Función y alcance de los diarios contables

La función principal del diario es registrar las transacciones económicas en orden cronológico para mantener la integridad y continuidad de los datos contables. Para iniciar un diario, primero debe determinar su tipo y cantidad. Las revistas cumplen diferentes propósitos específicos bajo diferentes formas de organización contable. Si se utilizan diarios como medio contable (como diarios generales, diarios y formularios de organización contable del libro mayor), se requiere establecer un sistema de contabilidad secuencial estricto y completo, que incluya todos los negocios económicos de la empresa si no se utilizan diarios como medio contable; el medio de publicación, no es necesario considerar su sistema. Para garantizar la integridad, basta con crear algunas revistas especializadas. Generalmente se configuran diarios especiales en los diarios de caja y de depósitos, y algunas empresas también configuran diarios de ventas y diarios de compras.

El libro de caja es un diario especial para registrar los cobros y pagos en efectivo, normalmente cumplimentado por el cajero. El libro de caja se puede utilizar como libro auxiliar y como medio de contabilización.

El diario de depósitos es un diario especial que se utiliza para registrar el recibo y pago de los depósitos bancarios. El método de diseño es básicamente el mismo que el del libro de caja, pero los nombres de los libros de cuentas deben cambiarse a "Diario de ingresos de depósitos bancarios", "Diario de pagos de depósitos bancarios" y "Diario de depósitos", respectivamente. Los nombres de las cuentas en la parte superior izquierda. La esquina de las dos primeras páginas de la cuenta debe cambiarse a "Depósitos bancarios". Además, en general, la columna del método de liquidación utilizada para cada recibo de depósito y negocio de pago debe aumentarse en consecuencia, de modo que los datos puedan proporcionarse por categoría y verificarse y resumirse en consecuencia. Generalmente, las unidades sólo crean diarios de depósito de tres columnas.

Cuando se utilizan diarios como medio contable, se debe configurar un diario general para registrar todas las transacciones de transferencia y registrarlas una por una todos los días. Los diarios generales pueden utilizar cuentas de dos columnas o importes de dos columnas, pero esta última es más sencilla y fácil de operar.

Cabe señalar que los libros de caja y diarios de depósito deben utilizar libros encuadernados. No se podrán utilizar extractos bancarios u otros medios en lugar de asientos de diario.

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