Calcular todas las tasas impositivas
Un conjunto completo de fórmulas necesarias para los contadores
1. >
1. Impuesto al valor agregado
1. Contribuyente general
Cantidad del impuesto a pagar = ¿impuesto repercutido? Impuesto soportado
Impuesto repercutido = ¿ventas? La tasa impositiva aquí es del 17%.
¿Valor fiscal de los ingredientes = coste? (1+margen de beneficio de costo)
¿Valor fiscal de los ingredientes = costo? (1+tasa de beneficio de costo)&;cuero;(1?tasa de impuesto al consumo)
2. Bienes importados
Monto imponible = composición del valor imponible? Tipo impositivo
Composición del valor imponible = precio pagado + arancel (+ impuesto al consumo).
3. Pequeños contribuyentes
¿Impuestos a pagar = ventas? Tasa impositiva
Ventas = ventas con impuestos incluidos (1 + tasa impositiva)
Segundo, impuesto al consumo
1, situación general:
¿Impuestos a pagar = ventas? Tasa impositiva
Ventas libres de impuestos = ventas con impuestos incluidos (1 + tasa de impuesto al valor agregado o tasa de gravamen)
Valor fiscal de los ingredientes = (costo + ganancia) Cuero (1; ? tasa de impuesto al consumo)
¿Valor del impuesto a los ingredientes = costo? (1+margen de beneficio de costo)&;leather;(1?tasa de impuesto al consumo)
Valor del impuesto de los ingredientes = (costo de material + tarifa de procesamiento)&;leather;(1?tasa de impuesto al consumo)
p>Composición del valor imponible = (precio imponible + arancel) y cuero (1? tasa de impuesto al consumo)
2. Recaudación en función de la cantidad
Impuesto a pagar = Ventas ¿cantidad? Impuesto unitario
3. Arancel
1, impuesto ad valorem
Monto imponible = cantidad de bienes importados sujetos a impuestos? ¿Valor unitario en aduana? Tasa impositiva aplicable
2. Recaudación específica por volumen
Monto imponible = cantidad de bienes importados sujetos a impuestos? Impuesto unitario de derechos de aduana
3. Recuento compuesto
¿Monto imponible = cantidad de bienes importados sujetos a impuestos? ¿Monto del impuesto unitario aduanero + cantidad de bienes importados sujetos a impuestos? ¿Precio por unidad con derechos pagados? Tipo impositivo aplicable
IV. Impuesto sobre la renta de sociedades
Ingreso imponible = ¿ingreso total? Asignación para elementos de deducción
¿Ingreso imponible = beneficio total + aumento del ajuste fiscal? Deducción por ajuste fiscal
¿Impuesto a pagar = ingreso imponible? Tasa impositiva
Pago anticipado mensual = ¿ingreso imponible mensual? 25%
Renta imponible mensual = ¿renta imponible del año anterior? 1/12
Verbo (abreviatura de verbo) Impuesto sobre la renta personal:
1. Renta salarial:
Impuesto a pagar = renta imponible? ¿Usar tasa impositiva? Deducción rápida
2. Ingresos por regalías:
¿Impuestos a pagar = ingresos imponibles? ¿Usar tasa impositiva? (1?30%)
3. Otros ingresos:
¿Impuestos a pagar = ingresos imponibles? Utilice la tasa impositiva
Verbos intransitivos otros impuestos
1. Impuesto sobre el uso del suelo urbano
¿Impuesto anual a pagar = superficie de terreno imponible (metros cuadrados)? Tasa de impuesto de uso
2. Impuesto sobre bienes inmuebles
¿Impuesto anual a pagar = valor original de la propiedad sujeta a impuestos? (1? Relación de deducción)? 1,2%
¿O impuesto anual a pagar = ingresos por alquiler? 12%
3. Impuesto sobre recursos
Impuesto anual a pagar = ¿monto del impuesto? Impuesto unitario
4. Impuesto sobre el valor añadido del suelo
IVA = ¿ingresos por transferencia de inmuebles? Partidas de deducción
Impuesto a pagar=? (¿Cuál es el incremento del valor del terreno en cada nivel de distancia? Tasa impositiva aplicable)
5. Impuesto sobre la escritura
¿La base para calcular el impuesto a pagar? Tasa impositiva
2. Fórmula de cálculo del impuesto a pagar
(1) Método de cálculo del impuesto al valor agregado
1. p>debería pagar el impuesto al valor agregado: = monto del valor agregado? Tasa del impuesto al valor agregado
Cantidad del valor agregado = salario + interés + alquiler + ganancia + otros artículos de valor agregado - valor total de ventas de los bienes - la cantidad de bienes comprados bajo los artículos de deducción legal.
2. Método del impuesto indirecto
Deducción fiscal = ¿el importe de la deducción por el elemento de deducción? Tasa de impuesto de deducción
(1) Método de deducción de impuestos de compra
Deducción de impuestos = ¿la cantidad de artículos de deducción de impuestos comprados en el período actual? Tasa impositiva de deducción + monto del impuesto recaudado y pagado por el fiduciario.
(2) Método de deducción del impuesto al consumo real
Deducción de impuestos = consumo real en el período actual, ¿el monto del elemento de deducción? Tasa impositiva de deducción + monto del impuesto recaudado y pagado por el fiduciario.
IVA a pagar por los contribuyentes generales
IVA pagado por los contribuyentes generales = impuesto repercutido actual - impuesto soportado corriente
1, impuesto repercutido = ¿ventas? Tasa impositiva
Ventas = ventas con impuestos incluidos/(1+tasa impositiva)
Valor impositivo de los ingredientes = ¿costo? (1 + tasa de beneficio de costo)
2. Impuesto soportado
Impuesto soportado no deducible = ¿todos los impuestos soportados para el mes? Ventas totales de artículos libres de impuestos y facturación de artículos no sujetos a impuestos del mes/Ventas totales y facturación del mes.
IVA a pagar por los pequeños contribuyentes
IVA a pagar por los pequeños contribuyentes = ¿volumen de ventas? Tasa impositiva
Ventas = ventas incluyendo impuestos/(1+tasa impositiva)
Ventas = ingresos incluyendo impuestos (1+tasa IVA)
Los bienes importados están sujetos al IVA.
¿Cuál es el impuesto al valor agregado pagadero sobre bienes importados = qué constituye el valor imponible? Tipo impositivo
Composición del valor imponible = precio libre de impuestos + tarifa + impuesto al consumo.
Tres. Impuesto al consumo
1. Cálculo de la tasa del impuesto ad valorem
¿El impuesto al consumo a pagar calculado mediante el método ad valorem = volumen de ventas? Tasa impositiva
(1), ventas de bienes de consumo sujetos a impuestos = ventas con IVA incluido/(1+tasa impositiva o tasa de recaudación del IVA)
(2) Composición del valor imponible = (Costo + beneficio)/(1-tasa de impuesto al consumo)
(3) Valor del impuesto de los ingredientes = (costo de material + tarifa de procesamiento)/(1-tasa de impuesto al consumo).
(4). Composición del precio imponible = precio pagado + arancel + impuesto al consumo a pagar.
(5) Valor imponible = (precio pagado + arancel)/(1-tipo de impuesto al consumo).
2. Cálculo basado en la cuota de cantidad del proyecto
¿El impuesto al consumo a pagar calculado utilizando el método de cuota cuantitativa = cantidad de ventas? Cantidad unitaria
Cuatro. Importe del impuesto sobre la renta empresarial
¿Impuesto a pagar = ingreso imponible? Tasa impositiva
Ingreso imponible = ingreso total - cantidad de partidas deducibles
Ingreso imponible = ganancia total + (-) cantidad de partidas de ajuste de impuestos
Beneficio total = ingresos totales: costos, gastos y pérdidas
1. Fórmula de ingresos imponibles de empresas industriales
Ingresos imponibles de empresas industriales = beneficio total + (-) partidas de ajuste fiscal Importe
Beneficio total = beneficio operativo + ingresos por inversiones + ingresos no operativos - gastos no operativos
Beneficio operativo = beneficio por ventas de productos + otros beneficios comerciales - gastos administrativos - gastos financieros
Beneficio por ventas de productos = ingresos por ventas de productos - costo de ventas de productos - gastos de ventas de productos - impuestos y recargos sobre las ventas de productos.
Otras ganancias comerciales = otros ingresos comerciales - otros costos comerciales - otros impuestos y recargos sobre las ventas
Costo de los productos terminados en el período actual = saldo inicial de productos semiacabados de fabricación propia + contabilidad de costos de productos en el período actual - productos semiacabados de fabricación propia Saldo final.
Contabilidad de costos del producto para este período = materiales + salarios + gastos generales de fabricación.
2. Fórmula para la renta imponible de las empresas de circulación de productos
Ingreso imponible = beneficio total + (-) importe del elemento de ajuste fiscal
Beneficio total = beneficio empresarial + ingresos por inversiones + ingresos no operativos - gastos no operativos
Beneficio operativo = beneficio del negocio principal + otros beneficios del negocio - gastos administrativos - gastos financieros - pérdidas cambiarias
Beneficio del negocio principal = Producto beneficio de ventas + ingresos de agencia de compras y ventas.
Utilidad por ventas de mercancías = ventas netas de mercancías - costo de ventas de mercancías - gastos operativos - impuestos y recargos sobre las ventas de mercancías.
Ventas netas de bienes = ingresos por ventas de bienes - descuentos y bonificaciones sobre ventas
3. Fórmula de renta imponible de las empresas de restauración
Ingreso imponible = beneficio Importe total + (-) importe de la partida de ajuste fiscal
Beneficio total = beneficio operativo + ingresos por inversiones + ingresos no operativos - gastos no operativos
Beneficio operativo = beneficio operativo + ingresos comerciales incidentales - incidentales Costos comerciales
Beneficio operativo = ingresos operativos - costos operativos - gastos operativos - impuestos y recargos comerciales
Costos operativos = materiales de apertura y saldo de inventario de productos semiacabados + cantidad de materiales y bienes comprados en el período actual - El saldo de inventario de materiales, productos semiacabados y productos terminados al final del período.
Verbo (abreviatura de verbo) importe del impuesto sobre la renta personal
1. Sueldos y salarios
Impuesto sobre la renta personal a pagar sobre sueldos y salarios = ¿ingresos por agua a pagar? Tasa impositiva aplicable - deducción rápida
Ingreso imponible = ingreso mensual - 800
Monto imponible = ingreso imponible? Tasa impositiva aplicable - deducción rápida
Ingreso imponible = (ingreso sin impuestos - deducción rápida)/(1 tasa impositiva)
2 Hogares industriales y comerciales individuales
¿Impuesto sobre la renta a pagar = ingreso imponible? Tasa impositiva aplicable: deducción rápida
(1), convierte la renta imponible acumulada del mes actual en la renta imponible de todo el año.
¿Ingreso imponible del año completo = ingreso imponible acumulado del mes? 12/Número acumulado de meses operativos en el mes actual
(2) Calcular el impuesto sobre la renta anual a pagar.
¿Impuesto sobre la renta anual a pagar = renta imponible anual? Tasa impositiva aplicable - deducción rápida
(3) Calcule el impuesto sobre la renta acumulado a pagar en el mes.
¿Impuesto sobre la renta a pagar por el mes actual = impuesto sobre la renta a pagar por todo el año? El número acumulado de meses operativos en el mes actual/12
(4) Calcule el impuesto sobre la renta a pagar para este mes.
Impuesto a la renta a pagar este mes = Impuesto a la renta acumulado a pagar este mes - Impuesto a la renta acumulado pagado.
3. Ingresos por regalías
Impuesto sobre la renta a pagar = ¿ingreso imponible? 20%?(1-30%)
=¿Ingreso imponible? 20%?70%
4. Ingresos por remuneración laboral
(1) Cuando el ingreso primario es inferior a 20.000 yuanes.
Impuesto sobre la renta a pagar = ¿ingreso imponible? 20%
②Ingreso único de 20.000 a 50.000.
Impuesto sobre la renta a pagar = ¿ingreso imponible? ¿20% + renta imponible? ¿20%?50%=ingreso imponible? (20%+10%)
(3) Cuando el ingreso único supera los 50.000 yuanes.
Impuesto sobre la renta a pagar = ¿ingreso imponible? ¿20% + renta imponible? ¿20%?100%=ingreso imponible? (20%+20%)
5. Transferencia de propiedad
Impuesto sobre la renta a pagar por la transferencia de propiedad = ¿ingreso imponible? 20%
Ingresos imponibles = ingresos por transferencia de propiedad - valor original de la propiedad - gastos razonables
6. ¿Ingreso? 20%
7. Límite de deducción del impuesto sobre la renta de las personas físicas en el extranjero
Límite de deducción antes de impuestos del impuesto sobre la renta de las personas físicas en el extranjero = ¿impuesto total a pagar sobre los ingresos nacionales y extranjeros calculado de acuerdo con la ley fiscal? Ingresos extranjeros/ingresos nacionales y extranjeros totales
8. Cálculo de las tarifas de gestión pagadas a los agentes de retención de impuestos
Cantidad de las tarifas de gestión = ¿impuesto sobre la renta personal retenido y pagado? 2%
VI.Cuantía del impuesto sobre el valor añadido del suelo
1. Método de cálculo general
Impuesto total a pagar =? ¿Cuáles son los incrementos de tierra en los diferentes niveles? Tasa impositiva aplicable
¿Cuál es el incremento de terreno a una distancia determinada? Tasa impositiva aplicable
¿Tasa de apreciación de la tierra = monto de la apreciación de la tierra? 100%/monto del artículo deducido
Monto de apreciación de la tierra = ingresos por transferencia de bienes raíces - monto del artículo deducido.
2. Método simple de cálculo de impuestos
(1) El aumento del valor del terreno no deberá exceder el 50% del monto de la deducción del proyecto.
¿Cantidad del impuesto a pagar = aumento del valor del terreno? Treinta por ciento
(2) El incremento del valor del terreno excede el 50% del pago deducido del proyecto, pero no excederá el 100%.
¿Cantidad del impuesto a pagar = aumento del valor del terreno? ¿40% de deducción del pago del proyecto? 0,05
(3) El incremento del valor del terreno supera el 100% del importe de la partida de deducción, pero no supera el 200%.
¿Cantidad del impuesto a pagar = aumento del valor del terreno? ¿Deducción del 50% del pago del proyecto? 0.15
(4) El incremento del valor del terreno supera el 200% del monto del proyecto.
¿Cantidad del impuesto a pagar = aumento del valor del terreno? ¿60% de deducción del pago del proyecto? 0,35
7. Impuesto de construcción y mantenimiento urbano.
¿Monto del impuesto a pagar por mantenimiento y construcción urbana = (ingresos por ventas de productos + ingresos operativos + otros ingresos operativos)? Tasa impositiva regional aplicable
¿Impuesto a pagar = ingreso operativo real? Tasa impositiva regional aplicable - impuesto pagado
Monto del reembolso de impuestos = impuesto pagado - monto de cancelación del impuesto a pagar
8. Importe del impuesto sobre los recursos
¿Impuesto a pagar = importe del impuesto? Impuesto unitario
9. Impuesto sobre vehículos y embarcaciones
1. Cálculo del impuesto anual a pagar sobre turismos, motocicletas de dos ruedas, motocicletas de tres ruedas, vehículos de tracción animal, rickshaws. , bicicletas y otros vehículos La fórmula es:
Impuesto anual a pagar = propiedad del vehículo? Impuesto anual aplicable
2. La fórmula para calcular el impuesto anual a pagar sobre camiones es:
¿Impuesto anual a pagar = tonelaje neto de camiones? Impuesto anual aplicable
3. La fórmula para calcular el impuesto a pagar por vehículos de pasajeros y carga es:
El impuesto anual a pagar = el impuesto anual a pagar por la parte de pasajeros + el impuesto anual a pagar por la parte de carga Frente.
¿El impuesto anual a pagar por la parte de pasajeros = el impuesto anual aplicable a los vehículos de pasajeros? 50%
Impuesto anual a pagar sobre bienes = ¿tonelaje neto de bienes? Impuesto anual aplicable
4. Fórmula de cálculo del impuesto a pagar por embarcaciones a motor:
Impuesto anual a pagar por embarcaciones a motor = ¿tonelaje neto de embarcaciones a motor? Impuesto anual aplicable
5. Impuesto a pagar por buques no motorizados = ¿tonelaje de peso muerto de los buques no motorizados? Impuesto anual aplicable
6. El impuesto sobre vehículos y embarcaciones se aplica a los vehículos nuevos en proporción a los meses restantes del período de compra. La fórmula de cálculo es:
El impuesto a pagar sobre los nuevos. vehículos y embarcaciones comprados = tonelaje de varios vehículos y embarcaciones (o número de vehículos)? El número de meses restantes desde el mes de compra hasta el final del período impositivo/número de meses en el período impositivo
El monto del impuesto pagado de menos en este período = el monto del impuesto sobre vehículos y embarcaciones pagado de menos ( o tonelaje neto, tonelaje de peso muerto)? El monto/número de impuestos aplicables pagados al tesoro de acuerdo con las regulaciones
Pago insuficiente de impuestos en este período = [¿Cantidad del impuesto sobre vehículos y embarcaciones a pagar (o tonelaje neto, tonelaje de peso muerto)? Monto del impuesto aplicable/número de veces pagado al fisco según se requiera]-impuesto pagado
Devolución de impuestos pagados incorrectamente = impuestos pagados incorrectamente.
Reembolso por impuesto pagado en exceso debido a error de cálculo = impuesto recaudado - impuesto a pagar después de la nueva verificación.
Impuesto sobre la propiedad = ¿valor tasado de la propiedad inmobiliaria? Tasa impositiva
Impuesto predial mensual a pagar = impuesto predial anual a pagar/12
Impuesto a la propiedad estacional a pagar = impuesto predial anual a pagar/4
X. Cantidad de terreno impuesto sobre el uso
Impuesto anual sobre el uso del suelo a pagar = ¿total de metros cuadrados de terreno? Impuesto anual por metro cuadrado de terreno
Impuesto sobre uso de suelo mensual o trimestral a pagar = Impuesto sobre uso de suelo anual a pagar/12 (o) 4
XI. Impuesto de timbre
1. Cálculo del impuesto de timbre pagadero en el contrato de venta
¿Monto del impuesto a pagar = monto de compra y venta? 3/10000
2. Cálculo del impuesto de timbre a pagar por los contratos de diseño y estudio de proyectos de construcción
¿Cantidad del impuesto a pagar = tarifa cobrada? 5/10000
3. Cálculo del impuesto de timbre a pagar por los contratos de procesamiento
¿Monto del impuesto a pagar = ingresos por contratos de procesamiento? 5/10000
4. Cálculo del impuesto de timbre pagadero en contratos de proyectos de construcción e instalación
¿Monto del impuesto a pagar = monto del contrato? 3/10000
5. Cálculo del impuesto de timbre pagadero en el contrato de arrendamiento de propiedad
¿Monto del impuesto a pagar = monto del arrendamiento? 1/1000
6. Cálculo del impuesto de timbre pagadero en el contrato de almacenamiento
¿Cantidad del impuesto a pagar = tarifa de almacenamiento? 1/1000
7. Cálculo del impuesto de timbre pagadero en el contrato de préstamo
¿Monto del impuesto a pagar = monto del préstamo? 0,5/10000
8. Cálculo del impuesto de timbre pagadero en contratos de seguro de propiedad
Monto del impuesto a pagar = ingresos por primas de seguro? 1/1000
9. Cálculo del impuesto de timbre pagadero en documentos de transferencia de propiedad
Monto del impuesto a pagar = monto indicado en el documento? 5/10000
10. Cálculo del impuesto de timbre a pagar en contratos de tecnología
Monto del impuesto a pagar = monto incluido en el contrato? 3/10000
11. Cálculo del impuesto de timbre a pagar en el contrato de transporte de mercancías
¿Monto del impuesto a pagar = costo de transporte? 5/10000
12. Cálculo del impuesto de timbre pagadero en los libros de cuentas comerciales
(1) La fórmula de cálculo del impuesto de timbre pagadero en los libros de cuentas de capital es:
Impuesto a pagar = [(Valor original de los activos fijos al comienzo del año - valor original de los activos fijos que pagaron el impuesto de timbre en el año anterior) + (valor original del capital de trabajo propio al comienzo del año - total auto- poseía capital de trabajo que pagó el impuesto de timbre en el año anterior)]? 5/10000
(2) Cálculo del impuesto a pagar en otros libros contables. La fórmula es:
¿Monto del impuesto a pagar = número de certificados? Cinco
Doce. Aranceles
1. Cálculo del impuesto de importación a pagar. La fórmula es:
¿Impuesto a pagar = precio pagado? Tasa del impuesto de importación
Precio con derechos pagados = precio FOB + tarifa de transporte, tarifa de seguro, etc.
=precio mayorista nacional/(1+tasa de impuesto de importación+tasas y margen de beneficio (20%))
2.
La fórmula es:
¿Arancel de exportación a pagar = precio con derechos pagados? Tasa del impuesto de exportación
Precio de derechos pagados = precio FOB/(1+tasa del impuesto de exportación)
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