¿Qué pérdidas se pueden compensar y cuáles no se pueden compensar por las pérdidas de la empresa en años anteriores?

Hay tres formas principales que tienen las empresas de compensar las pérdidas:

1 Si una empresa sufre una pérdida, puede utilizar las ganancias antes de impuestos del año siguiente para recuperarlas. Si las ganancias del próximo año no son suficientes para compensarlo, puede compensarlo en 5 años. Este artículo se centrará en el tratamiento contable del impuesto sobre la renta según este método.

2. Para las pérdidas sufridas por la empresa, si las ganancias antes de impuestos dentro de 5 años son insuficientes o las pérdidas pueden cubrirse, las ganancias después de impuestos se utilizarán para compensarlas. Este método no reconoce el impuesto a la renta diferido. Según la legislación tributaria, el saldo de las pérdidas no se puede deducir al calcular la renta imponible.

3. Las pérdidas sufridas por una empresa pueden compensarse con reservas excedentes. Se debita la cuenta “Reserva Excedente” y se acredita la cuenta “Distribución de Utilidades—Reserva Excedente para Cubrir Déficits”.

Información ampliada:

Leyes tributarias nuevas y antiguas sobre compensación de pérdidas

El artículo 5 de la "Ley del Impuesto sobre la Renta de las Empresas" estipula: Los ingresos totales de una empresa en cada año fiscal, el saldo después de deducir los ingresos no imponibles, los ingresos libres de impuestos, diversas deducciones y pérdidas permitidas de años anteriores es el ingreso imponible.

El artículo 18 estipula: Las pérdidas incurridas por una empresa en el año fiscal se pueden transferir a años posteriores y compensar con los ingresos de años posteriores, pero el período de transferencia no excederá los cinco años. .

Las disposiciones de exención de impuestos de la nueva ley sobre ingresos de inversiones: Las disposiciones de exención de impuestos del artículo 26, párrafo 2, punto 3 de la "Ley del Impuesto sobre la Renta de las Empresas": Dividendos, dividendos y otros ingresos de inversiones de capital entre empresas residentes calificadas libres de impuestos. Las empresas no residentes que establecen instituciones en China obtienen dividendos, dividendos y otros ingresos por inversiones en acciones que están realmente relacionados con las instituciones.

Las "disposiciones del artículo 83" se refieren a los ingresos por inversiones obtenidos por empresas residentes a partir de inversiones directas en otras empresas residentes. No incluye los ingresos por inversiones obtenidos de la tenencia de acciones emitidas y cotizadas en bolsa de empresas residentes durante menos de 12 meses.

Antigua Ley Tributaria: "Disposiciones del Artículo 11": Si un contribuyente sufre una pérdida anual, puede utilizar los ingresos del siguiente año fiscal para compensarla si los ingresos del siguiente año fiscal son; insuficiente para compensarlo, podrá continuar compensándolo año tras año. Sin embargo, el período máximo de compensación ampliada no podrá exceder de cinco años.

Enciclopedia Baidu: compensación de las pérdidas del año anterior