Tiempo de liquidación final del Impuesto sobre Sociedades
Respuesta: Los contribuyentes deben realizar la liquidación final dentro de los 5 meses posteriores al final del año fiscal, lo que significa que la fecha límite para la liquidación final es el 31 de mayo.
Materiales necesarios para la liquidación corporativa:
1. Licencia comercial, certificado de impuestos nacionales y locales, certificado de código de organización, copia del certificado de registro de divisas (empresas con inversión extranjera) (con documento oficial). sello)
2. Los estados financieros anuales incluyen balance, cuenta de resultados y estado de flujo de caja (con sello oficial).
3. Copia del informe de auditoría del año anterior (aplicable a la revisión anual), informe de verificación de liquidación del impuesto sobre la renta del año anterior 4. Declaración integral de impuestos locales (1-65438+2 meses) e Impuesto al Valor Agregado; Formulario de devolución (1-65438+2 meses) (con sello oficial).
5. Factura tributaria electrónica mensual (sellada con sello oficial)
6. Copia de la declaración trimestral de pago anticipado del Impuesto sobre Sociedades (4 trimestres) (sellada con sello oficial)
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7. Libro mayor de la empresa, diversas cuentas detalladas y comprobantes contables
8 Hoja de recuento de caja, extracto bancario, estado de conciliación de saldos (con sello oficial)
.9. Listado de inventario de activos fijos, activos fijos y cronograma de depreciación (sello oficial)
Los procedimientos específicos para la liquidación final de copias de documentos de la autoridad tributaria y materiales de certificación relevantes que gozan de políticas preferenciales son los siguientes
(1) El impuesto sobre la renta pagado por una empresa durante el período de liquidación final se calcula anualmente y se paga por adelantado mensual o trimestralmente. Los contribuyentes deben presentar estados contables, declaraciones de impuestos sobre la renta de pagos anticipados y asuntos tributarios relacionados que deben ser aprobados o presentados por las autoridades tributarias a las autoridades tributarias locales competentes dentro de los 15 días posteriores al final del mes o trimestre dentro de los 45 días posteriores al final del año; año, los contribuyentes deben presentar a las autoridades fiscales locales competentes Las autoridades fiscales competentes deberán presentar estados contables finales y declaraciones de impuestos sobre la renta, y liquidar los impuestos adeudados dentro de los cinco meses posteriores al final del año. Si el impuesto pagado por anticipado excede el impuesto a pagar, las autoridades tributarias competentes reembolsarán sin demora el impuesto o lo deducirán del impuesto a pagar en el año siguiente.
Nota:
1. Los contribuyentes que realicen pagos anticipados mensual o trimestralmente deberán declarar el pago anticipado del último período impositivo de la empresa dentro de los 15 días siguientes a la finalización del año sin demora.
2. Si un contribuyente no puede presentar la declaración del Impuesto sobre la Renta de las Sociedades en el plazo señalado por motivos especiales, deberá presentar una solicitud de prórroga por escrito a la autoridad fiscal competente dentro de la fecha de la declaración. y la solicitud deberá tramitarse dentro del plazo aprobado por la autoridad fiscal.
3. Si un contribuyente no puede presentar una declaración de impuestos a tiempo por causa de fuerza mayor, podrá posponer la solicitud, sin embargo, deberá informar a la autoridad fiscal competente inmediatamente después de que se elimine la situación de fuerza mayor; . La autoridad fiscal competente conocerá los hechos y lo aprobará.
Para la prórroga se deberán presentar los siguientes materiales:
1. Solicitud de prórroga de declaración de impuestos
2. Extracto bancario y estado de cuenta monetario
.3. Balance general
4. Varios gastos presupuestarios requeridos por las autoridades fiscales incluyen los salarios de los empleados y las primas de seguro social pagaderas.
4. Si a mitad del año fiscal se produce quiebra, revocación, disolución, etc. y los contribuyentes necesitan realizar liquidaciones definitivas, deberán informar a las autoridades fiscales dentro de los 30 días siguientes a la fecha de suspensión de la misma. negocio. La liquidación final del impuesto sobre la renta de las sociedades debe realizarse en un plazo de 60 días, y el impuesto sobre la renta de las sociedades y otros impuestos pagaderos deben liquidarse.
5. Si una empresa se fusiona o escinde durante el año fiscal y cambia la identidad del contribuyente, la declaración del impuesto sobre la renta empresarial, la liquidación final y la liquidación del impuesto se realizarán antes de tramitar el cambio de identidad del contribuyente; permanece sin cambios Sí, los años fiscales se pueden calcular continuamente.
Según la normativa de las autoridades fiscales, el aplazamiento de impuestos no puede exceder de 3 meses como máximo.
(2) Proceso de liquidación final:
1. Complete el formulario de declaración de impuestos y adjunte los materiales pertinentes.
Dentro de los cuatro meses siguientes a la finalización del año, el contribuyente deberá realizar ajustes tributarios con base en los estados financieros y completar la siguiente información:
(1) Declaración anual de impuestos
Calendario:
(2) Estado detallado de ingresos por ventas (operativos) y otros ingresos
(3) Estado detallado de costos
(4) Estado detallado de ingresos por inversiones (pérdida)
(5) Lista de nuevos elementos de ajuste de impuestos
(6) Lista de elementos de ajuste y exención de impuestos
(7) Lista de pre- pérdidas fiscales
( 8) Lista de ingresos libres de impuestos y exenciones fiscales
(9) Lista de gastos de donación
(10) Detalles de la tarifa de desarrollo tecnológico deducciones
(11) Lista de cálculo de deducciones del impuesto sobre la renta en el extranjero y lista de gastos de publicidad
(12) Depreciación de activos en las tres listas de gastos, como sueldos y salarios, fondos sindicales, etc.
(13) Calendario de amortización
(14) Lista de pérdidas por insolvencia
(15) Ingresos (gastos) de instituciones públicas, grupos sociales y entidades privadas -unidades empresariales )Lista de artículos
Después de completar el formulario, puede solicitar declaraciones de impuestos anuales a las autoridades fiscales competentes.
Además de proporcionar la declaración de impuesto sobre la renta anterior y sus anexos, los contribuyentes corporativos también deben adjuntar la siguiente información relevante:
(1) Estados financieros corporativos. Por ejemplo: balance general, estado de flujo de efectivo, estado de resultados y otros informes;
(2) contratos, acuerdos y comprobantes relacionados con impuestos;
(3) gestión fiscal de actividades operativas Certificado y comprobante de pago de impuestos en otro lugar;
(4) Documentos de certificación pertinentes emitidos por instituciones notariales nacionales y extranjeras;
(5) Información relevante sobre asuntos que deban ser aprobados o presentados por las autoridades fiscales;
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(6) Otros materiales requeridos por las autoridades fiscales competentes.
2. Las autoridades tributarias aceptarán y revisarán la información presentada por los contribuyentes con base en sus solicitudes.
3. Corrija proactivamente los errores en el archivo. Si un contribuyente descubre un error en la declaración dentro de los cuatro meses posteriores al final del año, según la ley tributaria: después de presentar la declaración anual del impuesto sobre la renta, el contribuyente puede completar la declaración anual del impuesto sobre la renta corporativa y tomar la iniciativa de informar al autoridades tributarias para corregir los errores Las autoridades tributarias informarán los errores en consecuencia. Esto ajusta el impuesto sobre la renta anual a pagar y el monto del reembolso de impuestos.
4. Los contribuyentes que realicen liquidaciones definitivas pagarán impuestos dentro de los 4 meses siguientes a la finalización del año de acuerdo con el impuesto sobre la renta anual a pagar y el monto reembolsable que determine la autoridad fiscal competente. Si el impuesto pagado por adelantado por un contribuyente es menor que el impuesto a pagar durante todo el año, el impuesto atrasado debe pagarse al tesoro estatal antes de finales de abril si el impuesto pagado por adelantado excede el impuesto a pagar por el año; todo el año, el contribuyente deberá pasar por trámites hipotecarios o de devolución de impuestos.