¿Qué es la participación continua en activos y pasivos?

Por ejemplo, el banco A transfiere un préstamo con un principal de 10 millones al banco B por 9,9 millones. Las dos partes acuerdan que A proporciona una garantía de 3 millones y el valor de mercado de la garantía es 1. millón. \r\nEn el ejemplo clásico del libro, respecto a la parte de 10 millones, \r\n y 400.000 es el diferencial de interés excedente, por lo que se incluye en los activos y pasivos involucrados\r\n La diferencia: ambos son activos, pero 250.000 es la consideración es real, pero se puede decir que 400.000 es un poco imaginario porque existen condiciones. \r\n1. Juicio de participación continua\r\nSi una empresa no transfiere ni retiene sustancialmente todos los riesgos y beneficios de la propiedad de activos financieros, deberá manejar las siguientes situaciones respectivamente:\r\n (1) Renunciar a la propiedad. de activos financieros Si el activo financiero está controlado, se dará por terminado el reconocimiento del activo financiero;\r\n(2) Si no se renuncia al control del activo financiero, los activos financieros relevantes se reconocerán de acuerdo con la medida de su participación continua en los activos financieros transferidos, y los pasivos financieros relevantes se reconocerán en consecuencia. \r\n2 En términos sencillos, significa que la empresa vende activos a otros, pero algún procesamiento posterior de los activos todavía está relacionado con la empresa (como la garantía), por lo que hay una participación continua en activos y pasivos\r\. n3, el ejemplo que usted dio\r\n3 millones de yuanes se incluyen en los activos de participación continua y 30100=4 millones de yuanes se incluyen en los pasivos de participación continua. \r\nAnálisis: Si una empresa continúa participando proporcionando garantías financieras para los activos financieros transferidos, deberá confirmar la formación de una participación continua basándose en el menor entre el valor en libros de los activos financieros y el monto de las garantías financieras sobre el fecha de transferencia, los activos y, al mismo tiempo, los pasivos que surgen de la participación continuada se reconocen con base en la suma del monto de la garantía financiera y el valor razonable del contrato de garantía financiera (honorarios cobrados por proporcionar la garantía). \r\nEn realidad, el libro fusiona las entradas de procesamiento de las dos partes de la titulización de activos, por lo que no parece muy claro. Después de la división, se ve así: \r\nEn este ejemplo, la consideración de mejora crediticia incluye dos elementos: uno es el valor razonable del diferencial de intereses excedente de 400.000 yuanes y el otro es el valor razonable del contrato de subordinación de derechos de; 250.000 yuanes. El valor razonable del contrato de subordinación de derechos se refleja en la contraprestación del préstamo de transferencia recibida por el Banco A: el precio pagado por el Banco A del fiduciario es *** 91,15 millones de yuanes, incluido el valor de dos proyectos, uno de los cuales es 91,15 millones. El valor razonable del préstamo de 90 millones de RMB es de 90,9 millones de RMB, y el otro es el valor razonable del contrato de subordinación formado por el Banco A para proporcionar garantía para el préstamo de 90 millones de RMB, que es de 250.000 RMB (91,15 RMB). millones: 90,9 millones de RMB). Por lo tanto, la participación continua del Banco A que debe reconocerse es: 10,65 millones de RMB (10 millones de RMB garantizados + diferencial de intereses excedente de 400.000 RMB + valor de los derechos subordinados de 250.000 RMB). \r\n Confirmar el tratamiento contable de participación continua en pasivos y participación continua en activos: \r\n Débito: Depósito con pares (Consideración de contrato de subordinación de derechos) ￥ 250.000\r\n ￥ Participación continua en activos subordinados patrimonio 1.000 Diez mil yuanes\r\n No hay otras restricciones, es decir, los riesgos y recompensas de la propiedad se transfieren al cesionario. Por lo tanto, este préstamo de 90 millones de yuanes cumple las condiciones para su baja en cuentas (nota: el Banco A tiene derecho a obtener el margen de interés excedente sobre este préstamo de 90 millones de yuanes, y la transferencia de propiedad de este préstamo de 90 millones de yuanes no lo afectará). \r\n El valor en libros de la parte del 90% es de 90 millones de yuanes y el valor razonable es de 90,9 millones de yuanes. El reconocimiento debe cancelarse, es decir, el valor en libros de 90 millones de yuanes se cancela y la enajenación se gana y. Se reconoce la pérdida: valor razonable 9.090 - valor contable 9.000 = 900.000 yuanes (incluido en otros ingresos comerciales). \r\n Tratamiento contable para la baja en cuentas: \r\n Débito: 90,9 millones adeudados a los bancos\r\n Crédito: 90 millones de préstamo\r\n Otros ingresos comerciales 900.000\r\n Dividido en dos entradas Después de la apertura, se convirtió Está claro que el valor razonable del contrato de subordinación de 250.000 yuanes se incluyó en los pares depositarios. Los depósitos en los bancos son activos del banco. El exceso de diferencial es la diferencia entre el interés original de los préstamos bancarios y el interés de los bonos titulizados.

En este ejemplo, la tasa de interés del préstamo bancario es del 10% y la tasa del bono es del 9,5%. Dado que el préstamo ha sido transferido al fiduciario correspondiente, el banco sólo conserva el derecho a cobrar el 10% del interés principal y el 90% del interés. diferencia de intereses. En cuanto a por qué todavía se incluyen 400.000 yuanes en la participación continua de pasivos, es porque el Banco A también asume la obligación de garantía de esta parte de la diferencia de intereses. Por lo tanto, antes de que se paguen el principal y los intereses del préstamo, esta parte del. El exceso de diferencia de intereses aún debe reconocerse como un pasivo. \r\nSí, 250.000 yuanes es la contraprestación otorgada por la institución fiduciaria por la asunción de deuda subordinada por parte del banco. Antes de que el prestamista pague realmente el préstamo completo, esto sólo puede considerarse como cobro anticipado (un poco como la cuenta de cobro anticipado ordinaria). empresas) (dinero), por supuesto, es un pasivo. \r\nEn cuanto a la confirmación de activos, es correcto que el principal de 10 millones todavía esté ahí, pero este principal de 10 millones tiene restricciones condicionales debido a la mejora crediticia. Si el préstamo de la otra parte no se puede recuperar sin problemas, los 10 millones. El principal se retirará de la Parte A. Se deduce de los activos del banco, por lo que es necesario confirmar una participación continua de 10 millones de yuanes en activos en consecuencia, en lugar de convertir directamente el principal. \r\nPor favor, ordénalo un poco más, lo dije un poco desordenadamente. Cuanto más lo leas y lo hagas varias veces, más fácil será entenderlo. De hecho, este contenido es muy profundo.