Ejemplo: La empresa A encontró un excedente de efectivo de 500 yuanes durante el inventario de efectivo. Cómo realizar asientos contables y en qué temas se deben dividir.
Los asientos contables son los siguientes:
Débito: efectivo en caja 500
Crédito: ¿pérdidas y pérdidas patrimoniales pendientes? >Enviar para aprobación más tarde
Débito: ¿Pérdidas y pérdidas de propiedad pendientes 500
Crédito: Otras cuentas por pagar
Ingresos no operativos (no se puede identificar el motivo)
El saldo de caja se refiere a que la cantidad de bienes físicos supera el registro contable correcto. Generalmente se debe a la negligencia del sistema de gestión de la empresa y al error de trabajo del cobrador. Por lo tanto, el saldo general de caja debe acreditarse en la cuenta "Gastos administrativos - otros".
El excedente de efectivo causado por sobrecargos por motivos del cliente que no pueden reembolsarse debe incluirse en "ingresos no operativos". El excedente de efectivo se determina con base en la tabla de inventario de efectivo confirmada por el custodio de efectivo (incluidos los registros hasta la fecha base) y la explicación del custodio de efectivo sobre el excedente de efectivo.
Información ampliada:
Consulte el diario de caja y el efectivo disponible
Primero, consulte el saldo contable del diario de caja del día y luego cuente la cantidad real de efectivo disponible. Consulte ¿Son los dos completamente consistentes? Generalmente, se verifica mediante el método de inventario físico del efectivo disponible. Debe verificarse de acuerdo con la fórmula "cantidad real de efectivo disponible y monto del comprobante de pago no contabilizado - monto del comprobante de pago no contabilizado = saldo de la cuenta del diario de efectivo". Una vez completado el inventario, es necesario preparar el formulario de informe de recuento de efectivo del inventario.
Contar efectivo disponible
Por lo general, incluye contar efectivo, caja chica, cambio de dinero, etc. que se han recibido pero aún no se han depositado en el banco. Los pasos y métodos de conteo son. :
Primero, formule procedimientos de recuento de inventario en efectivo e implemente inspecciones sorpresa. Para las unidades auditadas, no realice el inventario inmediatamente después de la entrada. Debe elegir cualquier momento durante el período de auditoría (personalizado) o finalizar la auditoría. antes de dar a la otra parte Para lograr el propósito de auditar por sorpresa.
En segundo lugar, al confirmar el inventario, los auditores y cajeros deben llegar juntos al lugar del inventario.
En tercer lugar, al realizar el inventario, ni los auditores ni los cajeros pueden abandonar el lugar donde se realiza el inventario, y no escuchan los ingeniosos argumentos y otras excusas del cajero.
En cuarto lugar, durante el período de auditoría, se realizaron múltiples recuentos de efectivo sorpresa.
Enciclopedia Baidu: efectivo disponible