¿Cuáles son los contenidos básicos de la conciliación contable?
Los detalles son los siguientes:
1. Verificación de cuentas y certificados
La verificación de comprobantes contables consiste en comprobar los registros del libro contable y los comprobantes originales, el tiempo. de los comprobantes contables, y el tamaño de fuente del comprobante, contenido, monto, etc., y si la dirección contable es consistente.
En términos generales, los diarios deben cotejarse con los comprobantes de recibo y los comprobantes de pago; los libros mayores deben cotejarse con los comprobantes contables; las cuentas subsidiarias deben cotejarse con los comprobantes contables o los comprobantes originales.
En segundo lugar, conciliación de cuentas
Conciliación: se refiere a verificar si los registros de cuentas en diferentes libros de cuentas son consistentes. Los contenidos específicos de la inspección incluyen:
1. Inspección de saldos de temas relevantes en la clasificación de libros.
El saldo de la cuenta de activo debe ser igual al saldo de la cuenta de patrimonio. O: El saldo final deudor total de la cuenta del libro mayor debe conciliarse con el saldo final acreedor total.
2. Consultar la clasificación general de los libros y sus clasificaciones subsidiarias.
El saldo final de una cuenta del libro mayor general debe ser coherente con la suma de los saldos finales de sus libros mayores auxiliares.
3. Conciliación entre el libro de cuentas del mayor general y el libro de cuentas secuencial.
Los saldos finales de las cuentas de "efectivo en caja" y "depósitos bancarios" del libro mayor deben conciliarse con los saldos finales del diario de caja y del diario de depósitos, respectivamente.
4. Consulta la clasificación detallada de los libros.
El saldo final de las diversas cuentas detalladas de bienes y materiales del departamento de contabilidad debe ser coherente con el saldo de las cuentas detalladas de bienes y materiales del departamento de custodia y uso de bienes y materiales.
En tercer lugar, verifique las cuentas
La verificación de cuentas se refiere a la verificación entre los saldos contables de varias propiedades, materiales, reclamos y deudas y los montos reales incurridos. Los contenidos de inspección específicos incluyen:
1. Verificar el saldo del libro de caja con el efectivo disponible.
2. Conciliar el saldo contable del diario de depósitos con el extracto bancario.
3. Los saldos contables de diversas cuentas detalladas de bienes y materiales son consistentes con las cantidades reales de bienes y materiales.
4. Los saldos contables de varias cuentas por cobrar y cuentas por pagar subsidiarias son consistentes con los saldos contables de la empresa contraparte.