¿Cómo hacen las cuentas los principiantes en contabilidad?

1. Enlaces generales:

1 Complete los comprobantes contables o introdúzcalos en el sistema con base en los comprobantes originales o en la tabla resumen de comprobantes originales. .

2. Registre el libro de caja y el diario de depósitos de acuerdo con el comprobante de pago (lo que ahora realiza principalmente el sistema).

3. Registrar cuentas detalladas basadas en comprobantes contables (completados automáticamente por el sistema).

4. A partir del resumen de comprobantes contables, elaborar un cuadro resumen de cuentas (automáticamente por el sistema).

5. Registrar el libro mayor según la tabla resumen de cuentas. (El sistema lo completará automáticamente)

6. En el sistema, el libro mayor y cada submódulo son paralelos o no están nivelados.

7. Al final del periodo, elaborar el balance y la cuenta de pérdidas y ganancias basándose en el libro mayor general y el libro mayor detallado. Si se trata de una empresa con financiación extranjera, es necesario ajustar las cuentas internas y externas, porque diferentes normas también determinan diferentes tratamientos contables y se pueden realizar ajustes a final de mes.

¡Echemos un vistazo al proceso de contabilidad manual!

Si la empresa es pequeña y el volumen de negocios no es grande, las transacciones se pueden registrar directamente en el libro mayor sin tener que configurar cuentas detalladas. La práctica contable real requiere que los contadores registren cada transacción en un libro de contabilidad detallado. Los importes del libro mayor se copian directamente de los importes de la tabla de resumen de cuentas. Las empresas pueden preparar una tabla de resumen de cuentas cada cinco días, diez días, quince días o cada mes según el volumen de negocios. Si el negocio es bastante grande. También se puede editar una vez al día.

2. Contenido específico:

1. Lo primero que se debe hacer cada mes es registrar el comprobante contable según el comprobante original (al realizar el comprobante contable, el gerente de finanzas). ) Debe hacerse después de firmar la autoridad), luego prepare una tabla de resumen de la cuenta y registre el libro mayor al final del mes o regularmente (el motivo del registro al final del mes es realizar un balance de comprobación a través de la cuenta tabla resumen para garantizar que los registros sean correctos). Cada vez que ocurre una transacción, se registra de acuerdo con el comprobante contable Libro mayor detallado.

2. Presta atención a la depreciación de fin de mes, amortización de gastos diferidos, etc. Si los costos de puesta en marcha de un nuevo negocio se transfieren todos a gastos en el primer mes. La entrada de depreciación es tomar prestada la depreciación acumulada de gastos administrativos o gastos de fabricación. Este monto de depreciación se calcula con base en el valor original, el valor neto y la vida útil del activo fijo. También hay devoluciones de impuestos y recargos a final de mes, que en realidad son impuestos locales. Es la retirada de impuestos y recargos, incluido el impuesto de construcción urbana, recargos de educación, etc. y decisiones fiscales.

3. Después de preparar el resumen de cuenta a final de mes, prepare dos entradas. La primera entrada: transfiera el monto total de la cuenta de pérdidas y ganancias a las ganancias de este año y tome prestadas las ganancias de este año de los ingresos comerciales principales (ingresos por inversiones, otros ingresos comerciales, etc.). ). Segunda entrada: Debitar los principales costos comerciales (principales impuestos y recargos comerciales, otros costos comerciales, etc.) de las ganancias de este año. Después de la transferencia, si la diferencia está en el debe, es una pérdida y no se requiere impuesto sobre la renta. Si está en el lado del crédito, eso significa que se paga impuesto sobre la renta sobre las ganancias. Método de cálculo, impuesto sobre la renta = diferencia de deducción * tasa del impuesto sobre la renta, luego haga comprobantes contables, tome prestado el impuesto sobre la renta para pagar el impuesto - impuesto sobre la renta a pagar, tome prestado el impuesto sobre la renta de las ganancias del año en curso (aunque el impuesto sobre la renta está relacionado con las ganancias, pero no lo es una pérdida y no necesita pagar impuesto sobre la renta, el punto principal es si la renta imponible ajustada es positiva, si es un número positivo, se debe calcular el impuesto sobre la renta. Al mismo tiempo, preste atención al método de contabilidad del impuesto sobre la renta. utilizando el método de base imponible, y la cuenta de impuesto sobre la renta y la cuenta de base imponible son iguales cuando se utiliza el método de impacto fiscal, cuando existen diferencias horarias, la cuenta de impuesto sobre la renta y la cuenta de impuesto por pagar no son iguales).

4. Finalmente, de acuerdo con los activos del libro mayor (fondos monetarios, activos fijos, cuentas por cobrar, cuentas por pagar), elaborar un balance con el saldo de las facturas recibidas, inversiones a corto plazo, etc. ), pasivos (documentos por pagar, cuentas por pagar, etc.), capital contable (datos de recibos reales, reserva de capital, ganancias no distribuidas, reserva excedente) (refiriéndose al monto registrado en la cuenta del libro mayor el último día), y con base en en el libro mayor general o en la cuenta Resumen de las cuentas de pérdidas y ganancias (como los honorarios de gestión) (los principales ingresos comerciales y los impuestos a pagar deben determinarse en función del monto del impuesto copiado del impuesto nacional cada mes, porque el controlador fiscal imprimirá un formulario con números específicos en él.)

3. Problemas de presentación de informes:

Los estados contables corporativos incluyen cuatro tipos de estados, a saber, balance y estado de pérdidas y ganancias, estado de distribución de ganancias y estado de flujo de efectivo. . El estado de distribución de beneficios sólo debe prepararse al final del año, porque sólo al final del año la empresa distribuirá los beneficios que ha obtenido. El estado de flujo de efectivo solo se prepara de acuerdo con los requisitos de las autoridades fiscales, y las diferentes regiones y provincias tienen requisitos diferentes. Las autoridades fiscales acudirán a usted durante la inspección anual en abril. (Los gastos de administración, finanzas, negocios, fabricación y otros no tienen saldo al final del mes, y el método de liquidación adopta el método del estado, y la cuenta de pérdidas y ganancias puede dejar un saldo al final del mes; si hay un saldo en los gastos de fabricación, es un gasto que se imputa al producto y se trata como inventario en el balance. Debes mirar lo que hay en tu cuenta de resultados, mientras esté en tu cuenta, no es fácil. cometer errores El beneficio del año debe ser coherente con el beneficio del balance.