Práctica de auditoría diaria-Examen de Contador Público Certificado 2020 (2-11)

1 Opción múltiple El propósito más directo para que un contador público certificado comprenda la unidad auditada y su entorno es (). (Capítulo 7 Evaluación de Riesgos)

A. Determinar el grado de importancia

B. Controlar los riesgos inherentes

C. Riesgo de estados financieros

D. Riesgo de inspección de control

2 Entre las siguientes afirmaciones sobre evaluación de riesgos, la incorrecta es (). (Capítulo 7 Evaluación de riesgos)

A. La identificación y evaluación de riesgos son el punto de partida del proceso de control de riesgos de auditoría.

Es necesario comprender al auditado y su entorno.

c. Particularmente indicado para el uso de métodos de muestreo de auditoría en la etapa de evaluación de riesgos.

3. Al realizar una evaluación de riesgos sobre preguntas de opción múltiple, el procedimiento de auditoría que suelen utilizar los contadores públicos autorizados es (). (Capítulo 7 Evaluación de Riesgos)

A. Conciliar los estados financieros con los registros contables en los que se basan.

B. Implementar procedimientos analíticos para identificar transacciones o eventos inusuales, así como montos, ratios y tendencias que tengan impacto en los estados financieros y auditorías.

C. Confirmación de cuentas por cobrar

D. Manualmente o utilizando técnicas de auditoría asistidas por computadora para verificar la exactitud del cálculo de los datos de los registros o archivos.

4. Pregunta de opción múltiple La lectura de información externa puede ayudar al contador público a comprender la unidad auditada y su entorno. Entre los siguientes ítems, el que no es información externa es (). (Capítulo 7 Evaluación de riesgos)

A. Periódicos y publicaciones periódicas relevantes

B. Situación económica de la industria analizada por analistas de valores

C. unidad auditada Evaluación crediticia

D. Contrato de venta firmado por la unidad auditada

5 Pregunta de opción múltiple Entre las siguientes afirmaciones sobre la comprensión de la unidad auditada y su entorno, la correcta es ( ). (2017) (Capítulo 7 Evaluación de riesgos)

A. El CPA de una pequeña unidad auditada puede no comprender la unidad auditada y su entorno.

b Los contadores públicos certificados no necesitan comprender la unidad auditada y su entorno durante la etapa de finalización de la auditoría.

C. La comprensión que tiene el contador público de la unidad auditada y su entorno es inferior a la gestión de la empresa por parte de la dirección.

d. La comprensión que tiene el contador público de la entidad auditada y su entorno depende de la política de control de calidad de la firma contable.

Respuestas y análisis de referencia

1.

Análisis: Los contadores públicos autorizados comprenden la entidad auditada y su entorno para identificar y evaluar el riesgo de incorrección material en los estados financieros.

Objetivos de los procedimientos de evaluación de riesgos de puntos de conocimiento

D. El CPA debe considerar si la información obtenida durante el proceso de aceptación y retención del cliente es relevante para identificar el riesgo de incorrección material.

2.

Análisis: El método de muestreo de auditoría no suele utilizarse en la etapa de evaluación de riesgos, por lo que la opción C no es adecuada.

Procedimiento de evaluación de riesgos de puntos de conocimiento

3.

Analíticos: Los procedimientos analíticos pueden utilizarse no sólo en procedimientos de evaluación de riesgos y procedimientos sustantivos, sino también en una revisión integral de los estados financieros. Los contadores públicos realizan procedimientos analíticos que ayudan a identificar transacciones o eventos inusuales, así como montos, índices y tendencias que afectan los estados financieros y las auditorías.

Procedimiento de evaluación de riesgos de puntos de conocimiento

4.

Análisis: La información externa incluye informes emitidos por analistas de valores, bancos, agencias de calificación sobre la unidad auditada y su industria o entorno de mercado, periódicos y revistas económicos y relacionados con el comercio, publicaciones regulatorias o financieras, departamentos gubernamentales o Informes y estadísticas de la industria publicados por organizaciones no gubernamentales, etc.

Puntos de conocimiento, otros procedimientos de auditoría y fuentes de información

5.

Análisis: Opción A, el CPA debe comprender la unidad auditada y su entorno, independientemente del tamaño de la unidad auditada. Opción B, comprender la unidad auditada y su entorno es una recopilación y actualización continua y dinámica; y el proceso de análisis de información a lo largo de todo el proceso de auditoría opción d, la comprensión del CPA de la entidad auditada y su entorno es si es suficiente para identificar y evaluar el riesgo de incorrección material en los estados financieros;

¿Cuál es el papel de la identificación y evaluación de riesgos de puntos de conocimiento

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