Procesamiento contable antes del cierre de fin de mes

1. Ingresos arrastrables

Débito: ingresos del negocio principal, otros ingresos del negocio, ingresos no operativos, etc.

Préstamo: Beneficio del año

2. Arrastrar costos y gastos

Débito: Beneficio del año

Préstamo: Principal Costos comerciales, impuestos, gastos operativos, otros gastos comerciales, gastos administrativos, gastos financieros, gastos no operativos, etc.

Comprueba la relación de concordancia entre el informe fiscal y la cuenta detallada de impuestos a pagar.

1. Utilice el principio de conciliación bancaria para verificar la lista de certificación de impuestos soportados, la lista de software de cuatro cobros (incluidos fletes, comprobantes de pago de impuestos aduaneros, materiales de desecho y adquisiciones de productos agrícolas) y los impuestos. y honorarios a pagar por la empresa: debe pagar una cuenta detallada del impuesto al valor agregado (impuesto soportado). La elaboración de la tabla de ajuste del impuesto soportado puede consultarse en el extracto bancario. Los elementos que deben ajustarse incluyen principalmente: el monto que debe transferirse por la misma factura fiscal (activos fijos y otros elementos que no se pueden deducir según las leyes fiscales) y la diferencia temporal en las devoluciones de compras o vales de descuento.

2. Al inspeccionar el impuesto repercutido, puede utilizar el impuesto a pagar de la empresa - impuesto al valor agregado a pagar (impuesto repercutido) para verificar la lista de salida de facturas de impuestos dorados, facturas ordinarias y listas de ingresos no facturados (empresas). con el impuesto comercial puede consultar la cuenta detallada de ingresos de la empresa y la lista de facturas, el principio es el mismo).

3. Para otras cuentas detalladas de impuestos a pagar, como las transferencias de impuestos soportados, se pueden verificar según los principios anteriores. Prepare todas las declaraciones de impuestos mensuales simultáneamente después de la verificación.

Amplíe los datos para ver los saldos de todas las cuentas detalladas y realice ajustes direccionales a los saldos anormales.

1. Consultar cuentas por cobrar y cuentas por pagar.

2. Conciliar todas las cuentas detalladas con el libro mayor.

3. Verifique si existen cuentas cruzadas en cuentas por cobrar, cuentas por pagar, cuentas recibidas por adelantado y cuentas pagadas por adelantado.

4. Verifique todos los detalles de las cuentas por cobrar, cuentas prepagas y otras cuentas por cobrar en busca de saldos acreedores. Si es así, averigüe los motivos y realice ajustes. La razón general es que cierta unidad hizo cuentas falsas o emitió dos detalles. Por ejemplo, el crédito de las cuentas por cobrar debe transferirse a las cuentas por cobrar por adelantado, el crédito de las cuentas prepagas debe transferirse a las cuentas por pagar y el crédito de otras cuentas por cobrar debe transferirse a otras cuentas por pagar. Asimismo, las cuentas por pagar, las cuentas por pagar por adelantado y otras cuentas por pagar también están sujetas a conciliación de saldos deudores.

Preparar asientos de transferencias para cierre de mes.

1. Todos los gastos deben acumularse según el criterio de acumulación. Como salarios, tasas de asistencia social, impuestos comerciales, etc.

2. Amortización de consumibles de bajo valor, activos intangibles, provisión para depreciaciones, amortización de gastos pagados anticipadamente, provisión de gastos devengados, etc.

3. Materiales estimados (los materiales aún no recibidos por la empresa al final del período deben establecer cuentas detalladas), trasladar los gastos de fabricación, trasladar los gastos de productos terminados, trasladar los gastos de venta de productos, etc. (Combinado con los resultados del inventario).

4. Trasladar las ganancias del año en curso y equilibrar todas las cuentas de pérdidas y ganancias (las entradas de cierre específicas se pueden combinar con la situación real de la empresa).

Enciclopedia Baidu-Procedimiento de procesamiento contable