¿Cuáles son los requisitos para que una firma de contabilidad audite empresas que cotizan en bolsa?
Departamentos (oficinas) de finanzas de todas las provincias , regiones autónomas y municipios directamente dependientes del Gobierno Central, Oficina de Finanzas Municipal de Shenzhen, Oficinas de China de la Comisión Reguladora de Valores de China:
Para regular la participación de las empresas contables en negocios relacionados con valores y futuros, mantener el orden del mercado de valores y proteger los derechos e intereses legítimos de los inversores y del público, por la presente abordamos cuestiones relacionadas con la participación de las empresas de contabilidad en negocios relacionados con valores y futuros. El aviso complementario es el siguiente:
1. Condiciones de aplicación para la calificación de firmas de contabilidad para dedicarse a negocios relacionados con valores y futuros
Las firmas de contabilidad que se dedican a negocios relacionados con valores y futuros (en adelante, negocios relacionados con valores) deberán cumplir con Obtener calificaciones comerciales relacionadas con valores y futuros (en adelante, calificaciones de valores) de acuerdo con lo establecido en este aviso.
Una firma de contabilidad que solicite calificaciones de valores debe cumplir las siguientes condiciones:
(1) Haber estado establecida de conformidad con la ley durante más de 3 años;
(2) Sistema de control de calidad y El sistema de gestión interno es sólido y se implementa eficazmente, y la calidad de la práctica y la ética profesional son buenas;
(3) Hay no menos de 80 contadores públicos certificados, incluyendo no menos de 55 que hayan aprobado el Examen Nacional Unificado de Contador Público Autorizado y hayan obtenido el certificado de contador público autorizado, no menos de 35 de las 55 personas mencionadas anteriormente tengan certificados de contador público autorizado y hayan ejercido de forma continua durante los últimos cinco años; p>
(4) Los activos netos de una empresa de contabilidad de responsabilidad limitada no serán inferiores a 5 millones de yuanes, y los activos netos de una empresa de contabilidad asociada no serán inferiores a 3 millones de yuanes;
(5) La suma del límite de compensación acumulada del seguro profesional de la firma de contabilidad y el fondo de riesgo profesional acumulativo no será inferior a 6 millones de yuanes;
( 6) Los ingresos del negocio de auditoría en el año anterior no fue inferior a 160.000 yuanes;
(7) Los accionistas que posean más del 50% de las acciones o más de la mitad de los socios hayan ejercido en la institución durante más de 3 años; >
(8) No concurre ninguna de las siguientes circunstancias:
1. Estar sujeto a sanción administrativa o penal en el ejercicio de actividades profesionales, el plazo contado a partir de la fecha en que se dicta la decisión sancionadora. efecto a la fecha de presentación de la solicitud no ha excedido los 3 años;
2. La calificación de profesional de valores fue revocada debido a fraude u otros medios indebidos, y han transcurrido menos de 3 años desde la fecha de revocación. hasta la fecha de la solicitud;
3. Durante el proceso de solicitud de calificación de valores, si la solicitud es rechazada o desaprobada por ocultar información relevante o proporcionar materiales falsos, el período desde la fecha de emisión del certificado de rechazo. o decisión de desaprobación a la fecha de presentación es menor a tres años.
Si una firma de contabilidad cumple con las condiciones especificadas en los puntos (1), (7) y (8) del párrafo anterior, deberá cumplir con las condiciones especificadas en los puntos (2) a (6) del del párrafo anterior mediante fusión por absorción si se cumplen las condiciones señaladas en este inciso, transcurrirá un año desde la fecha del registro del cambio industrial y comercial posterior a la fusión hasta la fecha de presentación de la solicitud.
Las empresas contables que hayan cumplido las condiciones especificadas en el apartado 2 antes de la fusión no estarán sujetas a las restricciones del apartado 3.