¿Qué tipo de estimación contable es?
? Los eslabones importantes del control interno son: control empresarial y control de estados financieros. Los controles de gestión son algunos puntos de control utilizados por la dirección corporativa para agilizar la gestión corporativa. Los controles de los estados financieros son puntos de control establecidos por la administración para garantizar la exactitud de los estados financieros.
? El objetivo de la auditoría son los estados financieros, por lo que lo primero en lo que hay que centrarse es en el control de los estados financieros, que también es un requisito para los auditores según la Sección 404 de la Ley Sarbanes-Oxley de Estados Unidos. No existe un método unificado sobre cómo deben controlarlo las empresas específicas.
? Hay dos tipos de teorías de auditoría: "auditoría basada en sistemas" y "auditoría orientada al riesgo".
? La "auditoría basada en sistemas" divide todas las transacciones comerciales de una empresa en dos categorías: "transacciones rutinarias" y "transacciones no rutinarias", y la tercera categoría son "estimaciones contables". Estas tres categorías pueden corresponder a las tres categorías de clasificación entre niveles mencionadas anteriormente.
? En circunstancias normales, la auditoría de "transacciones recurrentes" primero debe evaluar y probar su sistema de control interno, y luego considerar si puede confiar en el propio sistema de control interno de la empresa para la siguiente prueba sustantiva. Para cuestiones contables y estimaciones contables relacionadas con "transacciones no rutinarias", las empresas pueden no tener buenos controles internos y pueden adoptar directamente pruebas sustantivas, incluidas revisiones analíticas y pruebas detalladas.
? La "auditoría orientada al riesgo" no sólo requiere la evaluación y prueba del sistema de control interno de las "transacciones regulares" de la empresa, sino que también enfatiza que la empresa debe tener su propio control interno en estas áreas, especialmente en el área de "estimaciones contables". Ésta es la mayor diferencia con la "auditoría basada en el sistema".
? La "auditoría orientada al riesgo" enfatiza el "riesgo de incorrección en los estados financieros" y el "riesgo operativo" de las empresas relacionadas. Esta teoría sostiene que cualquier "estimación contable" va inevitablemente acompañada de un "riesgo operativo", que requiere que los estados financieros de la empresa reflejen plenamente los resultados operativos históricos de la empresa y cuantifiquen y revelen los riesgos operativos de la empresa (estos riesgos pueden convertirse en pérdidas reales). en el futuro, afectando así los resultados operativos).
? La teoría más abstracta se puede resumir en seis palabras: "personas, propiedades, propiedades, suministro y ventas", enfatizando la "estimación contable y divulgación" de los riesgos comerciales sin ser reservado.
El resultado importante de la auditoría son los documentos de trabajo. Los manuscritos están destinados a grupos relevantes: superiores, personas externas (incluidos clientes) y pares. El manuscrito debe ser conciso y directo, con una introducción a los antecedentes comerciales, y la descripción de los controles internos debe reflejar la "separación de funciones" (es decir, quién y qué departamentos realizan el trabajo). La redacción del manuscrito tiene términos profesionales, como temas contables, y tiene relaciones de control cruzado.
? Contenido del manuscrito: tablas + figuras y trabajo del auditor. El contenido del trabajo del auditor se refleja principalmente a través de la "indexación mutua de símbolos, notas y papeles de trabajo de auditoría". No exprese el contenido de manera simplificada. Concéntrese en lo siguiente: introducción de antecedentes, temas candentes, expectativas y la perspectiva profesional de CEAVOP. No escribas sobre lo que todo el mundo sabe.
? Además, existe un límite de tiempo para la revisión del manuscrito, por lo que no se puede ajustar el tiempo de presentación.
El propósito de una auditoría es descubrir dónde es más probable que se hayan cometido errores, intencionalmente o no, en lugar de detectar fraude, que es realizado por personal o industria más profesional. ¿Existe la llamada "teoría del triángulo del fraude"? , también conocido como "Triángulo del Fraude", es un modelo de evaluación del riesgo de fraude ampliamente utilizado. Cuando se cumplen al mismo tiempo las tres condiciones de motivación o presión, oportunidad y excusa (malicia, cobardía, autohipnosis), existe una gran posibilidad de fraude.