IVA contable
(1) En septiembre, vendimos 2.000 kilogramos de aceite de soja a los consumidores a 18 yuanes el kilogramo (sin impuestos). Recibimos todos los pagos y emitimos una factura general por un importe total de 18.000 yuanes. El resto no fueron facturados porque el consumidor no los reclamó. 18 yuanes no incluyen impuestos. ¿Deberíamos usar este precio para calcular los impuestos directamente sin dividirlo por 1+0,17? ¿Cómo se debe calcular este impuesto al valor agregado? ¿Cuenta como impuesto si no hay factura especial con IVA? Los consumidores restantes no han emitido facturas, entonces, ¿son 1000 kg o 2000 kg? Los ingresos se reconocen por la finalización de la venta de bienes, no por la emisión o no facturación de bienes. Por lo tanto, los ingresos de septiembre deben reconocerse como 2000 x 18 yuanes/jin.
Si 18 yuanes/kg no incluyen impuestos, el impuesto repercutido se calculará directamente. Impuesto repercutido = 2000 kg x 18 yuanes/kg x 17 % = 6120 yuanes de entrada:
Débito: depósito bancario de 36 000 yuanes o efectivo en caja.
Préstamos: Los ingresos del negocio principal son 29.790.
Impuestos a pagar-IVA a pagar (impuesto repercutido) 6210