Contramedidas de referencia para incidentes de fraude contable

Primero, observe y confirme el entorno

El entorno de control es un elemento base del control interno y un factor clave en la implementación del control interno. Sin los valores de una gestión decente, a los directivos de las empresas les resultará difícil crear un entorno de gestión interno para una gestión sostenible, y los empleados harán lo mismo. El entorno de trabajo interno les facilitará desarrollar el hábito de aprovecharse de los demás. . Si el operador de una empresa (o el gerente autorizado para administrarla) insta a la empresa a crear cuentas falsas, la empresa puede sufrir pérdidas graves al crear cuentas falsas por el simple hecho de crear cuentas falsas durante mucho tiempo y, finalmente, la empresa. será acusado injustamente o irá a la quiebra.

En segundo lugar, implementar eficazmente la educación y la formación internas.

La educación y la capacitación son inversiones a largo plazo para las empresas, especialmente los cinco factores principales de control interno, como los conceptos de gestión de los empleados, los estilos de gestión, la ética, los valores y las habilidades esperadas, que deben incluirse en los controles internos. reuniones o diversos cursos de educación y capacitación para brindar oportunidades de implementación. Si la gestión diaria de las empresas puede lograr este tipo de educación y formación, y si los operadores y directivos predican con el ejemplo, no estará mal. Los resultados de esta buena gestión son suficientes para evitar incidentes similares de fraude contable. Si la empresa no ha hecho un buen trabajo en la educación y capacitación de sus líderes antes y desarrolla malas costumbres, valores o habilidades, puede llevar más tiempo y costo revertir las desventajas del entorno de control.

En tercer lugar, manejar adecuadamente las tareas asignadas por situaciones anormales.

Es parte de la naturaleza humana cometer errores. ¿Cómo lidiar con asuntos anormales como cuentas ilegales o falsas asignadas por operadores (o gerentes)? ¡Siempre parece difícil lidiar con esto! En la práctica, los siguientes principios pueden servir de referencia:

1. ¿Pueden los empleados identificar asuntos anormales?

2. ¿Pueden los empleados proporcionar una base legal para asuntos anormales que pongan en peligro a la empresa?

3. ¿Pueden los empleados expresar rápidamente sus opiniones sobre asuntos anormales?

4. ¿Los empleados son capaces de juzgar las consecuencias adversas de implementar asignaciones anormales?

5. Si se pueden procesar 3.1 a 3.4, procéselos en orden. Si uno de estos es No, evalúe si salir de este entorno de control o utilizar otro método de comunicación.

4. Establecer gradualmente un mecanismo de gestión de detección automática de errores.

La implementación de la informatización de las operaciones internas de las empresas o la implementación de sistemas electrónicos como ERP, porque los comprobantes internos o externos pueden ser revisados ​​por la unidad de obtención e ingresados ​​en la computadora, y luego verificados y Aprobado en base a la experiencia, el sistema de software puede manejar automáticamente la contabilidad. Los comprobantes y los estados financieros reducen naturalmente la posibilidad de intervención humana en las cuentas contables. Si podemos cooperar con el tercer punto de "manejar adecuadamente las asignaciones anormales", los incidentes contables falsos se pueden reducir al mínimo.

Al mismo tiempo, el sistema de paquete de software tiene su propia lógica de pensamiento y no se puede cambiar a voluntad. El sistema de software de fabricación propia ha completado la evaluación de control interno de antemano y el proceso operativo no se puede modificar; a voluntad. Básicamente, cualquier asignación de excepción que no cumpla con los requisitos del software no se puede modificar de abajo hacia arriba. A menos que el empleado se vea obligado a realizar tareas irregulares e ingresar información incorrecta.

Verbo (abreviatura de verbo) implementa la separación de poderes y responsabilidades (reduce los riesgos de gestión)

Si la autoridad de auditoría del departamento de riesgos corporativo se concentra en los operadores corporativos o altos directivos, Parece que los riesgos de gestión son menores. En la práctica, los empresarios (o altos directivos) no comprenden realmente las condiciones laborales de los empleados de base y se sospecha que instruyen directamente en asuntos ilegales. Siempre que las operaciones internas de la empresa estén debidamente autorizadas, con una remuneración y una división de responsabilidades adecuadas, también se puede reducir la posibilidad de operaciones ilegales.

Si los operadores comerciales en general quieren ampliar su autorización, primero deben establecer suficientes mecanismos de control interno y responsabilidades. Los gerentes en todos los niveles también deben excluir la aceptación de asignaciones anormales. Sólo de esta manera se pueden producir grandes escándalos de fraude, como el de contabilidad. el fraude se reduzca realmente.