Red de conocimiento de divisas - Cuestiones de seguridad social - ¿Cómo establece una empresa un sistema de control interno financiero?Para mejorar el nivel de gestión y las capacidades de prevención de riesgos de la empresa y promover el desarrollo sostenible de la empresa, se debe fortalecer el control financiero interno de la empresa. La empresa es uno de los contenidos importantes de la ciencia de la gestión empresarial. La correcta reflexión y recopilación de información financiera es el requisito previo para fortalecer el control interno y evaluar el desempeño interno. Para llevar a cabo un control interno y una evaluación interna efectivos, el sistema de control interno financiero de la empresa debe construirse correcta y razonablemente, con un diseño jerárquico basado en los derechos y responsabilidades en la estructura de gobierno corporativo y el contenido de los objetivos del control interno de la contabilidad financiera. , y combinado con la evaluación interna, implementarlo paso a paso para lograr el control financiero interno de la empresa, mejorar el sistema de control interno y, en última instancia, lograr el propósito de fortalecer la gestión financiera y mejorar los beneficios económicos. Este artículo analiza los principios, objetivos, prioridades, marco y funciones de las empresas al establecer sistemas de control interno financiero de la siguiente manera: 1. Los principios para que las empresas establezcan sistemas de control interno financiero deben basarse en la Ley de Contabilidad, la Ley de Sociedades y las Normas Básicas de Contabilidad. , "Normas básicas de control interno" y otras leyes y reglamentos como base, combinados con las circunstancias específicas de la empresa, para ayudar a la empresa a fortalecer eficazmente la gestión interna, prevenir riesgos operativos y proteger la propiedad de la unidad. Considero que el establecimiento de un sistema de control interno financiero de una empresa debe cumplir con los siguientes principios: 1. El principio de legalidad. Las empresas deben tomar como criterio las leyes y reglamentos nacionales y formular un sistema de control interno financiero adecuado a la situación real de la empresa dentro del alcance de las normas y reglamentos nacionales. Esta es la base para que las empresas establezcan sistemas de control interno. Entre un gran número de empresas que violan las leyes y reglamentos, en primer lugar, es porque no actúan de acuerdo con la ley y, lo que es más importante, porque el sistema de control financiero interno de la propia empresa está divorciado de las normas y reglamentos nacionales. actúa arbitrariamente, causa desperdicio y, en última instancia, causa pérdidas al país y a las empresas, y trae consecuencias adversas a la sociedad. 2. El principio de integridad. El sistema de control interno financiero de la empresa debe involucrar plenamente todos los aspectos del trabajo de contabilidad financiera de la empresa. No sólo debe ajustarse a la planificación a largo plazo de la empresa, sino también prestar atención a los objetivos a corto plazo de la empresa y coordinarse con otros sistemas de control interno. de la empresa. Normalmente tenemos muchas limitaciones o "miopía" en nuestro trabajo. Tendemos a afrontar las cosas por nuestra cuenta y sólo consideramos los problemas desde una perspectiva financiera. Como resultado, nos concentramos en una cosa y perdemos la otra, lo que entra en conflicto con la implementación de otros sistemas de control interno, lo que hace que el sistema "exista sólo de nombre". Por lo tanto, al establecer un sistema de control interno financiero, debemos comprender la situación general y centrarnos en el efecto general de implementación de la empresa. 3. El principio de pertinencia. El establecimiento del sistema de control interno debe basarse en la situación real de la empresa y formular un sistema de control interno eficaz basado en los eslabones débiles de la contabilidad financiera y el trabajo de la empresa, y los detalles que son propensos a errores, y controlar eficazmente todos los enlaces y detalles para mejorar el nivel de contabilidad financiera de la empresa. En la actualidad, muchas de nuestras empresas no cuentan con un conjunto completo de sistemas y especificaciones de contabilidad financiera basados en la situación real de la empresa, lo que resulta en un trabajo contable débil y una gestión financiera caótica. 4. Principio de coherencia. El sistema de control financiero interno de una empresa debe tener continuidad y coherencia y no puede modificarse en ningún momento; de lo contrario, no puede implementarse. Debemos conceder gran importancia a esto al formular el sistema de control interno financiero corporativo y esforzarnos por hacer que el sistema sea lo más continuo posible para garantizar la seriedad del trabajo contable. 5. Principio de adaptabilidad. El sistema de control interno financiero debe complementarse oportunamente de acuerdo con los cambios en la empresa, el desarrollo de la profesión de la contabilidad financiera y el desarrollo de la sociedad. La adaptabilidad se puede dividir en dos aspectos, uno es la adaptabilidad externa y el otro es la adaptabilidad interna de la empresa. La adaptabilidad externa significa que el sistema de control interno financiero de la empresa debe adaptarse al desarrollo macroeconómico del país, al desarrollo de la industria y a los mecanismos de competencia de la empresa. La adaptabilidad interna se refiere a la adaptación a la propia planificación estratégica, la escala de desarrollo y la situación actual de la empresa. Las empresas deben aprovechar estos dos aspectos y formular sistemas de control interno financiero oportunos y aplicables para hacer que el nivel de contabilidad financiera de la empresa se desarrolle en una dirección más alta y mejor. 6. Principio costo-beneficio. El establecimiento de un sistema de control interno financiero de una empresa debe tener en cuenta el principio de costo-beneficio, es decir, debe ser razonable desde una perspectiva económica durante el proceso de solicitud. El sistema está formulado para controlar algunos enlaces y puntos clave de una empresa y, en última instancia, mejorar el nivel de gestión de la empresa y aumentar la eficiencia de la empresa. Si viola este punto de vista, perderá más de lo que ganará. 7. Principio de aplicabilidad. El sistema de control interno financiero de la empresa debe ser fácil de usar para todos los departamentos y empleados, es decir, el sistema de control interno financiero de la empresa debe ser operable y práctico. Este es un punto clave en el desarrollo de un sistema de control interno financiero. La adaptabilidad del sistema de control interno de una empresa se puede resumir como "contenido estandarizado, fácil de entender, fácil de operar y flexible en su ajuste". 8. Principios de desarrollo. Al formular el sistema de control financiero interno de una empresa, es necesario considerar plenamente las políticas macro y el desarrollo empresarial, observar de cerca las tendencias de los competidores y formular reglas y regulaciones con enfoque en el desarrollo o el futuro. El sistema de control interno financiero de la empresa es un sistema importante de la empresa y puede promover la mejora del nivel de contabilidad financiera de la empresa. Por lo tanto, debemos tener una altura estratégica para conducirlo hacia una dirección de desarrollo más completa. En segundo lugar, el establecimiento del sistema de control interno financiero de la empresa objetivo tiene como objetivo servir a los objetivos comerciales de la empresa. Creo que el desarrollo de un sistema de control interno financiero debe lograr los siguientes cinco objetivos: 1. Garantizar que las actividades comerciales se lleven a cabo de acuerdo con la autorización adecuada. 2. Garantizar la exactitud de todas las transacciones, registrar las cuentas apropiadas de manera oportuna durante el período contable correspondiente y garantizar que la preparación de los informes de contabilidad financiera cumpla con los requisitos de los sistemas de contabilidad financiera y las normas contables pertinentes. 3. Garantizar que el acceso y manejo de activos y registros esté debidamente autorizado. 4. Asegurar una revisión periódica de los activos contables y los depósitos reales. 5. Asegurar la oportunidad y exactitud de la supervisión contable financiera. tres.

¿Cómo establece una empresa un sistema de control interno financiero?Para mejorar el nivel de gestión y las capacidades de prevención de riesgos de la empresa y promover el desarrollo sostenible de la empresa, se debe fortalecer el control financiero interno de la empresa. La empresa es uno de los contenidos importantes de la ciencia de la gestión empresarial. La correcta reflexión y recopilación de información financiera es el requisito previo para fortalecer el control interno y evaluar el desempeño interno. Para llevar a cabo un control interno y una evaluación interna efectivos, el sistema de control interno financiero de la empresa debe construirse correcta y razonablemente, con un diseño jerárquico basado en los derechos y responsabilidades en la estructura de gobierno corporativo y el contenido de los objetivos del control interno de la contabilidad financiera. , y combinado con la evaluación interna, implementarlo paso a paso para lograr el control financiero interno de la empresa, mejorar el sistema de control interno y, en última instancia, lograr el propósito de fortalecer la gestión financiera y mejorar los beneficios económicos. Este artículo analiza los principios, objetivos, prioridades, marco y funciones de las empresas al establecer sistemas de control interno financiero de la siguiente manera: 1. Los principios para que las empresas establezcan sistemas de control interno financiero deben basarse en la Ley de Contabilidad, la Ley de Sociedades y las Normas Básicas de Contabilidad. , "Normas básicas de control interno" y otras leyes y reglamentos como base, combinados con las circunstancias específicas de la empresa, para ayudar a la empresa a fortalecer eficazmente la gestión interna, prevenir riesgos operativos y proteger la propiedad de la unidad. Considero que el establecimiento de un sistema de control interno financiero de una empresa debe cumplir con los siguientes principios: 1. El principio de legalidad. Las empresas deben tomar como criterio las leyes y reglamentos nacionales y formular un sistema de control interno financiero adecuado a la situación real de la empresa dentro del alcance de las normas y reglamentos nacionales. Esta es la base para que las empresas establezcan sistemas de control interno. Entre un gran número de empresas que violan las leyes y reglamentos, en primer lugar, es porque no actúan de acuerdo con la ley y, lo que es más importante, porque el sistema de control financiero interno de la propia empresa está divorciado de las normas y reglamentos nacionales. actúa arbitrariamente, causa desperdicio y, en última instancia, causa pérdidas al país y a las empresas, y trae consecuencias adversas a la sociedad. 2. El principio de integridad. El sistema de control interno financiero de la empresa debe involucrar plenamente todos los aspectos del trabajo de contabilidad financiera de la empresa. No sólo debe ajustarse a la planificación a largo plazo de la empresa, sino también prestar atención a los objetivos a corto plazo de la empresa y coordinarse con otros sistemas de control interno. de la empresa. Normalmente tenemos muchas limitaciones o "miopía" en nuestro trabajo. Tendemos a afrontar las cosas por nuestra cuenta y sólo consideramos los problemas desde una perspectiva financiera. Como resultado, nos concentramos en una cosa y perdemos la otra, lo que entra en conflicto con la implementación de otros sistemas de control interno, lo que hace que el sistema "exista sólo de nombre". Por lo tanto, al establecer un sistema de control interno financiero, debemos comprender la situación general y centrarnos en el efecto general de implementación de la empresa. 3. El principio de pertinencia. El establecimiento del sistema de control interno debe basarse en la situación real de la empresa y formular un sistema de control interno eficaz basado en los eslabones débiles de la contabilidad financiera y el trabajo de la empresa, y los detalles que son propensos a errores, y controlar eficazmente todos los enlaces y detalles para mejorar el nivel de contabilidad financiera de la empresa. En la actualidad, muchas de nuestras empresas no cuentan con un conjunto completo de sistemas y especificaciones de contabilidad financiera basados en la situación real de la empresa, lo que resulta en un trabajo contable débil y una gestión financiera caótica. 4. Principio de coherencia. El sistema de control financiero interno de una empresa debe tener continuidad y coherencia y no puede modificarse en ningún momento; de lo contrario, no puede implementarse. Debemos conceder gran importancia a esto al formular el sistema de control interno financiero corporativo y esforzarnos por hacer que el sistema sea lo más continuo posible para garantizar la seriedad del trabajo contable. 5. Principio de adaptabilidad. El sistema de control interno financiero debe complementarse oportunamente de acuerdo con los cambios en la empresa, el desarrollo de la profesión de la contabilidad financiera y el desarrollo de la sociedad. La adaptabilidad se puede dividir en dos aspectos, uno es la adaptabilidad externa y el otro es la adaptabilidad interna de la empresa. La adaptabilidad externa significa que el sistema de control interno financiero de la empresa debe adaptarse al desarrollo macroeconómico del país, al desarrollo de la industria y a los mecanismos de competencia de la empresa. La adaptabilidad interna se refiere a la adaptación a la propia planificación estratégica, la escala de desarrollo y la situación actual de la empresa. Las empresas deben aprovechar estos dos aspectos y formular sistemas de control interno financiero oportunos y aplicables para hacer que el nivel de contabilidad financiera de la empresa se desarrolle en una dirección más alta y mejor. 6. Principio costo-beneficio. El establecimiento de un sistema de control interno financiero de una empresa debe tener en cuenta el principio de costo-beneficio, es decir, debe ser razonable desde una perspectiva económica durante el proceso de solicitud. El sistema está formulado para controlar algunos enlaces y puntos clave de una empresa y, en última instancia, mejorar el nivel de gestión de la empresa y aumentar la eficiencia de la empresa. Si viola este punto de vista, perderá más de lo que ganará. 7. Principio de aplicabilidad. El sistema de control interno financiero de la empresa debe ser fácil de usar para todos los departamentos y empleados, es decir, el sistema de control interno financiero de la empresa debe ser operable y práctico. Este es un punto clave en el desarrollo de un sistema de control interno financiero. La adaptabilidad del sistema de control interno de una empresa se puede resumir como "contenido estandarizado, fácil de entender, fácil de operar y flexible en su ajuste". 8. Principios de desarrollo. Al formular el sistema de control financiero interno de una empresa, es necesario considerar plenamente las políticas macro y el desarrollo empresarial, observar de cerca las tendencias de los competidores y formular reglas y regulaciones con enfoque en el desarrollo o el futuro. El sistema de control interno financiero de la empresa es un sistema importante de la empresa y puede promover la mejora del nivel de contabilidad financiera de la empresa. Por lo tanto, debemos tener una altura estratégica para conducirlo hacia una dirección de desarrollo más completa. En segundo lugar, el establecimiento del sistema de control interno financiero de la empresa objetivo tiene como objetivo servir a los objetivos comerciales de la empresa. Creo que el desarrollo de un sistema de control interno financiero debe lograr los siguientes cinco objetivos: 1. Garantizar que las actividades comerciales se lleven a cabo de acuerdo con la autorización adecuada. 2. Garantizar la exactitud de todas las transacciones, registrar las cuentas apropiadas de manera oportuna durante el período contable correspondiente y garantizar que la preparación de los informes de contabilidad financiera cumpla con los requisitos de los sistemas de contabilidad financiera y las normas contables pertinentes. 3. Garantizar que el acceso y manejo de activos y registros esté debidamente autorizado. 4. Asegurar una revisión periódica de los activos contables y los depósitos reales. 5. Asegurar la oportunidad y exactitud de la supervisión contable financiera. tres.

Los puntos clave y el establecimiento del marco del sistema de control interno financiero de la empresa (1) Puntos de control: para cumplir con los objetivos comerciales de la empresa y controlar las actividades operativas, el sistema de control interno financiero debe controlar cada vínculo y todos los puntos clave. La implementación del control del departamento financiero corporativo debe lograr los siguientes puntos: 1. Aclarar las responsabilidades de gestión y las relaciones de supervisión vertical y horizontal; 2. División de responsabilidades, separación de derechos y limitaciones mutuas; 5. Autorización de transacciones y establecimiento de procedimientos de aprobación apropiados; de contacto con activos y uso de registros; 6. Sistema de custodia de activos y registros; 7. Auditorías independientes, revisiones de rutina e inspecciones automáticas; 8. Desarrollar e implementar métodos y procedimientos contables apropiados; 10. Inspecciones independientes, incluidas las externas; y auditorías internas, etc. (2) Establecimiento del marco: bajo la guía de las leyes y regulaciones nacionales pertinentes, y bajo la premisa de resolver el establecimiento del sistema de control interno financiero de la empresa, la empresa deberá establecer un marco completo para la unidad de acuerdo con los principios, objetivos y Requisitos clave para el establecimiento del sistema de control interno financiero de la empresa. Creo que el sistema de control interno financiero corporativo debe incluir los siguientes siete sistemas básicos de control de contabilidad financiera: (1) sistema de comprobantes confiable; (2) sistema de contabilidad completo; (3) sistema de inspección estricto (4) políticas y procedimientos contables razonables; ⑸ sistema de presupuesto científico; (6) sistema regular de inventario de activos; ⑺ aplicación oportuna del sistema de supervisión y evaluación. Específicamente, el marco del sistema de control interno financiero se puede dividir en los siguientes cinco aspectos: 1. Sistema de gestión básico (1), sistema de control contable: (1) Sistema contable (2) Principales políticas contables (3) Nombres de cuentas contables; números; (4) Instrucciones para el uso de las cuentas contables; (5) Tipos y formatos de estados contables [6] Instrucciones para la preparación de estados contables. (2) Sistema de control de gestión financiera: (1) Sistema de gestión financiera interna de la empresa; (2) Gestión de fondos monetarios; (3) Gestión de liquidación actual; 5] Gestión de inversiones a corto y largo plazo; (6) Gestión de activos fijos; (7) Gestión de proyectos en construcción; (8) Gestión de activos intangibles y diferidos; ⑿ Gestión de beneficios y distribución; (13) Gestión de informes y evaluación financiera de la contabilidad financiera; 14. Gestión de préstamos; 2. Sistema integral de control de gestión (1) Sistema de procedimientos de procesamiento financiero (proceso contable básico, procedimientos necesarios y especificaciones operativas específicas para el manejo de asuntos contables). (2) Sistema de gestión del presupuesto financiero; (3) Sistema de auditoría contable; (4) Sistema de control interno (los procedimientos de control y control interno que deben enfatizarse en la contabilidad se estipulan centralmente según sea necesario); (6) Sistema de análisis financiero; (7) Medidas para la gestión de archivos contables; (8) Medidas para la gestión de la contabilidad informatizada; (9) Medidas para la gestión de la contabilidad financiera de las filiales (subsidiarias) y otras unidades subordinadas. 3. Sistema de control de informes de aprobación de ingresos y gastos financieros (1) Métodos de gestión de aprobación de ingresos y gastos financieros; (2) Sistema de autorización y aprobación de gastos de capital importantes (4) Sistema de notificación de asuntos financieros importantes; . 4. Organización financiera y sistema de control de gestión de personal (1) Sistema de responsabilidad jerárquica de gestión financiera; (2) Formulario de organización contable; (3) Sistema de responsabilidad de puesto contable (4) Medidas de gestión de personal contable interno (incluidas medidas de gestión de rotación de puesto contable, contabilidad); Medidas de gestión de nombramientos de personal, etc.); ⑸ Disposiciones de castigo por violaciones de las disciplinas financieras y las normas y reglamentos contables corporativos; ⑹ Medidas de gestión de formación del personal contable. 5. Sistema de gestión de control de costos (1) Métodos de gestión de reembolso de gastos; (2) Medidas de gestión de análisis de costos [6] "Gestión de evaluación de costos; forma". 4. El papel de establecer un sistema de control interno financiero corporativo Un sistema de control financiero interno bien administrado es una garantía importante para manejar correctamente la relación entre las partes interesadas corporativas y mejorar el gobierno corporativo. La estructura de gobierno corporativo se divide en estructura de gobierno externo y estructura de gobierno interno. La estructura de gobierno externo de la empresa se ve afectada por factores como el mercado de capitales, el mercado financiero y el mercado de administradores, mientras que la estructura de gobierno interno se ve afectada por el equilibrio de derechos de varias partes interesadas. Como asamblea de accionistas, junta directiva, junta de supervisores, acreedores, sindicatos, etc. Es una agencia de poder que representa a todas las partes interesadas. El control y equilibrio de poder entre ellos constituye una parte importante del gobierno corporativo, y un buen control financiero interno es un medio importante de control y equilibrio de poder. Un sistema de control financiero interno sólido y eficaz favorece los intereses de los pequeños y medianos accionistas y puede resolver los problemas de la alta concentración del capital y la ausencia de propietarios. Un control financiero interno eficaz puede estandarizar el comportamiento contable de la unidad y garantizar la autenticidad e integridad de los datos contables; tapar lagunas jurídicas, eliminar peligros ocultos, prevenir y descubrir y corregir rápidamente errores y fraudes, proteger la seguridad y la integridad de los activos de la unidad; la correspondiente aplicación nacional de leyes, reglamentos y normas y reglamentos internos de la unidad. De esta manera, muchos pequeños y medianos inversores pueden confiar en la información financiera de la empresa, y los inversores pueden eliminar empresas que infringen maliciosamente los intereses de los pequeños y medianos accionistas mediante la compra y venta de acciones y ejercer un control indirecto sobre la empresa. Un sistema de control financiero interno sólido y eficaz favorece el equilibrio de poder entre propietarios y operadores. Los propietarios de empresas esperan obtener información contable financiera real, evaluar objetivamente los resultados operativos de la empresa y estimar correctamente su situación financiera para tomar decisiones de inversión futuras. También esperan controlar las políticas contables para salvaguardar los intereses de los propietarios, como Tilt; aplicar el principio de prudencia y compensar total y rápidamente el coste de los activos fijos.

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