¿Qué medidas se deben tomar para el control interno corporativo?
Las medidas de control interno empresarial suelen incluir lo siguiente.
1. Control de riesgos
El control de riesgos requiere que cada unidad establezca conciencia de riesgos y establezca un sistema de gestión de riesgos eficaz para cada punto de control de riesgos a través de la alerta temprana de riesgos, la identificación de riesgos y la evaluación de riesgos. , análisis de riesgos, informes de riesgos y otras medidas para prevenir y controlar integralmente los riesgos financieros y operativos.
2. Control de autorización y aprobación
El control de autorización y aprobación requiere que la unidad defina claramente el alcance, la autoridad, los procedimientos y las responsabilidades de la autorización y aprobación que involucran la contabilidad y el trabajo relacionado. Los gerentes de todos los niveles dentro de la unidad deben realizar sus funciones dentro del alcance de la autorización, y el personal de manipulación también debe manejar los negocios dentro del alcance de la autorización.
3. Control de separación de puestos incompatibles
El control de separación de puestos incompatibles requiere el principio de separación de puestos incompatibles dentro de la unidad, estableciendo razonablemente los puestos contables y afines, y aclarando responsabilidades y autoridades. Crear un sistema de controles y contrapesos. Incluyen principalmente: aprobación de autorizaciones, tramitación comercial, registros contables, custodia de bienes, auditoría e inspección.
4. Control del sistema contable
El control del sistema contable requiere que la unidad formule un sistema contable adecuado para la unidad de acuerdo con la "Ley de Contabilidad" y el sistema contable nacional unificado, y aclarar los comprobantes contables y los libros contables y los procedimientos de procesamiento de informes contables financieros, establecer y mejorar los métodos de almacenamiento de archivos contables y de transferencia del trabajo contable, implementar el sistema de responsabilidad laboral del personal contable y aprovechar al máximo la función de supervisión de la contabilidad.
5. Control presupuestario
El control presupuestario requiere que las unidades fortalezcan el control, la ejecución, la gestión del análisis y la evaluación del presupuesto, aclaren las partidas presupuestarias, establezcan estándares presupuestarios y estandaricen la preparación, revisión y publicación del presupuesto. y Ejecutar procedimientos, analizar y controlar las variaciones presupuestarias de manera oportuna y tomar medidas de mejora para garantizar la ejecución presupuestaria. Los fondos presupuestarios están sujetos a revisión y aprobación por parte del responsable, y los fondos por encima de cierto límite están sujetos a revisión y aprobación colectiva. Controlar estrictamente los gastos de capital no presupuestados.
6. Control de preservación de la propiedad
El control de preservación de la propiedad requiere que las unidades limiten el contacto directo entre el personal no autorizado y la propiedad, y tomen medidas tales como inventario regular, registros de propiedad, verificación de cuentas y propiedad. Seguros para garantizar la seguridad e integridad de todo tipo de bienes.
7. Control automático del sistema
Con el rápido desarrollo de la tecnología de la información en la actualidad, la mayoría de las empresas tienen sus propios sistemas de información, por lo que deberíamos intentar utilizar el control automático del sistema en lugar del control manual. .
8. Control de informes internos
El control de informes internos requiere que las unidades establezcan y mejoren un sistema de informes internos para reflejar de manera integral las actividades económicas, proporcionar información importante sobre las actividades comerciales de manera oportuna y mejorar la oportunidad y pertinencia de la gestión interna.
Las empresas deben combinar los resultados de la evaluación de riesgos con métodos que combinen control manual y control automático, control preventivo y control de descubrimiento, y adoptar las medidas de control correspondientes para controlar los riesgos dentro de un rango aceptable.