¿Cómo realizar asientos contables para las pérdidas de inventario empresarial?
Tratamiento contable de las pérdidas de inventario
1. Pérdida razonable dentro del importe fijo durante el período de almacenamiento:
Débito: comisión de gestión
Crédito: bienes de inventario (o materias primas, etc.)
2. Daños causados por desastres naturales:
Débito: gastos no operativos
Crédito: inventario bienes (o materias primas, etc.)
3. Tratamiento contable de las pérdidas anormales de inventario
Débito: Pérdidas y excedentes de bienes a enajenar - Pérdidas y excedentes de activos corrientes a ser dispuesto.
Préstamo: materias primas
Impuestos a pagar - impuesto al valor agregado a pagar (impuesto soportado por transferencia)
Después de la aprobación según la autoridad de gestión:
Débito: Gastos de gestión
Otros créditos
Préstamos: Pérdidas y excedentes de inmuebles a enajenar - Pérdidas y excedentes de activos circulantes a enajenar
Determinación del monto de las pérdidas de inventario
Después de determinar el método de declaración de las pérdidas de inventario, el siguiente paso es determinar con precisión el monto de la pérdida, ya que esto afectará el cálculo de la deducción antes de impuestos. importe y el Impuesto sobre Sociedades.
El importe de la pérdida de inventario es el saldo después de deducir la compensación del responsable.
El monto de las pérdidas por desguace, daño y deterioro de inventarios será el saldo del costo imponible después de deducir el valor residual y la compensación al responsable.
El monto de la pérdida de inventario robado es el saldo de su costo fiscal después de deducir las reclamaciones de seguro y la compensación de la parte responsable.
Por lo tanto, cuando una empresa sufre pérdidas de inventario, debe elegir el método de declaración correcto y calcular con precisión las deducciones antes de impuestos según el tipo de pérdidas de inventario para garantizar la correcta declaración del impuesto sobre la renta de las empresas.
Tratamiento fiscal de las pérdidas de inventario
De acuerdo con las disposiciones pertinentes del "Reglamento Provisional sobre el Impuesto sobre el Valor Añadido" y sus normas de aplicación, el impuesto soportado sobre bienes adquiridos con pérdidas anormales se No se deducirá del impuesto de salida. Sin embargo, si se reconoce como una pérdida normal, el impuesto puede deducirse sin transferencia de insumos en el tratamiento contable.
Las denominadas pérdidas anormales se refieren a pérdidas distintas a las pérdidas normales en el proceso de producción y operación, incluyendo pérdidas causadas por robo, moho y deterioro de las mercancías debido a una mala gestión, así como confiscación, destrucción. y destrucción de bienes en violación de leyes y reglamentos. Daños a bienes o bienes inmuebles demolidos.
Las pérdidas normales se refieren a pérdidas causadas por factores objetivos, a diferencia de las pérdidas anormales. Por ejemplo, la evaporación química provocada por el aumento de temperaturas, las pérdidas provocadas por desastres naturales, etc.