Informe de la encuesta Accounting Career 3000

——Diseño del sistema de control de capital monetario de la empresa

Sabemos que el capital monetario es un recurso esencial para la supervivencia y el desarrollo de una empresa y es la base para sus actividades de producción y operación. El local es una parte importante de los activos de la empresa. Es el activo más líquido entre todos los activos de la empresa y también es un activo que se pierde fácilmente. Por lo tanto, optimizar el sistema de control del capital monetario corporativo es un medio importante para garantizar la seguridad e integridad de la moneda corporativa. Especialmente en el contexto de la actual crisis financiera mundial, garantizar la seguridad de los activos corporativos es particularmente importante. Los sistemas corporativos avanzados de control monetario y de capital son importantes para que las empresas sobrevivan con seguridad a la crisis financiera.

Palabras clave: perfil de la empresa, problemas, planes de mejora, opiniones personales

1. Introducción

Para el diseño de este sistema contable, investigué Qinhuangdao Aotai Food, porque La información que obtuve provino del cajero de la empresa, que cumple exactamente con las condiciones para mi investigación de los fondos monetarios de la empresa, por lo que realizaremos una investigación sobre el sistema de control de fondos monetarios de la empresa, utilizando el conocimiento que hemos adquirido y parte de la información recopilada en línea. , conocer los problemas de la empresa, analizar los problemas y proponer mis planes de mejora. Espero que a través del diseño de este sistema contable pueda comprender mejor este curso y sentar una base sólida para trabajos futuros.

2. Perfil de la empresa

Qinhuangdao Aotai Food Co., Ltd. está ubicada en el condado de Changli, provincia de Hebei. Fue registrada oficialmente en junio de 2006 con un capital registrado de 30 millones de yuanes. La empresa tiene una superficie de 17.000 metros cuadrados e integra el procesamiento profundo de productos agrícolas, la congelación y la conservación. Es una empresa de alimentos profesional que integra el procesamiento profundo, la refrigeración y el comercio de importación y exportación de productos acuáticos; La empresa cuenta con un taller de producción de 3.700 metros cuadrados, una cámara frigorífica de 3.200 metros cuadrados y una capacidad de procesamiento anual de 6.000 toneladas. Los principales productos son granos de maíz dulce congelados, judías verdes, fresas, maní y mazorcas de maíz cerosas. Nuestra empresa fue reconocida por el Gobierno Popular Provincial de Hebei como "Empresa provincial líder clave en la gestión de la industrialización agrícola" en 2008.

La empresa está dispuesta a establecer relaciones comerciales estables y a largo plazo con comerciantes nacionales y extranjeros. "Ganar el mercado del mañana con productos de calidad y obtener beneficios para los clientes con un servicio honesto" es la filosofía empresarial de Aotai Company.

3. Problemas con los fondos monetarios de la empresa

A través de la investigación del personal interno de la empresa, descubrí que la empresa tiene algunos problemas en la gestión de los fondos monetarios, y luego Los resumió de la siguiente manera:

(1) Problemas en la gestión del efectivo

1. Los cajeros pueden retirar efectivo en cualquier momento y emitir pagarés. No existen ciertos procedimientos ni sistemas regulatorios para los retiros de efectivo, lo que fácilmente puede conducir a la pérdida de fondos corporativos y dañar los intereses de la empresa.

2. No existe un proceso de aprobación determinado para que los cajeros retiren efectivo de los bancos. Siempre que otros departamentos lo requieran, puedes llamar para retirar efectivo en cualquier momento. El efectivo se retirará primero y luego se aprobará. A veces los cajeros no se registran a tiempo, lo que provoca errores en los fondos.

3. Hay un problema con la llegada de barras blancas al almacén. El almacenamiento de billetes blancos significa que el personal pertinente de la empresa utiliza vales (es decir, billetes blancos) que no cumplen con los procedimientos y normas pertinentes para compensar efectivo. Este tipo de comportamiento no sólo conducirá a ingresos y gastos de efectivo fuera de control de la unidad, cuentas inconsistentes relacionadas con los fondos y reglas y regulaciones ineficaces, sino que también permitirá que algunos delincuentes pesquen en aguas turbulentas y perjudiquen los intereses de la empresa. y cobrar más y gastar más.

4. Malversar fondos para otros fines. El personal relevante de la empresa aprovechó sus posiciones para apropiarse de diversos fondos monetarios para sí mismos o para otros fines. El personal relevante violó las leyes y regulaciones nacionales y los sistemas corporativos relevantes, y se confabuló con superiores y subordinados para apropiarse indebidamente de fondos para propósitos específicos. La dirección no retira efectivo según el sistema de la empresa y los contables y cajeros sólo pueden escuchar. Estos comportamientos pueden provocar pérdidas de ingresos, déficits financieros para las empresas e incluso provocar la quiebra corporativa y la corrupción al mismo tiempo.

5. Los líderes o supervisores empresariales abusan de su poder. Los líderes y supervisores relevantes simplemente ignoraron las reglas y regulaciones de control interno y colocaron su propio comportamiento por encima del control interno. Es inevitable que los directivos de las empresas sucumban a la presión externa, eludan los procedimientos y vínculos necesarios y manejen los negocios violando las regulaciones, lo que hace que el sistema de control interno no desempeñe el papel que le corresponde.

6. Declaración falsa de gastos. Es decir, el personal relevante de la empresa informa falsamente gastos mediante facturación falsa y facturación falsa. Las consecuencias directas de este comportamiento son el aumento de gastos y costes, la reducción de beneficios o incluso beneficios negativos. Las consecuencias indirectas son el caos en la presupuestación y la gestión del capital, la alteración del orden financiero y la grave pérdida de la cultura corporativa.

(2) Problemas en el negocio de pagos

1. A través de la comprensión, descubrí que el centro de distribución y el departamento de ventas de la empresa no están estrechamente conectados, que el plan de compras es irreal y que existe. es un fenómeno de compra a ciegas y, a menudo, conduce a cronogramas de producción temporales, lo que hace que los retiros no estén preparados, lo que afecta el plan de recaudación de fondos del departamento de finanzas. A largo plazo, no sólo desperdiciará recursos humanos y financieros, sino que también provocará la ocupación de una gran cantidad de fondos de reserva y una rotación lenta, y en ocasiones incluso afectará las actividades normales de producción y operación de la empresa. 2. Las adquisiciones no cuentan con un presupuesto razonable y se calculan íntegramente en base a facturas de compra. El almacén es pequeño, los artículos almacenados están desordenados, la gestión del inventario no es razonable, hay una gran acumulación de mercancías y el procesamiento no es oportuno.

(3) Problemas en la gestión de costos

Aprendí de la gestión de gastos financieros de la empresa que los principales gastos comerciales de la empresa deben ser aprobados y autorizados por el gerente general, pero la empresa Hay relativamente muchos gastos, y los contadores no clasifican y resumen bien los gastos, ni comprenden completamente los gastos de la empresa, reduciendo así la necesaria supervisión y gestión de los gastos de la empresa.

Cuatro.

Mejoras y sugerencias para los problemas existentes

Que una empresa pueda desarrollarse y crecer durante un período de tiempo más largo depende en gran medida de si ha establecido un sistema de gestión financiera empresarial moderno y completo, es decir, un sistema monetario empresarial. sistema de gestión de fondos, si el sistema de control interno de los fondos monetarios corporativos se ha implementado concienzudamente. La competencia en el mercado moderno es feroz y las empresas están sometidas a una presión cada vez mayor para sobrevivir. Fortalecer el control financiero interno de las empresas, especialmente mejorando el control interno de los fondos monetarios, se ha convertido en una necesidad para la supervivencia y el desarrollo de las propias empresas. Por lo tanto, en vista de las deficiencias y defectos de la empresa antes mencionados, he presentado sugerencias y opiniones sobre el establecimiento y mejora del sistema de gestión y control interno de la empresa.

Gestión de Caja

1. Establecer y mejorar el “libro de caja”. El cajero debe registrar las cuentas corrientes una por una según los recibos y comprobantes de gastos aprobados, y realizar un inventario del saldo todos los días. Logre liquidaciones diarias y mensuales y mantenga las cuentas consistentes. Cuando el efectivo disponible excede un cierto límite, debe depositarse en el banco. El efectivo disponible de la empresa puede ser bien supervisado y otros empleados de la empresa también pueden tener prohibido retirar efectivo completo en cualquier momento.

2. Los cajeros deben seguir ciertos procedimientos y procedimientos a la hora de cobrar efectivo. Si necesita efectivo por adelantado para un viaje de negocios u otros motivos, debe completar un pagaré y el efectivo solo podrá usarse después de la aprobación del gerente general. Esto controla estrictamente el abuso de poder por parte de la dirección corporativa, que retira efectivo en su nombre, lo que genera pérdidas de efectivo y otras operaciones ilegales. Además, los prestatarios deben ocuparse del pago o reembolso dentro de los tres días posteriores a su regreso de un viaje de negocios o de pedir dinero prestado, instar a los prestatarios a pagar a tiempo, permitir que los contadores lleven las cuentas de manera oportuna y garantizar una buena gestión del efectivo.

3. Una vez procesados ​​los documentos de recibo y pago, el cajero debe firmar y sellar el recibo y el comprobante de pago correctos, y sellar el recibo de efectivo y el sello de pago en el comprobante original para evitar reembolsos repetidos.

4. Después de que el cajero complete el trabajo de caja cada semana, debe preparar un "informe de caja" sobre el efectivo en existencia y los depósitos, ingresos, gastos, saldos, etc. en los depósitos bancarios. El efectivo en existencia mantenido por el cajero se informará todos los viernes por la tarde y las cuentas serán revisadas periódicamente al final de cada mes por el contador o la persona designada por el gerente general, y se realizarán verificaciones al azar en otros momentos.

(3) En términos de negocio de pagos.

1. La empresa debe establecer y mejorar el sistema de evaluación del desempeño de adquisiciones, mejorar la calidad general del personal de adquisiciones, distinguir varias funciones en los procedimientos de adquisiciones y pagos y minimizar la malversación de efectivo. El comprador no puede ser el destinatario y la persona responsable del pago en efectivo no debe ser el comprador ni el destinatario.

2. Mejore el sistema de gestión del almacén y revise el almacén todos los meses para ver si los artículos almacenados están desordenados, si la gestión del inventario es razonable, si hay muchos artículos atrasados ​​y si se procesan de manera ordenada. manera oportuna.

Gestión de Costos

Establecer una lista detallada para facilitar al director general y otros altos directivos analizar la composición, aumento y disminución de los gastos durante el período y su impacto en las ganancias, evaluar la ejecución del presupuesto, ahorrar costes y mejorar la eficiencia.

Verbo (abreviatura de verbo) Resumen

Todas las actividades de producción, operación y comercialización de las empresas son inseparables de los medios de pago e intercambio de fondos monetarios. El sistema de contabilidad interna de los fondos monetarios corporativos es el foco de todo el control interno, y la gestión de los fondos monetarios es también el foco de todo el trabajo de gestión. Por lo tanto, es necesario fortalecer la gestión de los fondos monetarios corporativos y establecer y mejorar el sistema de control interno de los fondos monetarios corporativos. El control interno de los fondos monetarios es una parte importante de todo el sistema de control interno. El propósito de implementar el control es lograr el gasto razonable y legal de los fondos y la seguridad de la recuperación de los fondos, y garantizar la autenticidad y exactitud de la información contable corporativa. Sin embargo, debido a la alta liquidez de los fondos en divisas, también se ha convertido en el principal objetivo de apropiación indebida y robo por parte de delincuentes. En segundo lugar, la incapacidad de controlar eficazmente los fondos monetarios es un problema común para la mayoría de las empresas.

A través de esta encuesta, vi muchas deficiencias en el diseño del sistema contable de una determinada empresa y también aprendí sobre los problemas de diseño que pueden surgir en las operaciones reales. En el trabajo real, se deben realizar mejoras continuas basadas en los problemas descubiertos para operar mejor la empresa.