¿Cuál es la diferencia entre usar ganancias antes de impuestos para cubrir pérdidas y usar ganancias después de impuestos para cubrir pérdidas? ¿Cómo realizar asientos contables?

Para compensar las pérdidas con las ganancias antes de impuestos de una empresa, la ganancia de este año se utiliza para compensar primero las pérdidas del año anterior, es decir, no se calcula el impuesto a la renta y Se paga primero y las pérdidas anteriores se compensan primero. Después de compensar, todavía hay ganancias y luego se paga el impuesto sobre la renta, como antes. Una pérdida de 500.000 yuanes, una ganancia de 1 millón de yuanes este año y una ganancia neta de. 100-50 = 500.000 yuanes después de la compensación. Los 500.000 yuanes pagan el impuesto sobre la renta.

Para compensar las ganancias después de impuestos, el impuesto no permite compensar con las ganancias del año en curso (puede haber excedido el año de recuperación), y hay que retener las ganancias posteriores de la empresa. -impuestos beneficio neto para compensar.

Esto no es un asiento contable, sólo se refleja en la declaración.

Hay tres formas principales que tienen las empresas de compensar las pérdidas:

1. Si una empresa sufre una pérdida, puede compensarla con los beneficios antes de impuestos del año siguiente. Si el beneficio del año siguiente es insuficiente para compensarla, puede seguir compensándola en un plazo de cinco años. . Este artículo se centrará en el tratamiento contable del impuesto sobre la renta según este método.

2. En el caso de las pérdidas sufridas por una empresa, si las ganancias antes de impuestos dentro de cinco años son insuficientes o las pérdidas están cubiertas, las ganancias después de impuestos se utilizarán para compensarlas. Este método no reconoce el impuesto a la renta diferido. Según la legislación tributaria, el saldo de las pérdidas no se puede deducir al calcular la renta imponible.

3. Las pérdidas sufridas por una empresa pueden compensarse con reservas excedentes. Se debita la cuenta “Reserva Excedente” y se acredita la cuenta “Distribución de Utilidades—Reserva Excedente para Cubrir Déficits”.

Referencia: Enciclopedia Baidu para compensar pérdidas de años anteriores