Revisión de comprobantes contables Contenido de la revisión de comprobantes contables[2]
Los comprobantes originales son comprobantes escritos iniciales que se obtienen o completan cuando ocurren negocios económicos y se utilizan para registrar y probar la ocurrencia y finalización de los negocios económicos. La revisión de los comprobantes originales es extremadamente importante. Los errores y deficiencias en las actividades económicas y los ingresos y gastos financieros de cualquier unidad a menudo se reflejan en los comprobantes originales. Los comprobantes originales son la base de la contabilidad. Una vez que se producen errores y deficiencias, no sólo todas las cifras contables, como la contabilidad y la preparación de los estados contables, serán falsas, sino que los resultados financieros calculados finales también serán falsos, lo que provocará diversas pérdidas. Por lo tanto, se debe prestar atención a la revisión de los comprobantes originales. La auditoría de comprobantes originales se divide en auditoría de comprobantes originales externa y auditoría de comprobantes originales hecha por uno mismo.
1. Auditoría de comprobantes originales extranjeros
La primera consiste en revisar los elementos generales de los documentos originales. Asegúrese de que el nombre del certificado, el título de la unidad, la fecha de emisión, el nombre del producto, la cantidad, las especificaciones, el precio unitario y el monto estén completos. El segundo es revisar los elementos digitales del bono original. Averigüe si los números están escritos correctamente, si el producto de la cantidad y el precio unitario es igual al monto detallado si la suma de los montos detallados es consistente con el monto total; si los casos son iguales; El tercero es el elemento de tiempo para revisar los comprobantes originales. Descubra la posibilidad y racionalidad del momento en que ocurren los eventos económicos. Si aparecen al mismo tiempo eventos económicos con el mismo contenido o monto, preste atención para encontrarlos; saber si son falsos. El cuarto es revisar los elementos normativos del documento original. Averigüe si el comprobante es formal, si tiene el sello de supervisión del departamento de impuestos y el sello de recibo del departamento de ventas, si la transferencia bancaria tiene el certificado requerido por el estado; El quinto es revisar los elementos de legalidad del bono original. Averiguar si el importe del pago y el objeto del pago cumplen con las disposiciones del sistema de gestión de efectivo, si existen violaciones de las disciplinas financieras enumeradas en el comprobante, si los productos bajo control de cuotas exceden el límite y si se cumplen los procedimientos de aprobación; si el contenido del gasto es consistente con el plan de gastos y las disposiciones del contrato económico. El contenido es consistente y si hay algún problema de exceder el presupuesto o exceder la cuota. Sexto, revisar la situación real de los vales originales para ver si hay actividades económicas falsas cubiertas por los vales legales. ¿Hay algún documento falsificado? En cuanto a los componentes de la autenticidad, conviene prestar atención a aclarar las siguientes cuestiones: es decir, el tema es conveniente para los invitados y el billete real es un seudónimo, algo está hecho de la nada y hay un gasto interno falso; y connivencia externa, ambas partes se benefician; billetes públicos y privados, cruzan el mar y salen adelante.
2. Auditoría de comprobante original hecha por uno mismo
El contenido de la auditoría de comprobante original externa es aplicable a la auditoría de comprobante original hecha por uno mismo. Además, al realizar los comprobantes originales, también se debe prestar atención a lo siguiente: primero, comprobar si la impresión de los recibos cumple con los permisos de impresión prescritos y los requisitos relacionados, si los recibos impresos están numerados consecutivamente, si el productor y el propósito de cada recibo; están marcados si el comprobante de pago está marcado como "No válido sin sello financiero especial", etc. El segundo es revisar si el recibo de pago (lista de precios de materiales) está registrado y emitido de manera uniforme por el departamento financiero de logística o la unidad de impresión, y firmado por el beneficiario o emisor. Después de agotar los recibos, ¿se conservan para referencia futura de acuerdo con las regulaciones y se destruyen a voluntad? El tercero es revisar si los talones y números de recibos usados son consecutivos y si faltan páginas; si los recibos invalidados se guardan junto con los talones y se sellan con un sello de "anulación";
(2) Revisión de comprobantes contables
1. Verificar si todos los elementos de los comprobantes contables están completos.
Incluye principalmente los siguientes contenidos: Nombre del comprobante; Complete el período de pago; Número del comprobante; Resumen de los temas contables, temas de clasificación general y montos de pago adicionales; Preparación, revisión, contabilidad y firma del supervisor contable.
2. Revisar los documentos contables para ver si cumplen con los requisitos.
Incluye principalmente los siguientes contenidos: si los comprobantes contables se completan con un bolígrafo; si las palabras y números en los comprobantes contables se completan claramente y si los cálculos son correctos; si los comprobantes contables son correctos; elaborado con base en los comprobantes originales que han sido auditados y correctos si los nombres de los sujetos enumerados cumplen con las disposiciones del sistema contable, y si existen simplificaciones arbitrarias, abreviaturas, usos indebidos, aplicaciones incorrectas y otros usos inapropiados de los sujetos; existe una correspondencia clara entre los diversos sujetos económicos reflejados en los comprobantes contables en las columnas correspondientes de los comprobantes contables. Si los montos deben ser iguales y permanecer iguales; si los comprobantes originales en base a los cuales se preparan los comprobantes contables están adjuntos y numerados; los comprobantes contables, y si están sellados con "adicional".
(3) Auditoría de la custodia de los comprobantes contables
Revisar si el personal designado guarda los comprobantes en blanco no utilizados y si se ha establecido un sistema de reciclaje; revisar si los comprobantes contables y sus anexos; están encuadernados regularmente de acuerdo con los números de secuencia Complete el libro, con el año, mes, números iniciales y finales, número de secuencia del año y número de secuencia del mes marcados en la portada revise si los comprobantes contables están incluidos en los archivos contables después del final de; el año contable revisa los comprobantes originales encuadernados o archivados para ver si existen procedimientos de uso estrictos, si hay extracción arbitraria, revisa si los comprobantes contables se conservan dentro del período especificado y se destruyen por adelantado sin aprobación; ser destruidos después del período de almacenamiento, si han sido revisados por el líder de la unidad, si se informan a los superiores para su aprobación y si hay una destrucción intencional de documentos contables para encubrir el fraude.