En términos contables, una corporación compra acciones de otras empresas. ¿Cómo se calculan los valores de estas acciones?

Ingresos por inversiones (basados ​​en los costos de transacción incurridos)

Intereses por cobrar (basados ​​en los intereses no cobrados a su vencimiento)

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Dividendos por cobrar (dividendos en efectivo declarados pero aún no pagados)

Préstamos: depósitos bancarios (al precio real pagado)

Los costos de transacción se refieren directamente atribuible Costos externos adicionales resultantes de la compra, emisión o enajenación de instrumentos financieros, incluidos honorarios y comisiones pagados a agencias, firmas de asesoría, corredores y otros gastos necesarios.

Al comprar acciones, la empresa debe hacer lo siguiente:

Pedir prestado: negociar activos financieros: cuesta 1.000.000.

Ingresos por inversiones 25.000

Préstamo: Otros fondos monetarios - 1.025.000 para inversión.

Depende de si su empresa clasifica las acciones como un activo financiero para negociar o un activo financiero disponible para la venta.

1. Si se clasifica como un activo financiero para negociar,

Al comprar

Pedir prestado: Activo financiero para negociar - costo (precio de las acciones)

Ingresos por inversiones (costos de transacción, etc.)

Dividendos por cobrar (dividendos en efectivo declarados pero aún no pagados)

Préstamos: depósitos bancarios

Recibidos después dividendos declarados:

Débito: depósitos bancarios

Crédito: dividendos por cobrar

Cuando la sociedad de valores prepara un estado de cuenta a fin de mes,

Por encima del precio de coste:

Débito: activos financieros para negociar - ganancias y pérdidas por cambios en el valor razonable;

Crédito: ganancias y pérdidas por cambios en el valor razonable

Bajo A precio de coste:

Débito: Ganancias y pérdidas por cambios en el valor razonable

Préstamo: Activos financieros para negociar - Ganancias y pérdidas por cambios en el valor razonable

Si el precio de la acción cae significativamente, no se realizará ninguna provisión por deterioro.

2. Si se clasifican como activos financieros disponibles para la venta.

Débito: activos financieros disponibles para la venta - costo (precio de las acciones + costos de transacción)

Dividendos por cobrar (dividendos en efectivo declarados pero aún no pagados)

>Préstamos: Depósitos bancarios

Después de recibir dividendos declarados:

Débitos: Depósitos bancarios

Crédito: Dividendos a cobrar

Cuando las sociedades de valores preparar declaraciones a final de mes,

superior al precio de coste:

Débito: activos financieros disponibles para la venta - ganancias y pérdidas por cambios en el valor razonable

Préstamo: Reserva justa de capital - otras reservas de capital

Por debajo del precio de costo:

Débito: Reservas de capital - otras reservas de capital

Préstamo: disponible para -venta de activos financieros - Ganancias y pérdidas por cambios en el valor razonable

Si el precio de las acciones cae significativamente, se realizará una provisión por deterioro.

Débito: Pérdidas por deterioro de activos

Crédito: Reservas de capital - otras reservas de capital (el monto de las pérdidas acumuladas originalmente incluidas en la conversión del capital contable en reservas de capital)

Activos financieros disponibles para la venta - reversión del deterioro por cambios en el valor razonable,

Débito: activos financieros disponibles para la venta - cambios en el valor razonable

Préstamo : reserva de capital - otro capital Área pública