Hoy participé en una capacitación previa al empleo en una firma de contabilidad. Solicité un puesto de asistente de auditoría. Siento que lo que dice el profesor siempre es confuso.

Derechos y obligaciones totalmente expresos

La existencia de fondos monetarios registrados en el balance. √

b. Se han registrado todos los fondos monetarios que debían registrarse. √

cLos fondos monetarios registrados son propiedad o están controlados por la entidad auditada. √

d Los fondos monetarios se incluyen en los estados financieros en cantidades apropiadas y los ajustes de valoración relevantes se han registrado adecuadamente. √

e. Los fondos monetarios se han presentado adecuadamente en los estados financieros de conformidad con lo establecido en las Normas de Contabilidad para Empresas Comerciales. √

Dos. Tabla de correspondencia entre objetivos de auditoría y procedimientos de auditoría

Procedimientos de ejecución del índice de documentos de trabajo del plan de auditoría con objetivos de auditoría opcionales

(1) Fondos monetarios

D1. Verifique si el libro de caja del inventario es consistente con el monto en el libro mayor y verifique si la tasa de conversión y la cantidad de efectivo disponible en moneda no estándar son correctas. Omitir

Abdc "2. Efectivo disponible:

(1) Desarrollar un plan para monitorear el inventario y determinar el tiempo de monitoreo;

(2) Comparar los monto del inventario con efectivo Si hay alguna discrepancia, se requerirá que la unidad auditada averigüe las razones y haga los ajustes apropiados. Si no se pueden encontrar las razones, se requerirá que la unidad auditada haga ajustes después de la aprobación de la agencia de administración; /p>

(3 ) La cantidad de inventario realizada en días fuera del balance debe ajustarse a la fecha del balance;

(4) Si existen recibos blancos para compensar el efectivo del inventario , cheques no cobrados y comprobantes originales no reembolsados, se deben anotar en la hoja de inventario y hacer ajustes si es necesario. Prestar especial atención a la combinación de cajas fuertes de varias empresas " ZA1-1

ABD 3. Verifique aleatoriamente los cobros y pagos de grandes inventarios. Verifique si los comprobantes originales están completos, si los comprobantes contables son consistentes con los comprobantes originales, si el procesamiento contable es correcto y si están registrados en el período contable apropiado. ZA2-6

4. Procedimientos de auditoría adicionales basados ​​en el riesgo de fraude evaluado y otros factores. Omitir

(2) Depósitos bancarios

D "5. Obtener o compilar una lista de depósitos bancarios:

(1) Verificar si la suma es correcta y si es consistente con el libro mayor Es consistente con el monto total en el diario;

(2) Verifique si el tipo de cambio de conversión y el monto de conversión de los depósitos bancarios en moneda no estándar son correctos ". ZA2-1

ABD 6. Calcule los ingresos por intereses por cobrar del saldo acumulado de los depósitos bancarios, analice y compare si la diferencia entre los ingresos por intereses por cobrar y los ingresos por intereses reales de los depósitos bancarios de la unidad auditada es apropiada, evalúe la racionalidad de los ingresos por intereses, verifique si hay altos -préstamos de fondos de intereses y confirmar el saldo de los depósitos bancarios si existe y si los ingresos por intereses se han registrado en su totalidad. Omitir

AC "7. Verificar comprobantes de depósito bancario: Prepare una lista de verificación de comprobantes de depósito bancario para verificar si coincide con el monto registrado en el libro, si está pignorado o restringido, y si el comprobante de depósito es propiedad de la unidad auditada.

(1) Para depósitos a plazo pignorados, verifique el certificado de depósito y compruébelo con el contrato de prenda correspondiente, y preste atención a si se ha registrado el préstamo pignorado correspondiente al certificado de depósito. ;

(2) Para depósitos a plazo no garantizados, consultar el certificado de apertura de cuenta Original;

(3) Para depósitos a plazo retirados antes de finalizar el trabajo de auditoría in situ, el correspondiente Se deben verificar los comprobantes de canje, los extractos bancarios y las copias de los depósitos a plazo "ZA2-2

Abd "8. la unidad auditada, verifique con la carta de confirmación del banco, confirme si es consistente y verifique aleatoriamente los registros contables. Si la cantidad de facturas pagadas, la cantidad de depósitos y el registro del estado de cuenta son consistentes;

( 2) Obtenga el estado de conciliación bancaria en la fecha del balance general, verifique si los recuentos en el estado de conciliación son correctos y el diario de depósitos ajustado. Si el saldo es consistente con el saldo del estado de cuenta bancario;

(3) Verificar si la naturaleza y alcance de las partidas de ajuste son razonables:

1) Verificar si existen conciliaciones de partidas de cuentas de ingresos y gastos entre períodos y transferencias interbancarias.

Prepare una tabla detallada del negocio de transferencias interbancarias, verifique si el negocio de transferencias interbancarias corresponde tanto a transferencias entrantes como salientes, y si el negocio de transferencias no completado durante el mismo período se refleja en las partidas de ajuste del extracto bancario

2) Verifique si hay grandes cantidades en tránsito Depósitos y facturas impagas:

Verifique la fecha de los depósitos en tránsito, identifique las razones específicas de los depósitos en tránsito, la fecha de entrada de los depósitos en el extracto bancario después del período retroactivo, y determinar si la diferencia en el tiempo contable entre la unidad auditada y el banco es razonable, determinar si se requieren ajustes de auditoría en la fecha del balance;

Verifique la lista detallada de facturas impagas de la unidad auditada, averiguar las razones por las cuales la unidad auditada no registró las cuentas de manera oportuna y determinar si las cuentas se registraron después de la fecha del extracto bancario. Razonable;

Verificar. las facturas impagas registradas en la lista de facturas impagas de la unidad auditada pero no registradas en el extracto bancario a la fecha del balance general, y obtener una explicación por escrito del beneficiario. Confirmar si se requieren ajustes en la fecha del balance;

Verificar si el extracto bancario después de la fecha del balance registra completamente el monto de la factura impaga en la conciliación;

(4) Verificar si hay ingresos y gastos por intereses no registrados;

(5) Verifique si hay otros ingresos y gastos intertemporales;

(6) (Cuando los fondos monetarios exceden la autoridad o no están claros los pagos son prominentes) Verifique el extracto bancario para detectar elementos de ajuste de facturas pagados a beneficiarios anormales (incluidos beneficiarios no especificados), firmas incompletas, direcciones de pago poco claras y grandes cantidades para confirmar si existe fraude. "ZA2-3

CA "9. Confirme el saldo del depósito bancario, prepare una tabla resumen de los resultados de la confirmación bancaria y verifique la respuesta del banco:

(1) Envíe una carta a los bancos donde la unidad auditada tiene depósitos en el período actual, incluido cero cuentas y bancos con cuentas cerradas;

(2) Determinar la diferencia entre el saldo contable de la unidad auditada y los resultados de la carta bancaria, y manejar las no conformidades adecuadamente. "ZA2-4 ZA2-5

c 10. Verifique si el depositante en la cuenta de depósito bancario es la entidad auditada. Si el depositante no es la entidad auditada, obtenga una declaración escrita del titular de la cuenta y del entidad auditada, para confirmar si es necesario ajustar la fecha del balance ZA2-1

CE 11+0 Preste atención a si existen restricciones sobre cambios o fondos en el extranjero, como promesas, congelaciones,. etc., y si se han realizado los ajustes necesarios ZA2-1

E12. Los depósitos bancarios que no cumplen con los requisitos de efectivo y equivalentes de efectivo deben presentarse en los papeles de trabajo de auditoría para considerar el impacto. en el estado de flujo de efectivo. /p>

ABD 13. Verifique los comprobantes originales para grandes depósitos bancarios, verifique si los comprobantes originales están completos, si los comprobantes contables son consistentes con los comprobantes originales, si el tratamiento contable es correcto, y si hay períodos no operativos para transferencias de fondos de gran cantidad, verificar los ingresos de las cuentas relevantes, si hay asuntos de ingresos y gastos no relacionados con la producción y operación de la unidad auditada, se deben identificar las razones y los registros correspondientes; se debe realizar ZA2-6

BA 14. Verificar que el plazo de depósito bancario sea correcto. _ _ _ _ _ _ Omitido

15. Otros procedimientos de auditoría agregados en función del riesgo de fraude evaluado y otros factores Omitido

(3) Otros fondos monetarios

d”16. Obtenga o compile una lista de fondos en otras monedas:

(1) Verifique si la suma de depósitos de giros bancarios, depósitos de cheques de caja, depósitos de tarjetas de crédito, depósitos de cartas de crédito, depósitos de inversión y depósitos en el extranjero es correcto y verifique con el libro mayor si el monto total de los detalles del diario es consistente;

(2) Verifique si el tipo de cambio de conversión y la conversión de fondos de otras monedas distintas a la moneda estándar contable son correctas . "ZA2-1

Abd "17. Obtenga y verifique el estado de conciliación del saldo de fondos en otras monedas:

(1) Obtenga el extracto bancario de la unidad auditada, verifique si el extracto bancario proporcionado por la unidad auditada ha sido alterado o modificado y confirme el extracto bancario La exactitud del monto, verifique si es consistente con el resultado de la respuesta del banco y verifique si el monto real recibido y el monto del depósito registrado en el libro son consistentes con el registro del estado de cuenta mediante muestreo

1) El estado de cuenta de margen debe ser consistente con el correspondiente. Se verifica la transacción.

Compruebe que la relación entre el depósito de garantía y la deuda subyacente sea coherente con el contrato. Preste especial atención a si existen depósitos, pero no existe garantía correspondiente en las cuentas de la unidad auditada;

2) Si el titular de la tarjeta de crédito es un empleado de la unidad auditada, una carta de confirmación del Se debe obtener el empleado y se deben considerar los ajustes;

(2) Obtener el estado de conciliación de otros saldos de depósitos de fondos monetarios en la fecha del balance general, verificar si el aumento en la tabla de conciliación es correcto y si el el saldo de diario ajustado de otros fondos monetarios es consistente con el saldo del extracto bancario.

(3) Verifique si la naturaleza y el alcance de las partidas de conciliación son razonables. Si hay diferencias importantes, realice ajustes de auditoría. "ZA2-3

CA 18. Confirmar el saldo final de los depósitos de giros bancarios, depósitos de cheques de caja bancarios, depósitos de tarjetas de crédito, depósitos de cartas de crédito, depósitos de inversión y depósitos fuera de sitio, y preparar un resumen. tabla de resultados de confirmación de fondos en otras monedas. Verificar respuesta del banco ZA2-5

c 19. Verificar si el depositante de otras cuentas de depósito de fondos monetarios es la entidad auditada. entidad auditada, obtenga una declaración escrita del propietario de la cuenta y de la entidad auditada para confirmar si es necesario ajustar la fecha del balance. Omitir.

e20. , se congela, etc., o se almacenan en el extranjero, o existen riesgos potenciales de recuperación.

Seleccione_ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _. _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _Omitido

ABD 22. Verificar si los comprobantes originales están completos, si los comprobantes contables son consistentes con los comprobantes originales, si el tratamiento contable es correcto y si se registran en el período contable correspondiente ZA2-6

23. Procedimientos de auditoría adicionales basados ​​en el riesgo de fraude evaluado y otros factores Omitido

E " 24. Verifique si los fondos monetarios se presentan correctamente en los estados financieros de acuerdo con las Normas de Contabilidad para Empresas Comerciales.

Si las notas indican fondos monetarios por separado según efectivo en caja, depósitos bancarios y otros fondos monetarios. Los fondos cuyo uso está restringido debido a pignoración o congelamiento, están almacenados en el extranjero y tienen riesgos potenciales de recuperación deben declararse por separado. "Un poco