a cargo de la unidad no tienen nada que ver con el individuo. Pregunta 7: ¿Significa esto pagar sólo el impuesto sobre la renta personal o incluir cinco seguros sociales y un fondo de vivienda? Según la Ley del Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas, no se aplica ningún impuesto sobre la renta de las personas físicas a los cinco seguros sociales y al fondo de vivienda. Pregunta 8: ¿Cómo calcular el IRPF si no se pagan cinco seguros y un fondo de vivienda? Anfitrión, la legislación laboral estipula que los estudiantes no pueden firmar contratos laborales, lo que es similar a emplear mano de obra infantil. Por eso la empresa no le paga la seguridad social ni los fondos de previsión. Esto está bien.
El IRPF no tiene nada que ver con el pago de cinco seguros sociales y un fondo de vivienda. Siempre que sus ingresos alcancen el umbral del impuesto personal, deberá pagar impuestos personales.
Salario mensual 6K. Sin cinco seguros y un fondo de vivienda, impuesto = (6000-3500)* 10%-105 = 145 yuanes. Pregunta 9: ¿Debería deducirse del impuesto sobre la renta personal el impago de cinco seguros sociales y un fondo de vivienda por parte de la empresa? No, es ilegal no pagar los cinco seguros sociales y el impuesto sobre la renta personal. Según el artículo 17 de la "Ley de Contrato de Trabajo", el contrato de trabajo debe tener las siguientes disposiciones:
(7) Seguro social;
Según la Ley del Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas:
Artículo 1. Las personas físicas que tengan domicilio en China o hayan vivido sin domicilio en China durante un año pagarán el impuesto sobre la renta personal de conformidad con las disposiciones de esta Ley sobre sus ingresos derivados de fuentes dentro y fuera de China.
Las personas físicas que no tengan domicilio ni domicilio en China, o las personas físicas que hayan residido en China durante menos de un año, pagarán el impuesto sobre la renta individual de conformidad con las disposiciones de esta Ley sobre sus ingresos derivados de China.
Artículo 2: Estarán sujetos al Impuesto sobre la Renta las siguientes rentas personales:
1. Las rentas provenientes de sueldos y salarios
Sin embargo, la caja de previsión de vivienda; no es obligatorio en la "Ley Laboral" La empresa puede optar por pagar el fondo de previsión según la situación. Pregunta 10: ¿Se calcula el impuesto sobre la renta personal sobre la base del salario después de deducir cinco seguros sociales y un fondo, o sobre el salario después de deducir cinco seguros sociales y un fondo de incentivos? Los bonos mensuales están sujetos a impuestos.
Si el salario mensual es de 2.000 y el bono es de 1.000, ¿la deducción debe basarse en 2.000 o en 1.000? Ni 2000, ni 1000, pero su número total es 3000.
Impuesto a pagar (3000-2000)*10%-25=75