Investigación sobre flujos anormales de fondos corporativos

Cuando se negocia entre empresas, la logística y los flujos de capital son recíprocos dentro del rango de tiempo especificado en el contrato. Los siguientes son artículos de investigación sobre flujos anormales de capital corporativo que he recopilado para su referencia.

Este artículo toma a las empresas como objeto de investigación, analiza e identifica varios modos principales de flujos anormales de capital en las empresas, encuentra los puntos clave del problema y luego propone varias pautas completas y efectivas para monitorear los flujos de capital corporativo. desde una perspectiva contable.

Palabras clave: Estándares para identificar flujos anormales de fondos contables corporativos

Actualmente, con el continuo desarrollo del comercio internacional y nacional, si bien la economía ha logrado resultados gratificantes, también se han producido muchos nuevos fraudes. surgió. Uno de los métodos comúnmente utilizados es permitir que los fondos públicos de la empresa fluyan hacia cuentas personales a través de transacciones comerciales, operaciones diarias, inversiones extranjeras y otras actividades operativas generales. En este caso, la empresa tiene serios peligros ocultos. Por lo general, los fondos ocupados ilegalmente se han transferido al extranjero antes de que se descubran las pérdidas de la empresa, lo que definitivamente supondrá una carga financiera muy pesada para la empresa y le provocará enormes pérdidas. Esto ha llevado a que muchas empresas se fusionen e incluso quiebren, provocando muchos problemas sociales de inestabilidad. ¿Por qué las empresas bajo el sistema regulatorio actual tienen tantos problemas, y estos problemas a menudo se descubren sólo después de causar enormes pérdidas irreparables? Este fenómeno nos debe hacer pensar: ¿cuál es el patrón de flujo anormal de los fondos corporativos? ¿Cuál es el punto clave de esta pregunta? ¿Qué métodos utilizan las empresas chinas para impedir flujos anormales de capital? Las preguntas anteriores son exactamente el propósito de este artículo.

1. Los puntos clave de los flujos anormales de capital corporativo desde una perspectiva contable

1. La definición de logística corporativa, flujo de capital y flujo de información.

La denominada logística empresarial se refiere al proceso de flujo de bienes o servicios entre empresas, que se divide en dos situaciones. En un caso, una parte de la transacción transfiere sus bienes o servicios a otra parte, mientras que en el otro caso, una parte de la transacción recibe bienes o servicios de la otra parte. En concreto, la logística se puede dividir en productos semiacabados en producción, compra de materiales, venta de productos terminados y productos. El flujo de capital de una empresa atraviesa todos los aspectos de la comercialización, adquisición y producción de la empresa. Se refiere al proceso de transferencia de moneda y pago a la otra parte para obtener bienes o servicios, o al proceso de obtención de fondos de la otra parte para. proporcionar bienes o servicios. El concepto de flujo de información es relativamente amplio y se refiere principalmente a un proceso de transferencia de información, es decir, la descripción de la logística, el flujo de capital, etc., como la transferencia de documentos comerciales, el suministro de información sobre productos y el suministro de información técnica. apoyo a las empresas.

2. Investigación sobre la relación de correspondencia entre logística empresarial, flujo de capital y flujo de información.

En actividades corporativas específicas, la dirección del flujo de información es siempre bidireccional, y la logística y los flujos de capital surgen según lo requieren los tiempos. Por lo tanto, si la información puede fluir de manera eficiente y precisa se ha convertido en la clave para garantizar una logística y un flujo de capital fluidos. De manera consistente con el flujo bidireccional de los flujos logísticos y de capital, el flujo entre los flujos logísticos y de información también es bidireccional. La logística, el flujo de capital y el flujo de información son las tres partes más importantes del proceso de circulación empresarial. Se apoyan e interactúan entre sí para lograr un estado de interdependencia e inseparabilidad. El objetivo final es la coordinación e integración orgánica de todo el sistema. En esta relación, el flujo de capital es la premisa de todas las actividades y el fin de todo el proceso, y su finalización es la premisa para la existencia de transacciones y el cumplimiento de las obligaciones de transacción. El flujo de información es un medio y un vehículo para la transmisión del conocimiento corporativo y del mercado. En cuanto a la logística, es todo el proceso de transacción.

En el comercio entre empresas, la logística y los flujos de capital son recíprocos dentro del rango de tiempo especificado en el contrato. En términos generales, en el caso de las ventas en efectivo, el flujo de capital y la logística deben estar sincronizados, pero en las operaciones reales, las operaciones entre el flujo de capital y la logística a menudo son asincrónicas, y el sistema y el sistema de crédito comercial actual de mi país no lo son. Por lo tanto, a veces el pago no se puede realizar a tiempo después de la entrega o es difícil retirar los fondos una vez que llega la mercancía. Esta situación en la que la logística y el flujo de capital no pueden sincronizarse a veces brinda oportunidades para que los delincuentes se aprovechen y causa pérdidas a las empresas.

3. Identificar los puntos clave de los flujos anormales de capital entre empresas.

En primer lugar, al realizar transacciones entre empresas, el comprador suele gastar una gran cantidad de efectivo o pagar por adelantado, pero el valor de entrada de bienes o servicios a menudo es significativamente inconsistente con la salida de fondos. Por ejemplo, el vendedor sólo proporciona una pequeña cantidad de bienes o servicios, pero tiene una gran entrada de fondos que excede el valor de los bienes o servicios. La convección asimétrica entre la logística y los flujos de capital generada durante este proceso de transacción suele convertirse en la principal razón del flujo anormal de capital corporativo.

Muchos delincuentes suelen aprovechar las diferencias en el flujo de capital y la logística para lograr el propósito criminal de buscar beneficios ilegales.

En segundo lugar, las transacciones entre empresas a menudo implican flujo de capital y logística. Aunque en circunstancias normales el flujo de capital y la logística deberían ser de convección y equivalentes, algunas transacciones son un flujo unidireccional entre el flujo de capital y la logística, en lugar de convección. Por ejemplo, durante el proceso de transacción, sólo los fondos o productos básicos fluyen de una parte a la otra, pero los productos o fondos correspondientes generados por la transacción no salen de la otra parte. Además, en este estado, en el proceso de circulación de fondos o mercancías, su propia naturaleza y dirección del flujo a menudo cambiarán hasta cierto punto.

En tercer lugar, cuando las empresas realizan transacciones, los ingresos y las ventas deben ser inseparables. Sólo una cierta cantidad de ventas puede formar la misma cantidad de ingresos, por lo que los puntos de control de información relacionados con los ingresos de la empresa deben estar vinculados a las ventas. . Existen tres métodos de venta para empresas: ventas con pago anticipado, ventas al contado y ventas a crédito. Bajo diferentes métodos de venta, el flujo de capital y la logística de la empresa tendrán diversas relaciones en el tiempo.

Para las actividades de ventas que implican pagos anticipados y ventas a crédito, existe una diferencia temporal entre el flujo de capital y la logística en las actividades de transacción. Si los delincuentes quieren obtener beneficios ilegales, es relativamente fácil utilizar este tipo de transacciones entre empresas para transferir fondos. Pueden transferir fondos a cuentas personales o pueden aprovechar la oportunidad para retirar fondos de sus cuentas sin registrarlos, formando activos ilegales fuera de balance. Además, la antigüedad de las "cuentas por cobrar" y las "cuentas prepagas" es demasiado larga, lo que brinda a los delincuentes la oportunidad de utilizar "cuentas por cobrar" y "cuentas prepagas" para transferir fondos o participar en otras actividades ilegales. Sin embargo, es evidente que algunos pagos anticipados no entran dentro del ámbito de actividad económica normal y exceden las necesidades normales de la empresa. En este caso, es necesario considerar si existe algún comportamiento ilegal de lucro por parte de otras empresas en las actividades de transacción.

Además, los agentes de compras también pueden ocultar actividades ilegales como transferencia de ingresos, reventa ilegal, corrupción y soborno. En las actividades de venta en efectivo, ambas partes suelen adoptar el modelo de transacción de "pagar dinero con una mano y entregar bienes con la otra". No existe una diferencia horaria obvia entre el flujo de capital y la logística. No es fácil para los delincuentes encontrar oportunidades. cometer delitos y es relativamente seguro.

Finalmente, factores como la entrada y salida de fondos empresariales, la correspondencia entre la escala empresarial y el desempeño operativo de la empresa también son características importantes y puntos clave para determinar si una empresa genera flujos de capital anormales y requieren suficiente atención.

En segundo lugar, desde una perspectiva contable, los criterios de identificación de los flujos anormales de capital corporativo.

A través del análisis anterior de varios modos principales y puntos clave de los flujos anormales de capital corporativo, podemos aprender de los siguientes aspectos: Encontrar los criterios de identificación para el seguimiento anormal de los flujos de capital de las empresas.

1. Estándar de concordancia entre flujo logístico y flujo de capital

El llamado estándar de concordancia entre flujo logístico y flujo de capital se refiere a la salida o entrada de capital de la empresa en el proceso de Compra y venta entre empresas Existe una clara desigualdad entre la cantidad y el valor de los bienes o servicios que entran o salen.

Al monitorear el flujo de logística o capital, si se descubre una anomalía, puede haber dos posibilidades: en el primer caso, al inicio del contrato de transacción entre las dos empresas, existe una anomalía entre la cantidad de capital y el valor de los bienes, por otro lado, existe una asimetría obvia durante el proceso de transacción de las dos empresas, debido a que la logística y los flujos de capital no están sincronizados en el tiempo, el flujo logístico y el flujo de capital en última instancia. no coincida. En resumen, si bien utilizamos el uso como estándar para monitorear el proceso de transacciones de las empresas, también debemos combinar los estándares de monitoreo de tiempo y flujo para lograr un monitoreo más efectivo.

2. Adecuar estándares de logística y flujo de capital.

El criterio de coincidencia de la dirección de la logística y el flujo de capital significa que la logística y el flujo de capital entre empresas con una relación de compra y venta no son convección, sino flujo unidireccional o flujo circular. Si consideramos este estándar de seguimiento desde otra perspectiva, este fenómeno se puede dividir en las dos situaciones siguientes: una situación puede ser igual al flujo de capital o al flujo logístico, una de las cuales es cero, es decir, después del flujo de fondos o bienes de una parte. fuera, la otra parte no No hay entrada correspondiente de fondos o bienes, otra situación es un flujo sospechoso, es decir, el flujo puede ser hacia sucursales, subsidiarias u otras empresas que no tienen nada que ver con esta transacción en la superficie, y Esta empresa suele estar controlada por delincuentes que transfieren fondos. Este método de mover fondos a través de intermediarios comerciales u otras empresas es un método común utilizado por los delincuentes.

3. El estándar coincidente de logística y flujo de capital en el tiempo.

El estándar de coincidencia de tiempo entre la logística y el flujo de capital generalmente se refiere al fenómeno de que la logística y el flujo de capital no están sincronizados en el tiempo de la transacción.

La desincronización aquí es otra situación fuera del período de crédito razonable en las transacciones de pago por adelantado y crédito. Es decir, fuera del período de crédito estipulado en el contrato y dentro de los estándares de seguimiento de tiempo razonable, todavía existe un gran desajuste entre los fondos y la cantidad de dinero. bienes. Este fenómeno se puede dividir en los dos tipos siguientes según los diferentes métodos de venta entre empresas.

La primera es que para las transacciones que no son en efectivo, es decir, bienes vendidos a crédito o vendidos por adelantado, cuando una empresa comercia con otras empresas, hay una diferencia horaria en el flujo de capital y la logística, y esto La diferencia horaria suele ser aprovechada ilegalmente por los delincuentes y se convierte en una oportunidad para poseer fondos ilegalmente.

En lo que respecta al alcance de este artículo, si ambas partes completan la transacción dentro del período de crédito del contrato y no hay otros puntos sospechosos, se puede clasificar como una transacción normal y excluirse de nuestro alcance de monitoreo sospechoso. Sin embargo, si una transacción entre empresas permanece incompleta dentro de un período de tiempo razonable más allá del período de crédito del contrato, y el monto de la transacción incompleta en ese momento alcanza una cierta cantidad dentro del monto total, se nos debe informar. Porque muchos delincuentes suelen utilizar esta diferencia horaria para lograr su propósito delictivo de transferir fondos ilegalmente, lo que provoca que las "cuentas por cobrar" y las "cuentas prepagas" se drene de la empresa, provocando ciertas pérdidas a la empresa.

La segunda es que en el caso de ventas a crédito, la cuenta “cuentas por cobrar” se genera en la cuenta del vendedor. Para las "cuentas por cobrar" existentes, podemos dividirlas en dos categorías según si han excedido el período de crédito: cuentas por cobrar dentro del período de crédito acordado y cuentas por cobrar vencidas.

Debido a la incertidumbre en el monto y tiempo de las "cuentas por cobrar" del vendedor bajo el modelo de venta a crédito, el riesgo de cuentas por cobrar vencidas es mayor que el riesgo de cuentas por cobrar dentro del período de crédito acordado. Por lo tanto, los delincuentes pueden utilizar fácilmente estas características de las transacciones para encubrir sus actividades delictivas, engañando así a los reguladores, transfiriendo fondos ilegalmente y provocando pérdidas de capital corporativo.

4. Estándar de autenticidad de la información

Como economía de la información, la economía de mercado necesita suficientes recursos de información para garantizar la asignación razonable y el pleno flujo de sus recursos, y el fallo de la información contable. mercado Afectará gravemente el funcionamiento razonable de la economía de mercado, por lo que la supervisión contable ha atraído cada vez más atención. El llamado verdadero estándar de información generalmente se refiere a la verdadera expresión de estatus básicos como el flujo de capital y la logística.

5. Estándar para hacer coincidir el flujo de capital y el desempeño operativo con el tamaño de la empresa

Este estándar se refiere a si el desempeño operativo actual de la empresa es consistente con el flujo de capital generado por el funcionamiento real de la empresa. Al igual que los estándares anteriores, este estándar también es un estándar importante para identificar flujos anormales de capital corporativo desde una perspectiva contable, y debemos seguirlo estrictamente.

Referencias

[1] Chao Fengcui: Sobre medidas efectivas para la gestión de la liquidez corporativa [J Modern Business, 2011(5).

[2]Zhang Libo. Una breve discusión sobre las causas y contramedidas de la escasez de liquidez corporativa [J]. Modern Commercial Trade Industry, 2010(11).

[3] Zhou Gang, Tian Qing, Qi Ershi: Fundación empresarial: sistema logístico eficiente [J] Construction Machinery, 2012(4).

[4] Bai·: Gestión logística empresarial moderna [J]. Ciencia, tecnología y economía de Mongolia Interior, 2012(1).

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