Citación y orden de restricción
Descripción del Problema:
Principalmente negocio bancario. ....
Análisis:
1. Encuadernación según el orden del negocio del cajero, con comprobante de transacción como citación principal, estampado con el sello del manejador, número de serie del cajero (1). , 2, 3, 4, 5...) debería compilarse.
2. El comprobante original u otros comprobantes deben adjuntarse al comprobante de la transacción, sellarse con el sello de recibo/pago/transferencia y sellarse con el sello del responsable. Las reglas de numeración son las siguientes: Si la quinta transacción del día tiene tres archivos adjuntos, se numeran 5-1/3, 5-2/3 y 5-3/3 respectivamente. Si se trata de una transferencia, primero se debe pedir prestado y luego prestar.
Las estadísticas de cobertura de citación se cambian a: año/mes/día, total, número de comprobante de transacción, número de archivo adjunto, número comercial de débito en efectivo, número comercial de crédito en efectivo, número comercial de débito/crédito de transferencia, fuera de balance. hoja de recibos y pagos Número de empresa, líder de unidad, cajero general, director de caja, oficial de préstamos.
1. Clasificación de comprobantes
Al final de cada día hábil, los comprobantes que hayan completado la contabilidad deben clasificarse en el orden prescrito y encuadernarse en un libro. El orden de disposición prescrito es:
1) El orden de convocatoria para cada materia. En el orden de cobros de efectivo, pagos de efectivo, débitos de transferencias y créditos de transferencias, coloque el informe diario de cada cuenta antes de la citación para cada cuenta.
2) Organice los informes diarios y los comprobantes adjuntos de cada materia en un volumen y vincúlelos por orden de código de materia.
Figura 1. Transferir nota de crédito
Transferir comprobante de débito
Comprobante de recibo en efectivo
Comprobante de pago en efectivo
Estado de cuenta diario
2. Encuadernación de comprobantes
Después de clasificar los comprobantes, agregue la portada y contraportada de la citación. La portada debe indicar la fecha, número total de citaciones, número de copias, número de serie, etc. Después de encuadernar un volumen, se debe sellar con una tira de papel y el personal de encuadernación debe sellarla con un sello de costura. La cubierta debe ser sellada por el personal de encuadernación y el supervisor de contabilidad.
3. Almacenamiento de los vales
Después de encuadernar los vales en un libro, deben registrarse en la "Cuenta de uso de vales" y entregarse a los departamentos correspondientes para su custodia. Los documentos encuadernados en volúmenes durante el almacenamiento no deben abrirse a voluntad, si es necesario, deben ser aprobados por el supervisor contable; Si se requieren credenciales de acceso, estas deben ser aprobadas por personal autorizado, registradas de acuerdo con el sistema y leídas en la bóveda. Los comprobantes contables deben conservarse periódicamente según sea necesario. Los comprobantes que hayan superado el período de retención pueden falsificarse y destruirse una vez aprobados.
Súper detallado
Elaboración de comprobantes contables de sociedades de crédito y estándares vinculantes.
Con el desarrollo en profundidad de actividades de gestión estandarizadas, con el fin de esforzarse por obtener comprobantes contables más altos. Normas especiales Formule las siguientes normas para la elaboración y encuadernación de comprobantes:
1. Elaboración de comprobantes contables:
Los comprobantes contables deben tener elementos completos, contenido completo, fiel reflejo, correcto. cifras y letra clara. Y realizar las siguientes operaciones:
1. Los comprobantes individuales deberán redactarse con tinta azul y negra; los comprobantes multicopia deberán redactarse con bolígrafo y papel carbón de doble cara. permitido.
2. El estándar de abreviatura del código es: el símbolo RMB "?"; la tasa de interés anual es "año"; la tasa de interés mensual es "mes‰"; por día".
3. Escritura de cantidades numéricas. Las cantidades deben escribirse una por una, no consecutivamente. Si hay un símbolo RMB antes del número, la palabra "yuan" no se escribirá después del número. Todos los números en yuanes se escriben en ángulos; si no hay ángulos, se deben completar con "0" y no se pueden reemplazar con "-".
4. Los caracteres y números chinos en mayúscula deben escribirse en letras mayúsculas o en escritura "uno, dos, tres, cuatro, cinco, seis, siete, ocho, nueve, cero, cien, mil, diez mil mil millones", no está permitido utilizar caracteres simplificados a voluntad. El número debe escribirse en mayúscula como yuan o jiao, y luego debe escribirse la palabra "entera" o "zheng" debe haber un jiao, y luego no debe escribirse la palabra completa, la cantidad debe ir precedida por la palabra "; RMB", y no debería haber diferencia entre la cantidad y "RMB" en mayúsculas. Hay lagunas.
4. Complete el contenido del comprobante:
El comprobante contable de la sociedad de crédito debe elaborarse de acuerdo con los elementos básicos del comprobante, asegurando el nombre y la fecha de preparación del comprobante. ; el nombre y número de cuenta del beneficiario; el nombre y número de agencia del banco y agencia del pagador; el símbolo del RMB y el monto expresado en palabras y números; la fuente, el propósito o el resumen del pago y el número de documentos adjuntos; entradas y números de comprobante; regulaciones pertinentes sobre el sello de la unidad de crédito si el contenido del sello del administrador está completo y completo.
5. Número de citación:
Se compila el número de serie de citación de tres dígitos, el número de estado de cuenta y el número de comprobante de efectivo. Por ejemplo, el número 1 debería ser 001.
①El número de serie del recibo de efectivo es el número de serie de la cuenta de efectivo (registro de recibos de efectivo y pagos) de ese día. El número de serie es el número unificado del pago del recibo de efectivo. el "número" del comprobante de pago y recibo de efectivo.
(2) El comprobante de contabilidad de transferencias debe numerarse de acuerdo con la hoja de números de ventas. El numerador y el denominador del número deben completarse en el orden de débito y luego de crédito. Complete en el orden del primer desplazamiento y luego las letras azules, y complete el "Número".
③Número de extracto diario: los extractos diarios se ordenan por fecha de liquidación y los números se organizan en el orden de las cuentas del día. El número de serie está impreso encima del número de serie y alineado con los tres dígitos del número de serie.
(4) El número total de citaciones debe sumarse al número total de todas las citaciones de ese día, y el comprobante "Recuento total de palabras" debe completarse si no hay "Tamaño total de fuente"; " y el comprobante "Recuento de palabras", debe estar en la esquina superior derecha y al frente de la citación. El número de ticket de la página es el mismo que el número de ubicación.
⑤El número de "Calendario" está impreso en la esquina superior derecha del calendario, al mismo nivel que los bordes superior e inferior.
2. Sellado de citaciones:
1. Sellos de recibo y pago de efectivo
⑴. Comprobantes de transacciones internas: deberán estar sellados con el "sello del cobrador". y entidad pagadora", y a ras del marco inferior.
(2) Citación de débito y crédito en efectivo: Se deberá estampar el “Sello de recibo y pago en efectivo” al nivel del borde izquierdo de la columna “Monto” y al nivel del borde inferior de la columna “Total”. " columna.
(3) Comprobante de recuperación de préstamo: El "Sello de Cobro de Efectivo" para la recuperación de efectivo está estampado en el borde izquierdo de la columna "Total Principal e Intereses" y está al mismo nivel que el borde superior del "Saldo del Pasivo". " columna.
⑷. Recibo de débito: Los retiros de efectivo deben sellarse con un "sello de pago en efectivo", con el borde izquierdo de la columna de monto numérico horizontal y el borde superior de la columna "método de pago" horizontal.
5. Comprobante de pago en efectivo: Estampe el "sello de pago en efectivo" paralelo al borde izquierdo de la columna "Monto" y a la línea de puntos del número de cuenta.
[6]. Recibo de retiro de depósito actual: Estampado con un "sello de pago en efectivo", el número debe estar alineado con el borde izquierdo del monto y el número de cuenta debe estar alineado con la parte superior del mismo. cantidad.
(7) Recibo de depósito de ahorro vigente: Estampar "Sello de Recibo de Efectivo" en el borde izquierdo del "Sello del Depositante", a ras del borde inferior del número de cédula de identidad.
(8) Recibo de retiro de ahorros vigente: estampar "Sello de Pago en Efectivo" horizontalmente en el borde izquierdo del "Sello del Depositante" y horizontalmente en el borde debajo del saldo.
(9) Recibo de depósito a plazo: el "Sello de recibo de efectivo" está estampado al nivel del borde izquierdo del "Sello del depositante" y el borde inferior de la columna RMB mayúscula.
⑽. Recibo de depósito de suma global: Estampar el “Sello de Pago en Efectivo” al nivel del marco derecho de la “Fecha de Vencimiento” y la línea gruesa del marco inferior de la Fecha de Vencimiento.
⑾ Lista de intereses de depósitos de ahorro: "Sello de pago en efectivo" debe estar estampado debajo de "Pago en efectivo" y el borde izquierdo de "Pago en efectivo" debe ser un número par.
⑿ Formulario de ajuste de pago en efectivo: "Sello de recibo y pago en efectivo" está estampado en los niveles del borde izquierdo e inferior del monto digital.
2. Impresión del sello de transferencia:
(1) Comprobante de transacción interna: El sello de transferencia se estampa en el borde izquierdo de la columna de monto digital, y encima del “Recibo y Estación de Agencia de Pago" Los límites son uniformes.
(2) Citación de traslado de acreedor: deberá estar estampada en el borde izquierdo de la columna "Monto" y encima de la columna "Total".
(3) Comprobante de recuperación del préstamo: Estampado en el borde izquierdo de "Principal e Intereses Totales" y en el nivel superior al "Saldo Pendiente".
(4) Pagaré de préstamo: debe estar estampado en el borde izquierdo de la columna de monto en minúscula y el cuadro debajo de "Método de pago" debe ser un número par.
⑸. Comprobante de liquidación de transacciones bajo jurisdicción del condado: Estampado en el borde izquierdo de la columna "Monto", paralelo a la parte superior.
3. Sello de valor nominal en efectivo:
Coloque un sello de valor nominal en el comprobante contable no impreso en el reverso de la citación de efectivo de la cooperativa de crédito. El sello de efectivo está estampado a 3 cm del lado derecho del reverso del "vale de efectivo" y el sello es correcto y claro.
4. Estampado de anexos:
Los anexos de todas las citaciones de la cooperativa de crédito deben tener el sello "Adjuntos", y los anexos deben estar estampados en la esquina inferior derecha. del comprobante adjunto a la citación. Para evitar el sellado, el sellado deberá ser correcto y claro.
El borde derecho del capítulo de adjunto del “Dos Certificados en Un Certificado de Depósito Social” está alineado y el borde superior del “Administrador” es plano.
5. Selle el sello especial para ahorros:
Selle el sello oficial en el lado derecho de la columna "fecha de vencimiento" del recibo de depósito de suma global y haga que lo firme. la cooperativa de crédito.
6. Sello de promesa no confirmada inválida:
Sello encima de la fuente negra encima del "Certificado de depósito" y alinéelo con el borde izquierdo de "Tamaño de fuente total" para evitar presionar el número de citación Ubicación.
7. Estampar un sello personal:
La cooperativa de crédito sella todos los documentos contables, contadores, cajeros, chequeros, contables, vendedores de boletos, supervisores de correos, oficiales de crédito, contadores preliminares y custodios, operadores, etc. deben estar sellados con el nombre del administrador. El sello personal debe estamparse 2 mm a la derecha del cargo correspondiente y alineado paralelo al borde inferior de la citación, de modo que la firma sea clara y plana, no invertida, inclinada o borrosa, y se forme una línea entre los sellos.
8. Sello de la estación de crédito:
(1) Citación del prestamista de efectivo: La estación de crédito debe sellar el “sello oficial de la estación” en los bordes izquierdo e inferior de la “citación del prestamista de efectivo”. ”, asegúrese de que el sello sea transparente y no debe estar invertido ni cruzado en diagonal.
(2) Certificado de depósito vigente y certificado de depósito a plazo de la estación de crédito: El sello oficial de la estación de crédito está estampado en la esquina inferior izquierda del primer comprobante, al ras de los bordes izquierdo e inferior. La "Fecha de retiro" en la esquina inferior izquierda de la segunda página está estampada con el sello oficial de la estación de informes crediticios y está alineada con el borde inferior. El "Sello especial de ahorro de la cooperativa de crédito" está estampado en la columna de comentarios del "Sello de la cooperativa de crédito" y está al ras con el borde inferior (deje espacio para el sello del adjunto "El sello del adjunto" está estampado en la esquina inferior derecha, al ras del borde inferior); borde inferior derecho.
(3) Listado de intereses de ahorro de la estación de crédito: por triplicado, sellado con el sello oficial de la estación de crédito, por triplicado, sellado con el sello de anexo. El sello oficial debe estar estampado en la esquina inferior izquierda del bono, en línea con el borde de la esquina inferior izquierda y el borde inferior. El sello adjunto está estampado en la esquina inferior derecha, al mismo nivel que las líneas del borde izquierdo e inferior.
9. Estampado con el sello especial para cuentas fuera de balance:
Las citaciones de débito y crédito para cuentas fuera de balance de la cooperativa de crédito se estampan con el "sello especial". para cuentas fuera de balance". El sello debe estar alineado paralelo al borde derecho de la columna "Resumen" y al marco inferior de la columna "Total" del certificado.
Después de recibir los comprobantes en blanco importantes, la cooperativa de crédito los firmará y sellará con el "Sello Especial para Cuentas Fuera de Balance".
10. Impresión de otros sellos:
El sello oficial, el sello comercial, el sello financiero, el sello del director y el sello contable de la cooperativa de crédito se estamparán de acuerdo con el pagaré de préstamo y el contrato. , formulario de solicitud, Los comprobantes especiales, como los extractos, deberán sellarse en el formato prescrito.
Tres. Revisión de comprobantes contables:
Cuando las cooperativas de crédito aceptan comprobantes contables, deben revisarlos cuidadosamente de acuerdo con los requisitos del negocio correspondiente. Sólo los comprobantes que cumplan con los requisitos después de la revisión se pueden utilizar como comprobantes contables. Al revisar los comprobantes contables, se debe prestar atención a los siguientes puntos:
1. Si es un certificado aceptado por esta institución.
2. y si el contenido y la copia están completos, si han excedido el período de validez;
3. Si el número de cuenta y el nombre de usuario son consistentes, y el nombre de usuario debe ser el nombre completo de la empresa.
4. Si la cantidad del texto y las figuras son consistentes, si la letra es correcta y clara y si existen alteraciones.
5. Si la contraseña y el sello son verdaderos y completos.
6. Si el origen y el propósito de los fondos cumplen con las regulaciones pertinentes y los principios de gestión de liquidación de créditos.
7. Si el pago excede el saldo del depósito o el monto del préstamo aprobado.
8. ¿Son correctos los métodos y cifras de cálculo para el cálculo y compensación de gastos?
9. ¿Se utilizan correctamente las cuentas internas y los nombres de cuentas?
10. Si todos los gastos financieros, otras cuentas por cobrar, grandes cantidades de efectivo y cuentas incorrectas tienen la firma del supervisor administrativo (supervisor de contabilidad) si los gastos financieros y otras cuentas por cobrar han sido firmados y; aprobado por los directores.
4. Entrega de comprobantes contables:
La entrega de comprobantes debe ser precisa y oportuna, con procedimientos estrictos, primero externos antes que internos, primero urgentes antes que lentos, que deben ser convenientes para las masas y se observan estrictamente las disposiciones de contabilidad para facilitar el trabajo contable. Los recibos en efectivo deben "recibirse primero y luego pagarse", y los comprobantes de pago en efectivo deben "pagarse primero y luego pagarse" los comprobantes de transferencia deben cargarse primero y luego acreditarse las facturas de otros bancos para evitar pérdidas de capital causadas por; anticipos de cooperativas de crédito.
Verbo (abreviatura de verbo) clasificación, encuadernación y conservación de comprobantes contables:
Los comprobantes contables deben liquidarse, clasificarse y encuadernarse en la fecha de cierre.
1. Disposición:
Al clasificar los comprobantes, los temas de la tabla deben ordenarse primero y luego los temas fuera de la tabla deben organizarse antes de la contabilidad. vales. Cada cuenta en la tabla debe organizarse en el orden de las cuentas. Cada cuenta debe organizarse en el orden de comprobante de efectivo primero, comprobante de transferencia al final, comprobante de débito primero y comprobante de crédito al final. Las cuentas fuera de balance se organizan en orden de notas de débito y crédito. Antes de vincular, primero verifique si la cantidad de recibos diarios, citaciones, anexos de citaciones y sellos relacionados con el tema están completos. Si se encuentran discrepancias o procedimientos incompletos, el personal pertinente debe corregirlos.
2. Encuadernación:
Al ser vinculante, se deben ordenar la citación y los archivos adjuntos. Agregue las portadas y contraportadas de la citación, átelas firmemente con cordones y estampe el sello oficial en el nudo. El encuadernador y el supervisor de contabilidad estamparán el sello en la costura para aclarar las responsabilidades. Si hay demasiadas citaciones, se pueden encuadernar en varios volúmenes (si hay varios volúmenes en un día, solo se numerará un número de serie y se indicará el * * * número y el número de volúmenes respectivamente). Para las citaciones encuadernadas en un libro, el número total de comprobantes debe prepararse en función de las citaciones, y el número de diversas citaciones y anexos en el libro debe completarse en la portada, que debe ser coherente con el número total de citaciones. El sello oficial de la cooperativa de crédito está estampado en la parte superior izquierda, los sellos con el nombre del contador y el encuadernador están estampados en la parte inferior y el nombre del establecimiento, año, mes, día y número están estampados o completados. el lado. La citación encuadernada no podrá abrirse a voluntad. Si es necesario desempacar, deberá ser aprobado por el supervisor contable.
3. Almacenamiento:
La citación encuadernada deberá ser entregada oportunamente al responsable del fichero para su inscripción en el “Registro de Fichero Contable” y empaquetada en el almacén mensualmente. base.
Los archivos contables de las cooperativas de crédito deben copiarse (por duplicado) el año siguiente y enviarse a la agencia jurisdiccional para su custodia centralizada, y leerse ante la agencia jurisdiccional cuando se utilicen.
No se permite tomar prestados los archivos contables de las cooperativas de crédito para evitar pérdidas y fugas.