Práctica de auditoría diaria-Examen de contador público certificado 2020 (6-15)

1 (Pregunta de opción múltiple) Entre las siguientes afirmaciones sobre las pruebas de control, () es incorrecta. (Capítulo 8. Respuesta al riesgo)

A. Si el CPA no planea depender de controles internos, no es necesario que el CPA comprenda mejor los controles a nivel de proceso de negocio.

B. Si no planea confiar en los controles internos, no es necesario que un contador público realice una prueba de recorrido.

C. Para riesgos especiales, el CPA deberá comprender y evaluar las actividades de control pertinentes.

D. Si se cree que el nivel identificado de riesgo de inspección no puede reducirse a un nivel aceptable solo mediante procedimientos sustantivos, el CPA debe comprender y evaluar las actividades de control relevantes.

2. (Pregunta de opción múltiple) Entre las siguientes afirmaciones sobre procedimientos de entidades, la correcta es (). (Capítulo 8. Respuesta al riesgo)

Los procedimientos sustanciales incluyen conciliar o ajustar los informes financieros con los registros contables en los que se basan.

B. Debido a que la evaluación del riesgo de incorrección material por parte de la CPA es un juicio, la CPA necesita realizar una prueba de control para cada transacción.

Debido a las limitaciones inherentes de los controles internos, los contadores públicos deben implementar procedimientos detallados para cada transacción.

D. Si el riesgo evaluado de incorrección material se considera un riesgo especial, la CPA debe realizar procedimientos analíticos sustantivos para este riesgo.

3. (Pregunta de opción múltiple) Respecto al proceso de auditoría de los contadores públicos autorizados, cuál de las siguientes afirmaciones es incorrecta (). (Capítulo 8. Respuesta al riesgo)

A. La auditoría orientada al riesgo requiere que los contadores públicos identifiquen, evalúen y respondan al riesgo de incorrección material como línea principal de trabajo durante el proceso de auditoría.

b. La auditoría planificada no es una etapa aislada del negocio de auditoría, sino un proceso continuo y constantemente revisado que recorre todo el proceso de auditoría.

C. Las principales tareas del contador público autorizado al implementar procedimientos de evaluación de riesgos incluyen: comprender la entidad auditada y su entorno, probar la efectividad de las operaciones de control e identificar y evaluar el riesgo de incorrección material.

D. Los contadores públicos certificados deben utilizar su juicio profesional para determinar la respuesta general al riesgo de incorrección material a nivel de los estados financieros y determinar procedimientos de auditoría adicionales para el riesgo de incorrección material a nivel de identificación.

4. (Pregunta de opción múltiple) ¿Cuál de las siguientes afirmaciones sobre el plan general de auditoría para procedimientos de auditoría adicionales es inapropiada ()? (Capítulo 8. Respuesta al riesgo)

A. La evaluación del CPA del riesgo de incorrección material en los estados financieros tiene un impacto significativo en el plan general de auditoría implementado en procedimientos de auditoría posteriores.

B. La planificación sustantiva se refiere a procedimientos de auditoría adicionales implementados por el contador público certificado, que se centra en los procedimientos sustantivos.

C. El plan integral se refiere al tiempo para procedimientos de auditoría adicionales centrados en las pruebas de control implementadas por el contador público certificado.

D. Cuando el riesgo evaluado de incorrección material en los estados financieros se encuentra en un nivel de riesgo alto, el plan general implementado en procedimientos de auditoría posteriores tiende a ser más sustancial.

5. (Pregunta de opción múltiple) Cuando el contador público autorizado llevó a cabo procedimientos adicionales de auditoría de los estados financieros de la unidad auditada, verificó las firmas del personal relevante en las copias de las facturas de ventas de la empresa. unidad auditada. El tipo de prueba de este procedimiento pertenece a ( ). (Capítulo 8. Respuesta al riesgo)

A. Pruebas de control

B. Procedimientos sustantivos

C. Comprensión de los controles internos

D. Test de doble uso

Respuestas y análisis de referencia

1. Respuesta de referencia: B

Explicación detallada de la pregunta: Opción B, incluso si no hay intención. Para confiar en el control, aún se requieren pruebas de recorrido de CPA para confirmar la exactitud e integridad de su comprensión previa del proceso comercial y posibles errores. Opción A. En algunos casos, el entendimiento previo del CPA puede indicar que los controles diseñados por la entidad auditada para ciertos procesos de transacciones importantes son ineficaces, o que el CPA no tiene la intención de confiar en el control. En este momento, no es necesario que el CPA comprenda mejor los controles a nivel de proceso de negocio. Opción C. Para riesgos especiales, el CPA debe entender si la entidad auditada ha diseñado e implementado controles para riesgos especiales. Opción d. Si se cree que el nivel identificado de riesgo de inspección no puede reducirse a un nivel aceptable mediante procedimientos sustantivos únicamente, o para riesgos especiales, el CPA debe comprender y evaluar las actividades de control relevantes.

Respuesta de referencia: a

Explicación detallada de la pregunta: Dado que la evaluación de la CPA del riesgo de incorrección material es un juicio, es posible que no sea posible identificar completamente todos los riesgos de incorrección material. declaración errónea, y porque Las limitaciones inherentes del control interno Independientemente del riesgo evaluado de declaración errónea material, la CPA debe implementar procedimientos sustantivos para todos los tipos principales de transacciones, saldos de cuentas y revelaciones, las Opciones B y C son incorrectas; de incorrección material Se considera un riesgo especial y la CPA debería implementar procedimientos sustantivos para abordar este riesgo. La opción D es incorrecta.

3. Respuesta de referencia: c.

Explicación detallada de la pregunta: Probar la eficacia de las operaciones de control es una prueba de control y un procedimiento de auditoría adicional, no un procedimiento de evaluación de riesgos.

4. Respuesta de referencia: c

Explicación detallada de la pregunta: La opción C es inapropiada. El plan integral significa que la CPA combina pruebas de control y procedimientos sustantivos al implementar procedimientos de auditoría adicionales. .

5. Respuesta de referencia: a.

Explicación detallada de la pregunta: Los procedimientos de auditoría adicionales incluyen principalmente pruebas de control y procedimientos sustantivos. Por lo tanto, la opción C está excluida (los procedimientos de evaluación de riesgos deben considerar la opción C; las copias de las facturas de ventas tienen las firmas de los pertinentes); personal, que es el control interno parte de los requisitos institucionales. Por lo tanto, es una prueba de controles verificar si las copias de las facturas de ventas de la unidad auditada llevan las firmas del personal relevante.