El ingreso medio de un contribuyente por la venta de coches de segunda mano es de 50.000 yuanes. Si la reducción es del 4%, ¿cómo se deben procesar los asientos contables?

Débito: Liquidación de Activo Fijo

Amortización Acumulada

Préstamo: Activo Fijo

Ingresos de £50.000

Débito: Banco 50.000 yuanes.

Préstamo: Activos fijos claros de 50.000 yuanes.

IVA a pagar

Débito: Liquidación de inmovilizado 961,54

Impuesto a pagar - IVA a pagar (impuesto deducible) 961,54 = 50000/(1+4%)* 4 %/2

Crédito: Impuesto a pagar - Impuesto al valor agregado a pagar (impuesto repercutido) 1923,08 = 50000/(1+4%)* 4%.

La diferencia se traslada a la contabilidad de ingresos y gastos no operativos.

Al presentar la declaración, en el Apéndice (1), la columna de impuesto simple es 4%, el volumen de ventas es 48.076,92 y el monto del impuesto es 1.923,08 yuanes.

El monto de las ventas se transfiere al monto de las ventas de cobro simple en la línea 5 de la tabla principal; 1923.08 se transfiere a la línea 21, 961.54 yuanes se completan en la línea 23 y los impuestos a pagar se reflejan en la línea 24. .