Seguridad contableEl sistema interno de gestión de efectivo de la unidad generalmente incluye: sistema de gestión de cuentas de capital, sistema de aprobación de desembolsos de efectivo, sistema de liquidación diaria y mensual, sistema de inventario de efectivo, sistema de custodia de efectivo, equipo de seguridad y sistema de uso. 1. Los fondos y las cuentas se controlan por separado. Administrar el dinero y la contabilidad significa administrar el dinero y no llevar la contabilidad, y administrar las cuentas y no prestar atención. Por un lado, los no cajeros no pueden estar a cargo del negocio de cobranza y pago de efectivo ni del negocio de custodia de efectivo; por otro lado, los cajeros no son responsables de la auditoría, el mantenimiento de archivos contables y el registro de ingresos, gastos y reclamaciones; y deudas. Sin embargo, eso no significa que el cajero no pueda administrar ninguna cuenta. Mientras manejan los negocios de cobro y pago de efectivo y la custodia de efectivo, los cajeros también deben registrar libros de cuentas de efectivo, preparar extractos de efectivo diarios y registrar libros mayores de efectivo. En algunas unidades, el cajero registra el libro mayor y el diario de caja, y prepara informes de caja diarios. 2. Sistema de aprobación de desembolsos de efectivo El sistema de aprobación de desembolsos de efectivo incluye los siguientes aspectos: (1) Alcance de los desembolsos de efectivo Cada unidad debe determinar el alcance de los desembolsos de efectivo de acuerdo con el "Reglamento Provisional sobre Gestión de Efectivo" y sus reglas de implementación. Por ejemplo, salarios de los empleados, remuneración laboral personal, diversas bonificaciones pagadas a individuos, diversos seguros laborales y gastos de bienestar social, gastos de viaje, precios pagados por unidades de compra a individuos para la compra de productos agrícolas y secundarios y otros materiales, etc. (2) Desarrollar diversos comprobantes de reembolso y estipular procedimientos y métodos de reembolso. Generalmente, el líder de la unidad firma el comprobante de reembolso, se lo entrega al contador para que realice los asientos contables y finalmente se lo entrega al cajero para su pago. (3) Determinar la autoridad de aprobación para diversos gastos en efectivo. Las regulaciones de cada unidad son diferentes. El cajero revisará y aprobará el comprobante de pago firmado y el comprobante original adjunto para manejar el negocio de pago en efectivo de acuerdo con la autoridad prescrita. El cajero no realizará el pago sin aprobación y firma, o si excede la autoridad de aprobación especificada. 3. El sistema de liquidación diaria y liquidación mensual Cuando el cajero maneja negocios de caja, debe liquidarse diariamente y mensualmente. La limpieza diaria significa que los cajeros deben limpiar los negocios económicos del día, registrar todos los diarios y realizar balances contables del efectivo disponible, que deben ser consistentes con el enfoque del efectivo disponible. Incluyendo los siguientes puntos: (1) Limpiar varios recibos de efectivo y comprobantes de pago para ver si los documentos son consistentes, es decir, si el contenido completado en los distintos comprobantes de pago es consistente con el contenido reflejado en los comprobantes originales adjuntos; Al mismo tiempo, verifique si cada documento está agregado con el sello "Recibido" y "Pagado". (2) Registrar y borrar el diario para registrar todos los cobros y pagos en efectivo que ocurrieron ese día. Sobre esta base, comprobar la coherencia de los documentos contables, es decir, si el contenido y los importes registrados en el libro de caja coinciden con los comprobantes de recibo y pago. Después de la compensación, el diario de oro se liquidará con el saldo del libro de efectivo disponible del día en que aparece. (3) El cajero que cuenta el efectivo debe contar el número de vales según el tipo de vale (como un centavo, dos centavos, cinco centavos, una moneda de diez centavos, dos centavos, cinco centavos, un yuan, dos yuanes, cinco yuanes, diez yuanes, quinientos yuanes) y luego compárelos. Sume para obtener la cantidad real de efectivo del día. Concilie las cantidades reales del inventario con los saldos contables para ver si coinciden. Si hay párrafos largos o cortos, debemos averiguar más a fondo los motivos y abordarlos a tiempo. El llamado pago a largo plazo significa que el depósito en efectivo real es mayor que el depósito en la cuenta; el llamado pago a corto plazo significa que el depósito real es menor que el saldo contable. Si se descubre que un pago atrasado se debe a errores contables, documentos faltantes, etc. , las cuentas erróneas deben corregirse o reemitirse de manera oportuna. Si se trata de un pago insuficiente, se debe averiguar y devolverlo al propietario original. Si es realmente imposible devolverlo, debe pasar por ciertos procedimientos de aprobación y usarse como ingreso de la unidad; si hay escasez; si se descubre que se trata de un error contable, la cuenta incorrecta debe corregirse a tiempo; es culpa del cajero o un problema con el nivel profesional, generalmente debe ser culpable La compensación se hará de acuerdo con las normas. (4) De acuerdo con las regulaciones, el efectivo disponible real no excederá el límite de efectivo disponible. Si el efectivo disponible excede el límite de inventario, el cajero debe enviar rápidamente el exceso al banco; si el efectivo disponible es inferior al límite de inventario, debe reponerse a tiempo; 4. El sistema de conteo de efectivo consta de un equipo de inventario compuesto por líderes y profesionales relevantes. Verifique el efectivo en existencia de manera regular o irregular, enfocándose en verificar si hay violaciones de disciplinas y leyes, como si las cuentas son consistentes, si hay pagarés para depositar en la tesorería, si hay préstamos desinteresados, si hay apropiación indebida. de los fondos públicos, si existen fondos extracontables, etc. En términos generales, el conteo de efectivo adopta el método de conteo sorpresa sin notificar al cajero con anticipación para evitar una manipulación temprana. El mejor momento para contar es antes del inicio de las operaciones en un día determinado o después del final de las operaciones en un día determinado. Al final del conteo, el cajero registrará todos los recibos y pagos en efectivo y realizará un saldo contable. Esto evita interferir con el negocio normal. El cajero siempre debe estar presente durante el inventario y brindar cooperación activa. Una vez completada la verificación, el personal de verificación debe completar el "Formulario de informe de verificación de efectivo", completar los depósitos en la cuenta, los depósitos reales, los montos de desbordamiento y déficit, explicar los motivos e informarlo al departamento o persona a cargo correspondiente. tratamiento. 5. Sistema de custodia de efectivo El sistema de custodia de efectivo generalmente debe incluir el siguiente contenido: (1) El efectivo que exceda el límite de inventario debe depositarse en el banco antes de ir a trabajar. (2) Fortalecer la gestión del efectivo, excepto una pequeña cantidad de caja chica requerida durante el horario laboral, que se puede colocar en el cajón del cajero, el resto debe colocarse en una caja fuerte especial y no se permite almacenarlo al azar. (3) El efectivo en existencia dentro del límite debe contarse cuidadosamente ese día y guardarse en la caja fuerte, y no debe dejarse en el escritorio durante la noche. (4) No se permite depositar el efectivo disponible de la empresa en bancos a nombre de personas físicas, para evitar que el personal pertinente utilice depósitos privados de fondos públicos para obtener ingresos por intereses y para evitar que las empresas utilicen depósitos privados de fondos públicos para formar una pequeña tesorería fuera de balance. Una vez que el banco descubre que los fondos públicos se están depositando de forma privada, puede multar a la unidad y, en casos graves, congelar los pagos en efectivo de la unidad. (5) Efectivo disponible, incluidos billetes y monedas, el valor nominal de billetes y monedas, y el almacenamiento clasificado de números enteros (es decir, números grandes) y ceros (es decir, decimales). Los billetes deben abrirse, almacenarse planos y agruparse en fajos de 100 billetes según su valor nominal.