Red de conocimiento de divisas - Cuestiones de seguridad social - Un problema en la práctica contable. Pérdida relacionada con el contrato. con la ayuda de un maestro

Un problema en la práctica contable. Pérdida relacionada con el contrato. con la ayuda de un maestro

1. El tratamiento contable de la empresa A es el siguiente:

(1) Antes de impuestos: contabilizar la compensación pagada.

Débito: Ajuste de pérdidas y ganancias de ejercicios anteriores - Gastos no operativos 2.000.000.

Endeudamiento: otras cuentas por pagar: la empresa B asciende a 2 millones de yuanes.

Débito: Pasivos estimados - litigios pendientes 6.000.000

Préstamo: Otras cuentas por pagar - Empresa B 6.000.000.

Débito: Otras cuentas a pagar - Empresa B 8.000.000.

Préstamo: depósito bancario 8 millones.

Nota: Las cifras de partidas de capital monetario y estados de flujo de efectivo del balance anual no han sido ajustadas por la implicación de cobros y pagos de efectivo.

En este caso, al ajustar las cifras relevantes en los estados contables, solo necesita ajustar la primera y segunda entrada anteriores, y la tercera entrada se tratará como un evento contable durante 2×10 años.

(2) Impuesto sobre la renta:

Nota: el 365 de febrero de 438+0, 20×9, cuando la Compañía A confirmó un pasivo estimado de 6 millones de yuanes,

Base imponible del pasivo estimado = 0.

Se generaron diferencias temporarias deducibles de 6 millones de RMB y se reconocieron activos por impuestos a la renta diferidos de 65.438+0.500.000 RMB.

Sin embargo, después de que ocurran eventos futuros, los activos por impuestos a la renta diferidos ya no existen y deben revertirse.

Débito: Ajuste de pérdidas y ganancias de ejercicios anteriores - gasto por impuesto sobre la renta 65.438+5 millones (6.000.000× 25%)

Crédito: Activo por impuesto sobre la renta diferido 1.500.000.

(3) Impuesto sobre la renta: Ajustar el impuesto sobre la renta a pagar.

Débito: impuestos por pagar - impuesto sobre la renta por pagar 2 millones (8 millones × 25%).

Crédito: Ajuste de pérdidas y ganancias de años anteriores - gasto por impuesto sobre la renta de 2 millones.

(4) Arrastre de cuenta: transferir el saldo del "ajuste de pérdidas y ganancias del año anterior" a ganancias no distribuidas.

Débito: Distribución de beneficios - beneficio no distribuido 1.500.000.

Crédito: Ajuste de pérdidas y ganancias del año anterior: el beneficio de este año es 15.000.

(5) Después de impuestos: Debido a la disminución del beneficio neto, se reduce la reserva excedente.

Débito: Reserva excedente - reserva excedente legal 150.000 (1.500.000×10%)

Crédito: Distribución de utilidades - utilidad no distribuida 150.000.

(6) Ajuste del estado financiero (año de informe):

Ajustar las cifras de las partidas relevantes en el estado financiero anual (se omiten los estados financieros)

①Partidas del balance Ajustes:

Los activos por impuestos sobre la renta diferidos se redujeron en RMB 65.438+0.500.000; otras cuentas por pagar se incrementaron en RMB 8 millones, los impuestos por pagar se redujeron en RMB 2 millones y los pasivos estimados se redujeron en RMB 6 millones; la reserva excedente disminuyó en 65.438+0,5 millones de RMB, y las ganancias no distribuidas disminuyeron en 65.438+0,35 millones de RMB.

②Ajuste de las partidas del estado de resultados:

Los gastos no operativos aumentaron en 2 millones de yuanes, los gastos por impuestos sobre la renta disminuyeron en 500.000 yuanes y el beneficio neto disminuyó en 15.000 yuanes.

③Ajuste de partidas en el estado de cambios en el capital contable:

El beneficio neto se reduce en 15.000 yuanes; se retiran las partidas de reserva excedentes y la columna de reserva excedente se reduce en 65.438 yuanes. +05 millones de yuanes. La columna de beneficios no distribuidos se incrementó en RMB 65.438+05 millones.

(7) Ajuste del estado de cuenta (estado actual):

Números iniciales de partidas relevantes en el balance de febrero de 2010 (se omite el balance)

Empresa A También debe ajustar los números de apertura de las partidas relevantes del balance en 2×10 y completar las cifras ajustadas en 2×9 65438+31.

2. El tratamiento contable de la empresa B es el siguiente:

(1) Antes de impuestos: contabiliza la remuneración recibida.

Débito: Otras cuentas a cobrar - Empresa A 8.000.000.

Crédito: Ajuste de pérdidas y ganancias de años anteriores - ingreso no operativo de 8 millones.

Débito: depósito bancario 8 millones.

Préstamos: Otras cuentas a cobrar - Sociedad A 8.000.000.

Nota: Al ajustar las cifras relevantes en los estados contables, solo necesita ajustar la primera entrada anterior, y la segunda entrada se tratará como un evento contable durante 2×10 años.

(2) Impuesto sobre la renta: Ajustar el impuesto sobre la renta a pagar.

Débito: Ajuste de pérdidas y ganancias de años anteriores - gasto por impuesto a la renta de 2 millones (8 millones × 25%)

Crédito: Impuesto a pagar - impuesto a la renta a pagar de 2 millones.

(3) Arrastre de cuenta: transferir el saldo del "ajuste de pérdidas y ganancias del año anterior" a ganancias no distribuidas.

Débito: Ajuste de pérdidas y ganancias de años anteriores - beneficio de 6 millones este año.

Crédito: Distribución de beneficios - beneficio no distribuido de 6 millones.

(4) Después de impuestos: Debido al aumento del beneficio neto, se complementará la reserva excedente.

Débito: distribución de beneficios: beneficio no distribuido de 600.000 yuanes.

Crédito: Reserva excedente 600.000 (6 millones × 10%)

(5) Ajuste del estado (año de informe):

Ajuste de los estados financieros anuales Número de partidas relacionadas (se omiten los estados financieros)

①Ajustes a las partidas del balance:

Aumentar otras cuentas por cobrar en 800.000 RMB; aumentar los impuestos a pagar en 2 millones de RMB; aumentar el excedente. La reserva pública es de 600.000 yuanes; , y el beneficio no distribuido aumenta en 5,4 millones de yuanes.

②Ajuste de las partidas del estado de resultados:

Los ingresos no operativos aumentaron en 8 millones de yuanes, los gastos por impuestos sobre la renta aumentaron en 2 millones de yuanes y el beneficio neto aumentó en 6 millones de yuanes.

③Ajuste de partidas en el estado de cambios en el capital contable:

Aumentar el beneficio neto en 6 millones de yuanes; retirar la partida de reserva excedente, aumentar la reserva excedente en 600.000 yuanes y reducirla. ganancias no distribuidas por 60 Diez mil yuanes.

(6) Ajuste del estado de cuenta (estado actual):

Números iniciales de partidas relevantes en el balance de febrero de 2010 (se omite el balance)

Empresa B También debe ajustar las cifras de apertura de las partidas relevantes del balance en febrero de 2010. Las cifras de apertura deben completarse con base en las cifras ajustadas de 2 × 9 65438 + 20 de febrero de 2031.

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