Biblioteca de casos contables

Nota: Los materiales proporcionados en esta pregunta son de 2003 y 2004. Las nuevas normas contables no se implementaron en ese momento, pero el balance se entregó en 2006. La pregunta en sí es una defensa mutua. Por motivos de conexión, el negocio se gestionará según las nuevas normas y no según el sistema contable de 2003.

1) Comprar un lote de materias primas a un precio de 345.000 yuanes, que se pagará mediante depósitos bancarios.

Préstamo: ¿materias primas? 34,5

? Impuestos por pagar - Impuesto al valor agregado (impuesto soportado) por pagar 5,87

? Préstamo: ¿depósito bancario? 40.37

2) Vendió un lote de productos con un precio de 6,5438+0 millones de yuanes y un impuesto al valor agregado de 6,5438+0,7 millones de yuanes, y recibió una factura de aceptación comercial emitida por la otra parte.

Débito: Documentos por cobrar 117.

? Préstamo: Ingresos del negocio principal 100.

? Crédito: Impuestos por pagar - Impuesto sobre el valor añadido por pagar (impuesto repercutido) 17

3) Una empresa debe 458.000 yuanes, que se han depositado en el banco y no se han recuperado.

Préstamo: ¿depósito bancario? 45,8

Crédito: Cuentas por cobrar -XX 45,8

4) Asigne salarios a los empleados de 78.000 yuanes, incluidos 32.000 yuanes para el personal administrativo y 46.000 yuanes para el personal de ventas.

Débito: Gastos indirectos - ¿salarios? 3.2

? Gastos de venta: ¿salarios? 4.6

? Préstamos: ¿Pagaderos a los empleados? -¿salario? 7.8

5) Compré un camión de transporte por valor de 56.000 yuanes, pero no se ha realizado el pago.

Débito: Activos fijos 5,6

Crédito: Cuentas por pagar -XX 5,6

6) Vendió un lote de materias primas por valor de 240.000 yuanes y el pago del material ya ha sido cobrado Vaya al banco y depositelo. El costo de este lote de materiales es 6,5438+86 millones de yuanes.

Al vender:

Débito: depósito bancario 28.08

? Préstamo: Otros ingresos comerciales 24

? Crédito: Impuesto por pagar - Impuesto al valor agregado por pagar (impuesto repercutido) 4,08

Al trasladar costos:

Débito: Otros gastos comerciales 18,6

Préstamo:Sin procesar materiales? 18.6

7) La tarifa de publicidad de 37.000 yuanes se pagó en depósitos bancarios.

Préstamo: Gastos de ventas-gastos de publicidad 3,7

Préstamos: Depósitos bancarios 3,7

8) Provisión para deudas incobrables de 640.000 yuanes.

Débito: ¿Pérdida por deterioro de activos? 6.4

Préstamos: ¿Provisión para insolvencias? 6.4

9) La provisión para depreciación de activos fijos es de 63.000 RMB para el departamento de gestión y de 654,38+005.000 RMB para el departamento de ventas.

Débito: comisión de gestión 6,3

Débito: gastos de ventas 10,5

Crédito: depreciación acumulada 16,8

10) Retirar salario en efectivo de 78.000 yuanes, el pago real fue de 75.000 yuanes, pero aún no se han pagado los salarios de los viajeros de negocios y de los enfermos.

Débito: Efectivo 7,8

? Préstamo: ¿depósito bancario? 7.8

Al pagar salarios:

Débito: cuentas por pagar de los empleados 7.8

Crédito: efectivo 7.5

Préstamos: otras cuentas por pagar -? ¿Cuáles son los salarios de los viajeros de negocios y los enfermos? 0.3

11) Vendió un lote de productos con un valor de 2,86 millones de yuanes y un impuesto al valor agregado de 486.200 yuanes. El producto ha sido enviado, pero no se ha recibido el pago.

Débito: Cuentas por cobrar 334,62

Crédito: Ingresos del negocio principal 286

Crédito: Impuestos por pagar_IVA por pagar (impuesto repercutido) ? 48.62

12) La empresa confiscó un depósito de 56.000 yuanes de una determinada unidad y lo transfirió a ingresos no operativos tras su aprobación.

Débito: Otras cuentas por pagar 5,6

? Préstamos: ¿ingresos no operativos? 5.6

13) El vehículo de transporte de la empresa violó las normas de tráfico y fue multado con 3.000 yuanes.

Débito: Gastos no operativos 0,3

Préstamo: Depósitos bancarios

14) El interés del préstamo a largo plazo es de 48.000 yuanes.

Préstamo: Cargas financieras 4.8

Préstamo: ¿Intereses a pagar? 4.8? (Los intereses se pagan a plazos, la pregunta no está especificada)

15) Calcule el impuesto de construcción urbana de 5.000 yuanes y la tasa de educación de 0,1.000 yuanes para los productos vendidos.

Préstamo: ¿Impuestos y recargos comerciales? 0,6

? Préstamo: impuestos a pagar - impuesto de construcción urbana a pagar 0,5.

? Crédito: ¿Impuestos a pagar-recargo por educación a pagar? 0.1

16) Calcule el costo remanente de los productos vendidos de 2,3 millones de yuanes.

Préstamo: ¿Principales costes empresariales? 230

? Préstamos: ¿bienes de inventario? 230

17) Transfiera la cuenta de pérdidas y ganancias a la cuenta de ganancias de este año.

Débito: Beneficio este año 283,24

Préstamo: ¿Costo principal del negocio? 230

¿Otros costos comerciales? 18.6

¿Gastos de ventas? 18,8

Comisión de gestión 9,5

Gastos financieros 4,8

¿Impuestos y recargos empresariales? 0,6

Gastos no operativos 0,3

Pérdida por deterioro de activos 0,64

Débito: Ingresos del negocio principal 386

? ¿Ingresos no operativos? 5.6

? Otros ingresos empresariales 24

Préstamo: ¿Beneficio este año 415,6?

18) El impuesto a la renta a pagar se calculará sobre la base del 25% de la utilidad neta.

Beneficio este año = 415,6-2836,24 = 1.327.600 yuanes.

Impuesto sobre la renta a pagar = 132,36× 25% = 330.900 yuanes.

Débito: Gasto por impuesto sobre la renta 33.09

Crédito: Impuesto a pagar - ¿Impuesto sobre sociedades a pagar? 33.09

Ganancias y pérdidas arrastradas:

Cuándo arrastradas:

Débito: Ganancia del año - ¿gasto por impuesto sobre la renta? 33.09

? Crédito: Gasto por impuesto a la renta 33.09

19) se arrastra a la cuenta “utilidad del ejercicio”.

Débito: ¿Ganancia este año? 99,27

Crédito: Distribución de beneficios: ¿beneficios no distribuidos? 99.27

20) Retener el 10% del beneficio neto como reserva legal de excedentes y distribuir el 30% del beneficio neto a los inversores.

Débito: ¿Reparto de utilidades-retirar reserva legal excedente? 9,93

Préstamos:? Reserva excedente - reserva excedente legal 9,93

Débito: distribución de beneficios - ¿dividendos en efectivo a pagar? 29,78

Préstamo: Dividendo a pagar 29,78

Débito: Distribución de beneficios - Beneficio no distribuido 37,7438+0

Crédito: Distribución de beneficios - Dividendo en efectivo a pagar 29,78

Crédito: ¿Distribución de beneficios-retirada de la reserva legal de excedentes? 9.93

¿Cuáles son las ganancias retenidas de la empresa hasta el momento? 595.600 yuanes.

②Registre una cuenta en forma de T.

(3) Elaborar el balance de junio 5438 + 31 de febrero de 2004.

④ Elaborar la cuenta de pérdidas y ganancias del año 2004.

Nota: Hay un error en esta pregunta: la cantidad inicial de bienes de inventario es 65.438+0.369.800 yuanes. Los datos del título no se agregan, pero la cantidad emitida es de 2,3 millones de yuanes, lo que hace que aparezcan los bienes de inventario. negativo. Además, el monto inicial de otras cuentas por pagar era de 15.000 yuanes, pero la información 12 indicaba que el depósito de embalaje confiscado se incluyó en los ingresos no operativos, que deberían haberse incluido en otras cuentas por pagar, pero el saldo inicial no incluía esta cantidad.

En definitiva, hay muchas contradicciones en este tema.