¿Quién revisará los comprobantes originales, el contador y el cajero?

Revisión de comprobantes originales consiste en revisar y verificar los comprobantes originales de acuerdo con la normativa. Los contadores deben revisar los comprobantes originales, ya sean caseros o importados.

Al revisar los comprobantes originales, verificamos la implementación de directrices, políticas, regulaciones y sistemas nacionales, fortalecemos la gestión de fondos, garantizamos una contabilidad correcta, tomamos medidas enérgicas contra las violaciones de leyes y disciplinas y protegemos la propiedad corporativa.

Contenido de la revisión de comprobantes contables

Contenidos principales

1. Verificar si los comprobantes contables están completos con base en los comprobantes originales que han sido revisados ​​y correctos. Si el contenido del registro es consistente con el comprobante original adjunto y si el monto es igual si el número de comprobantes originales adjuntos es consistente con el número de anexos enumerados en el comprobante contable;

2. Verificar si las cuentas contables (incluidas las cuentas de primer nivel y las cuentas detalladas), las instrucciones de débito y crédito y los montos enumerados en el comprobante contable son correctos y si los montos de los prestatarios y prestamistas están equilibrados; si la suma de los montos de las cuentas detalladas es igual al monto correspondiente de la cuenta del libro mayor.

3. Verificar si el resumen de comprobantes contables está claramente completo y si la fecha, el número de comprobante, el número de anexo y las firmas del personal relevante están completos. Si se descubre que existen errores en el llenado de los comprobantes contables, o que las columnas están incompletas o las firmas están incompletas, se deberán averiguar los motivos y ordenar su corrección, complementación o relleno. Para el registro de cuentas sólo se podrán utilizar comprobantes contables que hayan pasado por una correcta revisión económica.

Todos los documentos contables completados deben ser revisados ​​cuidadosamente por otro personal contable. Durante la revisión de los comprobantes contables, si se encuentran errores en los comprobantes contables, se corregirán oportunamente de acuerdo con los métodos prescritos.

Solo se pueden utilizar comprobantes contables auditados como base para el registro de libros de cuentas.

La revisión de comprobantes contables incluye principalmente los siguientes contenidos:

(1) Si los comprobantes contables van acompañados de comprobantes originales y si el contenido económico de los comprobantes contables es el mismo como los comprobantes originales adjuntos.

(2) Si la correspondencia entre las cuentas que deben tomarse prestadas y prestadas (incluidas las cuentas secundarias o detalladas) es clara y si los montos son correctos.

(3) Si los elementos del comprobante contable están completos, si el resumen es claro y si las firmas del personal relevante están completas.

Contenido principal de la auditoría del comprobante original:

1. Identificación de la autenticidad de la factura. Las siguientes son facturas falsas: primero, el número de factura no coincide con la dirección de la unidad; segundo, la denominación máxima impresa por la oficina de impuestos local; Cualquier factura que exceda la denominación máxima es una factura falsa, excepto el impuesto nacional tercero, la factura hecha a máquina debe tener exactitud al día del mes. Si no es exacta al día del mes, es una factura falsa. .

2. Si la factura está estampada con un sello factura especial o con un sello financiero especial.

3. ¿Es correcto el monto total del bono original? Los montos grandes y pequeños deben ser consistentes.

4. Si el comprobante original está firmado por el responsable.

5. Si los procedimientos y documentos de firma están completos, como si los gastos de entretenimiento han sido aprobados por los líderes a cargo, si se han solicitado honorarios de capacitación, compras de activos fijos y grandes gastos para instrucciones, etc. .

6. Si el bono original está completo y estandarizado, incluyendo unidad, cantidad, precio unitario, monto, especificaciones y modelos, etc.

7. Si la factura escrita a mano está copiada por ambas caras.

8. Si el pegado de archivos originales está estandarizado.

9. Si el comprobante original está firmado por el gestor.

10. ¿La factura resumida va acompañada de un recibo orgánico o lista de ventas, y está sellada con un sello de factura especial o un sello financiero especial?

11. Si no se puede obtener un certificado válido por motivos del proveedor, ¿debemos solicitar a la otra parte un recibo u otra prueba, que debe ser sellada y firmada por el testigo y la persona presente? ¿cargar?