¿Cuáles son los métodos de "separación y control de deberes incompatibles" en las normas contables y financieras?
(2) Administrar el dinero, la contabilidad y los materiales. Por ejemplo, el encargado del almacén es responsable de la recepción, el almacenamiento y la administración. de materias primas y es responsable del registro. En cuanto a la cantidad de materias primas, el personal de contabilidad es responsable del procesamiento contable relacionado;
③Existe un sistema de comprobantes sólido y estricto.
De manera general, las actividades económicas y empresariales de una organización se pueden dividir en cinco pasos: autorización, emisión, aprobación, ejecución y registro. Si cada uno de los pasos anteriores es implementado o realizado por una persona o departamento relativamente independiente, puede asegurar la separación de responsabilidades incompatibles y así facilitar el desarrollo del control interno. En resumen, los principales deberes incompatibles que deben separarse dentro de la unidad son:
(1) Se debe separar autorizar la realización de un determinado negocio económico y realizar los deberes del negocio, como por ejemplo tener la autoridad para decidir o aprobar el personal de compras de materiales no puede actuar simultáneamente como compradores.
②Deben separarse las responsabilidades de realizar determinadas operaciones económicas y de auditar estas operaciones económicas. Por ejemplo, una persona que completa una factura de venta no puede ser también auditor.
(3) Las responsabilidades de realizar negocios económicos y registrar negocios deben separarse. Por ejemplo, el personal de ventas no puede actuar también como contadores.
(4) Deben separarse las responsabilidades por la custodia de ciertos bienes y materiales y su registro. Por ejemplo, el cajero del departamento de contabilidad debe estar separado del contable y no puede prestar servicios al mismo tiempo.
⑤Las responsabilidades de conservar ciertas propiedades y verificar los depósitos reales y los depósitos en cuentas deben separarse.
⑥Las posiciones para registrar cuentas detalladas y registrar libros mayores deben estar separadas.
⑦Las responsabilidades del registro del diario y del libro mayor deben estar separadas.