Práctica de auditoría diaria-Examen de contador público certificado 2020 (6-11)
1 (Pregunta de opción múltiple) Si el CPA realiza pruebas de control en el período intermedio y obtiene evidencia de auditoría sobre la efectividad de las operaciones de control en el período intermedio, que de las siguientes afirmaciones es correcta? (Capítulo 8. Respuesta al Riesgo)
A. Si se realizan procedimientos sustantivos al final del período y no se encuentran errores en una determinada identificación, significa que los controles relacionados con la identificación son efectivos y existen. No es necesario realizar los controles pertinentes para realizar pruebas.
b. Si los controles cambian durante el resto del período, no es necesario tener en cuenta los resultados de la prueba intermedia al evaluar la eficacia de los controles a lo largo del período.
C. Para el control de algunas operaciones automatizadas, la evidencia de auditoría de que el control es efectivo dentro del período restante se puede obtener probando la efectividad del control general del sistema de información.
d. Si un control no cambia en el período restante, no hay necesidad de complementar la evidencia de auditoría de la efectividad operativa del control en el período restante.
2. (Pregunta de opción múltiple) Al determinar el tiempo del programa físico, cuál de las siguientes afirmaciones es correcta (). (Capítulo 8. Respuesta al riesgo)
A. Situaciones en las que no es necesario considerar el control interno
B. Cuanto mayor sea el riesgo evaluado de incorrección material, más relevante será la evidencia de auditoría. necesarios para la evaluación, cuanto mayores sean los requisitos de precisión y confiabilidad, más debería considerar la CPA centrar los procedimientos sustantivos en la implementación a mediano plazo.
C. Si se planea extender la conclusión de la prueba intermedia hasta el final del período, la CPA debe considerar si es suficiente realizar solo procedimientos sustantivos durante el período restante.
d. La evidencia de auditoría obtenida mediante la implementación de procedimientos sustantivos en auditorías anteriores generalmente tiene una fuerte fuerza probatoria en el período actual.
3. (Pregunta de opción múltiple) Si existen deficiencias en el entorno de control, el CPA no debe considerar () al realizar cambios generales en la naturaleza, cronograma y alcance de los procedimientos de auditoría a implementar. (Capítulo 8. Respuesta al riesgo)
A. Incrementar el número de ubicaciones comerciales incluidas en el alcance de la auditoría
B Obtener evidencia de auditoría más amplia mediante la implementación de procedimientos sustantivos
D. Realizar más procedimientos de auditoría al final del período en lugar de en el ínterin.
4. (Pregunta de opción múltiple) Generalmente, por consideraciones de costo-beneficio, el CPA puede combinar la prueba de la efectividad de las operaciones de control con procedimientos sustantivos para diseñar procedimientos de auditoría adicionales (). (Capítulo 8. Respuesta al riesgo)
A. Procedimiento de evaluación de riesgos
B.Procedimiento sustantivo
Plan integral
D. Plan sustantivo
5. (Pregunta de opción múltiple) Entre las siguientes afirmaciones sobre la determinación del contador público autorizado sobre la naturaleza de las pruebas de control, cuál es incorrecta (). (Capítulo 8. Respuesta al riesgo)
A. La CPA debe seleccionar el tipo de procedimientos de auditoría que se implementarán en función de la naturaleza de los controles específicos.
b. Incluso si algunos controles no tienen registros documentados que reflejen la efectividad operativa de los controles, el CPA aún puede obtener evidencia de auditoría sobre la efectividad operativa de los controles.
Al diseñar pruebas de controles, el CPA debe considerar sólo aquellos controles que sean directamente relevantes para la identificación.
d Para los controles aplicados automáticamente, el CPA puede utilizar evidencia de auditoría de que el control está implementado y evidencia de auditoría de que el control general es efectivo como evidencia de que el control es efectivo.
Respuestas y análisis de referencia
1.
Explicación detallada de la pregunta: Si se implementan los procedimientos sustantivos al final del período y no se encuentra incorrección en un determinado ítem, no significa que el control sea efectivo la opción A sea incorrecta; si un determinado elemento de control cambia durante el período restante, el CPA necesita comprender y probar el derecho de control. En cuanto al impacto de los cambios en la evidencia de auditoría intermedia, la opción B es incorrecta, los controles para el período restante no cambiaron; probó los controles para todo el período, por lo que la opción D obtuvo incorrectamente evidencia de auditoría complementaria para el período restante.
2. Respuesta de referencia: C
Explicación detallada de la pregunta: Cuanto más débil sea el entorno de control y otros controles relacionados, menos adecuada será la CPA para implementar procedimientos sustantivos durante el período de transición. . Se puede ver que es necesario considerar el control interno al determinar el momento de los procedimientos de la entidad, y la opción A es incorrecta cuanto mayor sea el riesgo evaluado de incorrección material, mayores serán los requisitos de relevancia y confiabilidad de la evidencia de auditoría requerida para la evaluación; , y la CPA Cuanto más deberíamos considerar centrarnos en la implementación final de procedimientos sustantivos, la opción B es incorrecta. La evidencia de auditoría obtenida mediante la implementación de procedimientos sustantivos en auditorías anteriores generalmente tiene solo un efecto de evidencia débil o ningún efecto de evidencia en la actual; período, que no es suficiente para abordar el problema. El riesgo de incorrección material en el período actual. La opción D es incorrecta.
3. Respuesta de referencia: c.
Explicación detallada de la pregunta: Si hay deficiencias en el ambiente de control, el CPA debe considerar:
(1) Implementar más procedimientos de auditoría al final del período en lugar de al final del período. el medio. Las debilidades en el ambiente de control a menudo socavan la credibilidad de la evidencia de auditoría obtenida en el ínterin (opción D).
(2) Obtener evidencia de auditoría más extensa mediante la implementación de procedimientos sustantivos. Un buen entorno de control es la base para que funcionen otros elementos de control. Los defectos en el entorno de control generalmente debilitan el papel de otros elementos de control, de modo que los contadores públicos pueden no confiar en los controles internos y depender principalmente de los procedimientos de la entidad para obtener evidencia de auditoría (opción B).
(3) Incrementar el número de ubicaciones comerciales incluidas en el alcance de la auditoría (opción A).
4. Respuesta de referencia: c
Explicación detallada de la pregunta: Generalmente, por consideraciones de rentabilidad, los contadores públicos pueden utilizar planes integrales para diseñar procedimientos de auditoría adicionales, es decir, para probar. operaciones de control. Eficacia combinada con procedimientos sustantivos.
5. Respuesta de referencia: c
Explicación detallada de la pregunta: La CPA también debe considerar controles que están indirectamente relacionados con la identificación en la que se basan estos controles.