Echemos un vistazo a los obstáculos fiscales y tributarios en los que suelen caer los contadores.
Malentendidos sobre finanzas y fiscalidad
Malentendidos sobre la sustitución del impuesto empresarial por el IVA
El concepto de 180 días es el periodo de certificación, es decir, dentro de los 180 días desde la fecha de emisión de la factura especial Certificación por parte de la autoridad tributaria, de lo contrario no se deducirá el impuesto soportado, pero se deducirá en el mes de la certificación, es decir, el impuesto soportado vigente se calculará y deducirá de acuerdo con. las disposiciones pertinentes del IVA en el mes posterior a la certificación; de lo contrario, no se deducirá el impuesto soportado: 180 días es el período de certificación
Error financiero y fiscal 2
El impuesto soportado. Los suministros de oficina no se pueden deducir.
Artículo 10 del "Reglamento Provisional sobre el Impuesto sobre el Valor Añadido": En cinco circunstancias, el impuesto soportado no se deducirá del impuesto repercutido. En otras palabras, la obtención de billetes especiales para producción, servicios y actividades comerciales (esta frase no tiene sentido, porque los suministros de oficina generalmente se utilizan para actividades comerciales) no entra en las cinco situaciones anteriores (artículos no sujetos a impuestos, artículos exentos de IVA). , bienestar colectivo, pérdidas anormales, etc.). )!
Malentendido sobre finanzas e impuestos 3
El impuesto sobre la renta personal no debe pagarse si el patrimonio personal se transfiere a la par o sin cargo.
El Anuncio No. 27 (2010) de la Administración Estatal de Impuestos de la República Popular China estipula que los ingresos obtenidos por una persona física por la transferencia del capital (acciones) de una empresa en la que se invierte se calcularán y la base para el cálculo del impuesto se determinará con base en el precio justo de la transacción. Si la base de cálculo del impuesto es obviamente baja y no existe ningún motivo legítimo, las autoridades fiscales competentes podrán utilizar los métodos enumerados en este anuncio para su verificación. Es decir, precio justo o libre transferencia, las autoridades fiscales tienen derecho a determinar el precio de transferencia.
Malentendido sobre finanzas e impuestos 4
Los gastos de comidas son gastos de entretenimiento empresarial.
Los gastos de entretenimiento comercial se refieren a los gastos de recepción en los que incurren razonablemente empresas e instituciones debido a las necesidades de producción y actividades comerciales. En operaciones normales, los gastos de comidas se incurren por varias razones, tales como: gastos de comidas en viajes de negocios para clientes que no reciben entretenimiento, gastos de comidas incluidos en las tarifas de la conferencia, gastos de comidas incluidos en las tarifas de los miembros de la junta directiva, reuniones anuales de personal, gastos de comidas en horas extras, filmación de películas. y obras de televisión. Los gastos de alimentación, etc. que aparecen como accesorios no se consideran gastos de entretenimiento.
Malentendidos sobre finanzas e impuestos 5
Los activos fijos son el estándar de "2000 yuanes o más".
El Reglamento de Implementación de la Ley del Impuesto sobre la Renta de Empresas "activos no monetarios que se utilizan durante más de 12 meses"; las Normas de Contabilidad Empresarial estipulan que "la vida útil excede un año contable", lo que significa que ¡Se cancela el valor estándar de los activos fijos!
Malentendido 6 sobre finanzas e impuestos
“El impuesto se paga” sólo después de emitir la factura.
El momento de pagar impuestos no se basa en la emisión de facturas, sino en el momento en que se producen las obligaciones tributarias estipuladas en cada categoría tributaria. Por ejemplo, los ingresos por la venta de equipos que no requieren instalación deben reconocerse cuando se envían las mercancías y se paga el IVA, independientemente de si se facturan o no.
Malentendido financiero y fiscal 7
Pague impuestos tan pronto como encuentre sueldos y salarios.
Los subsidios y asignaciones que no tengan el carácter de sueldos o salarios, o que no sean ingresos provenientes de sueldos o salarios del contribuyente, no están sujetos a impuestos (solo subsidio por hijo, subsidio por cuidado de niños, subsidio por viaje de negocios, subsidio perdido subsidio para comidas), el monto de los gastos de comunicación en Beijing que pueden reembolsarse o reembolsarse puede estar exento de incorporarse a los sueldos y salarios (Jingdi Shuifa [2002] No. 116).
Malentendidos sobre finanzas e impuestos
Solo las empresas de alta tecnología pueden disfrutar de la súper deducción de los gastos de I+D.
La "Ley del Impuesto sobre la Renta de las Empresas" y su Reglamento de Aplicación, Guoshuifa [2008] Nº 116 y otros documentos no limitan el alcance de las empresas para disfrutar de la superdeducción de los gastos de I+D, por lo que no sólo son elevados. -Las empresas tecnológicas pueden disfrutar de la súper deducción de gastos de I+D. Calcular la deducción.
Malentendido sobre finanzas e impuestos 9
Los gastos no operativos deben gravarse y aumentarse.
Los gastos no operativos son diversas pérdidas incurridas por empresas que no están directamente relacionadas con las actividades diarias, incluidas pérdidas por enajenación de activos no corrientes (deducción condicional), gastos de donaciones de bienestar público (deducción condicional), inventario pérdidas (deducciones condicionadas), gastos de multas (deducidos por categoría), pérdidas cambiarias de activos no monetarios, pérdidas por reestructuración de deuda (generalmente deducibles en dos circunstancias), etc.
Malentendidos sobre finanzas e impuestos
La política de exención de impuestos de 30.000 yuanes generará inevitablemente impuestos sobre la construcción urbana y recargos por educación.
El Anuncio de la Administración Estatal de Impuestos [2014] No. 57 estipula que las ventas mensuales del impuesto al valor agregado a pequeña escala de no más de 30.000 yuanes (90.000 yuanes pagados trimestralmente) están exentas del impuesto al valor agregado, porque impuesto a la construcción urbana y educación El recargo es el mismo que el impuesto al valor agregado/impuesto al consumo, es decir, 30.000 yuanes están exentos del impuesto al valor agregado y del recargo educativo, y otros pequeños contribuyentes que brindan servicios de publicidad pueden disfrutar de 30.000 yuanes
Malentendido fiscal y fiscal 11
La deducción antes de impuestos solo se puede realizar si tiene una factura.
La deducción antes de impuestos del impuesto sobre la renta empresarial requiere comprobantes de deducción legales, pero los comprobantes de deducción legales no son solo facturas, como tablas de salarios internos y tablas de depreciación, sino también notas de intereses bancarios, certificados de pago de impuestos y documentos administrativos. Instituciones, recibos de cargos, etc. , son todos certificados legales y se pueden deducir antes de impuestos. Pero no entiendo que no se pueda deducir todo lo que no tenga factura.
Malentendido sobre finanzas e impuestos 12
Después de la reforma de la conversión de impuestos a IVA, los servicios gravables y los bienes de insumos y los servicios laborales no pueden mezclarse ni deducirse.
IVA a pagar = impuesto repercutido – impuesto soportado. No es necesario deducir por separado los servicios y bienes y servicios sujetos a impuestos.
Disposiciones especiales de Caishui [2013] N° 106: Si el contribuyente general del IVA original también tiene servicios sujetos a impuestos, el monto del IVA retenido al final del período anterior a la fecha de implementación del programa piloto en esta región no se deducirá de la producción. impuesto de servicios gravados.
Trece malentendidos fiscales y tributarios
Los costos y gastos correspondientes a las rentas libres de impuestos obtenidas por la empresa no pueden deducirse antes de impuestos.
Guo Shui Han No. 079 (2010) estipula que los costos y gastos correspondientes a los ingresos libres de impuestos obtenidos por una empresa, a menos que se disponga lo contrario, pueden deducirse al calcular los ingresos imponibles de la empresa. Es decir, los costos y gastos correspondientes a las rentas libres de impuestos se pueden deducir antes de impuestos, pero los costos y gastos correspondientes a las rentas libres de impuestos no se pueden deducir antes de impuestos.
Malentendido financiero e fiscal 14
No existe ninguna deducción antes de impuestos por los subsidios de calefacción pagados a los empleados.
Según las disposiciones de Guo [2009] No. 3, los subsidios de calefacción son tarifas de bienestar de los empleados y se permite deducir el 65.438+04% del total de sueldos y salarios, es decir, los subsidios de calefacción pagados. a los empleados se deducen de las tarifas de bienestar social de los empleados.
Quince malentendidos importantes en finanzas e impuestos
No hay tarifa de gestión por la retención de impuestos.
La Administración Estatal de Impuestos de la República Popular China emitió un aviso sobre la emisión del Guoshuifa [1995] No. 065. El agente retenedor deberá pagar el 2% del impuesto retenido. Sin embargo, las autoridades fiscales. Se constató que el agente retenedor no pagó el impuesto. Deducción de las cuotas del Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas. En otras palabras, también existen tarifas de gestión por retener y pagar impuestos. ¡No lo olvides!
Malentendido financiero y fiscal 16
Si el impuesto sobre la renta empresarial se determina con base en la renta imponible, la renta imponible será toda la renta.
Si se utiliza la tasa de renta imponible para determinar el impuesto sobre la renta de las sociedades, la renta imponible es el saldo de la renta total menos la renta no imponible y la renta libre de impuestos. Expresado por la fórmula: renta imponible = renta total - renta no imponible - renta exenta de impuestos. En otras palabras, los ingresos libres de impuestos y los ingresos libres de impuestos no están dentro del alcance de los ingresos evaluados.
Malentendido financiero y fiscal 17
El impuesto sobre la renta personal se retiene y se paga canjeando puntos de consumo por regalos o sorteos.
Caishui [2011] No. 50 estipula que si las personas cuyo consumo acumulativo alcanza una determinada cantidad reciben obsequios en función de los puntos de consumo, la empresa no recaudará el impuesto sobre la renta personal. Sin embargo, también estipula que las empresas brindarán oportunidades adicionales de lotería a los clientes cuyo consumo acumulado alcance una cierta cantidad, y los ingresos ganadores de un individuo se clasificarán como un elemento de "ingresos inesperados". Es decir: no se cobrarán obsequios de retroalimentación, pero sí se cobrará el impuesto sobre la renta de la lotería.
Malentendidos sobre finanzas y fiscalidad
Las empresas que generan pérdidas no pueden disfrutar de deducciones en los salarios de las personas con discapacidad.
Caishui [2009] No. 70 estipula que al calcular la renta imponible, una empresa puede deducir el 100% de los salarios pagados a los empleados discapacitados sobre la base de la deducción real de los salarios pagados a los empleados discapacitados. La deducción se calculará al final del año en que se realice la liquidación definitiva. No es que las empresas que generan pérdidas no puedan aprovechar las deducciones salariales por discapacidad.