¿Qué incluye la cuenta general del contribuyente general?
1. Libro de caja. El libro de cuenta de efectivo es un libro de cuentas que el cajero registra uno por uno en función de los comprobantes de pago y recibo de efectivo verificados. Generalmente se refiere al diario de cobros y pagos de efectivo. Libro de caja Un diario especial que se utiliza para reflejar los recibos, desembolsos y saldos de efectivo disponible. El cajero de la unidad registra cada transacción con base en el comprobante de pago y recibo de efectivo verificado y el comprobante de retiro de efectivo del banco.
2. Diario de depósitos. El diario de depósitos es un libro de cuentas que el cajero registra uno por uno en función del recibo de depósito bancario y el comprobante de pago verificados. En la mayoría de los casos, se refiere al recibo de depósito bancario y al diario de pagos.
3. Libro mayor. El libro mayor es un libro de cuentas que se clasifica y registra en función de las cuentas del libro mayor. El libro mayor puede reflejar y registrar de manera integral el movimiento de fondos y los ingresos y gastos financieros causados por los negocios económicos, y proporcionar datos para la preparación de estados contables.
4. Libro mayor detallado. Los libros mayores detallados son libros de cuentas que se clasifican y registran en función de las cuentas del libro mayor detallado. Las cuentas detalladas pueden reflejar y registrar activos, pasivos, capital contable, gastos, costos, ingresos y ganancias en detalle.
Datos ampliados:
Función del libro de caja:
1. El comprobante de recibo y pago es la base para registrar el libro de caja y los datos de la cuenta deben ser completamente consistentes. Sin embargo, en el proceso de contabilidad, debido a un trabajo descuidado y otras razones, a menudo ocurren situaciones como contabilidad repetida, omisiones, instrucciones incorrectas o números incorrectos. La verificación de la cuenta debe realizarse una por una en el orden en que se realizan los negocios.
Los principales elementos de inspección son: verificar el número del comprobante; revisar el comprobante contable y el comprobante original para ver si son completamente consistentes; verificar la coherencia del monto y la dirección del comprobante de conciliación; encontrados durante la inspección, deben seguirse inmediatamente Corregir de acuerdo con los métodos prescritos para garantizar que los documentos contables sean completamente consistentes.
2. Inspección general de clasificación. El libro de cuentas de efectivo se registra uno por uno con base en los comprobantes de recibo y pago, y el libro mayor de caja se registra con base en los comprobantes de recibo y pago. La base de contabilidad es la misma y los resultados registrados deben ser exactamente los mismos. Sin embargo, dado que los dos tipos de libros de cuentas son llevados por personas diferentes y el libro mayor general generalmente se registra de forma resumida, pueden ocurrir errores durante el proceso de registro resumido;
Los registros se registran uno por uno. Si hay demasiados registros, pueden ocurrir errores inevitables. Por lo tanto, el cajero debe emitir periódicamente un "informe de caja" para su verificación con el contador del libro mayor. Si hay alguna discrepancia, lo primero que se debe hacer es averiguar cuál es el error, en lugar de ello se debe buscar el comprobante de pago en efectivo y la cuenta de la persona que pagó el efectivo. Una vez descubierto un error, debe corregirse inmediatamente según los métodos prescritos para garantizar que las cuentas sean coherentes con los hechos.
3. Consulta el efectivo disponible. El cajero debe verificar todos los días si la cuenta es consistente después del cierre del negocio. Primero calcule el saldo contable del libro de caja del día actual y luego cuente el efectivo real disponible para ver si los dos son completamente consistentes.
En el trabajo real, todos los recibos de efectivo y comprobantes de pago que no se pueden registrar el mismo día deben seguir la fórmula de "efectivo real en stock + monto del comprobante de pago no contabilizado - monto del comprobante de pago no contabilizado = saldo del libro de caja". Controlar. Si la discrepancia persiste después de repetidas comprobaciones, significa que hay un error en el diario del día o en los recibos y pagos de efectivo reales.
Materiales de referencia:
Libro de caja-Enciclopedia Baidu