Los contribuyentes generales deben pagar impuestos y realizar asientos contables.
Los contribuyentes del IVA general deben configurar "impuesto soportado", "deducción del impuesto repercutido", "impuesto pagado", "transferencia del IVA no pagado" en la cuenta detallada "IVA a pagar", "Reducción y exención de impuestos". ", "Reembolso del impuesto a la exportación para productos vendidos en el país", "Reembolso del impuesto a la exportación", "Impuesto soportado por transferencia al exterior", "IVA pagado en exceso por transferencia al exterior" y otras columnas.
La cuenta detallada de “IVA no pagado” contabiliza el valor agregado no pagado, pagado en exceso o prepago transferido por los contribuyentes generales desde la cuenta detallada de “IVA por pagar” o “IVA pagado anticipadamente” al final de cada mes . impuesto, así como el IVA anterior impago de ese mes.
(1) Al final del mes, transfiera el IVA a pagar del mes actual de la cuenta "Impuesto a Pagar - IVA a Pagar" a la cuenta "IVA a Pagar".
Débito: Impuestos por pagar - IVA por pagar (transferencia IVA no pagado)
Préstamo: Impuestos por pagar - IVA no pagado
(2) Al final del mes, el IVA pagado en exceso del mes se transferirá de la cuenta "Impuestos a pagar - IVA a pagar" a la cuenta "IVA no pagado".
Débito: Impuestos por pagar - IVA no pagado
Crédito: Impuestos por pagar - IVA por pagar (exceso de IVA pagado al realizar la transferencia)
(3) Pagar lo impago impuesto al valor agregado del mes anterior en el mes actual.
Débito: impuestos por pagar - impuesto al valor agregado no pagado
Préstamo: depósito bancario
Tratamiento contable de las cuentas de inspección y ajuste del impuesto al valor agregado de los contribuyentes generales< /p >
Impuestos a pagar - Inspección y ajuste del IVA contabilidad principal:
(1) Después de la inspección, si se debe reducir el impuesto soportado contable o aumentar el impuesto soportado y el impuesto soportado, se las cuentas deben debitarse y acreditarse en esta cuenta;
(2) Después de la inspección, el impuesto soportado contable debe aumentarse o el impuesto repercutido y el impuesto soportado deben reducirse. El monto transferido debe debitarse de esta cuenta. y acreditado en la cuenta correspondiente;
(3) Después de ingresar todas las partidas de conciliación en la cuenta, si se debita el saldo de esta cuenta,
Débito: impuesto a pagar - valor- impuesto agregado por pagar (impuesto soportado)
Préstamo: Impuestos por pagar - Inspección y ajuste del impuesto al valor agregado
(4) Si el saldo de esta cuenta es el saldo acreedor después de que se hayan calculado todas las partidas de conciliación grabado.
A. Débito de esta cuenta y crédito a la cuenta "Impuestos a pagar - IVA no pagado".
B. Si la cuenta "Impuesto por Pagar - Impuesto al Valor Agregado por Pagar" tiene un saldo deudor, que es igual o mayor que el saldo acreedor de esta cuenta, esta cuenta debe debitarse de acuerdo con el crédito. saldo y se acredita a la cuenta "IVA por Pagar" Impuestos - IVA por Pagar".
C. Si el saldo de esta cuenta está en el lado acreedor y el saldo deudor de la cuenta "Impuesto por pagar - Impuesto al valor agregado por pagar" es menor que el saldo acreedor de esta cuenta, los saldos de estas dos cuentas se debe compensar, y la diferencia se debe acreditar a la cuenta "Impuesto por Pagar - Impuesto al Valor Agregado por Pagar".
El artículo anterior proporciona una explicación detallada de la cuestión de los asientos contables para el arrastre de impuestos a pagar por los contribuyentes en general. En la práctica, podemos comprender las disposiciones del "Aviso sobre el tratamiento contable del impuesto al valor agregado" (Caishui [2016] N° 22) en relación con la transferencia final del IVA y el tratamiento de los temas de auditoría fiscal. La explicación de hoy es así. Bienvenido a visitar nuestro sitio web para obtener más información.