La relación entre el diseño del sistema contable y el sistema de control contable interno
En primer lugar, los gerentes corporativos deben fortalecer efectivamente su liderazgo en la implementación del sistema de control contable interno, dar ejemplo y tomar la iniciativa en la implementación estricta del sistema de control contable interno. incumplimiento del deber por parte de los directivos. Porque el hecho de que todos los empleados puedan formar pensamientos y conciencia de autocontrol está estrechamente relacionado con el hecho de que los gerentes puedan controlarse a sí mismos. En términos generales, si los gerentes ejercen el autocontrol, es más fácil para los empleados establecer un sentido de autocontrol. Si los gerentes exigen que los empleados cumplan con planes, estándares y directrices, pero los propios gerentes no pueden cumplirlos conscientemente, será imposible desarrollar el sentido de autocontrol de los empleados. Esto es lo que comúnmente se dice: para corregir primero a los demás, corrígete a ti mismo.
En segundo lugar, se insta a los empleados a respetar e implementar estrictamente el sistema de control contable interno. Para que el sistema de control interno formulado por la empresa desempeñe verdaderamente el papel que le corresponde, debe: en primer lugar, las medidas disciplinarias deben ser severas, en segundo lugar, la implementación debe estar en vigor, en tercer lugar, las responsabilidades deben ser claras y las recompensas; y los castigos deben ser claros; en cuarto lugar, la capacitación y las escuelas deben llevarse a cabo activamente la educación, abogando por la construcción de sistemas de automatización contable y otros medios para garantizar y mejorar.
(D) Desarrollar e implementar un sistema integral de autoevaluación de los controles contables internos para medir la racionalidad, solidez y eficacia de los controles contables internos.
En primer lugar debemos tener claro cómo evaluarnos a nosotros mismos. El objetivo principal de una empresa que establece controles contables internos es prevenir, descubrir o corregir errores y fraudes en las operaciones y la gestión diarias, a fin de garantizar el funcionamiento seguro de la empresa y salvaguardar los intereses de los inversores. Por lo tanto, la autoevaluación del control contable interno debe centrarse en si el sistema de control contable interno de la empresa es perfecto, si se implementa activa y estrictamente y si previene, descubre y corrige eficazmente errores y fraudes en las actividades comerciales de la empresa. la empresa. Es decir, evaluar la solidez y eficacia de los controles contables internos.
En segundo lugar, debe quedar claro quién evaluará. Para garantizar la objetividad, equidad, imparcialidad y autoridad de la autoevaluación, ésta debe ser realizada por una institución con autoridad relativamente independiente. Las oficinas enviadas reportan directamente a la junta directiva y están bajo el liderazgo vertical de la junta directiva.
En tercer lugar, es necesario aclarar cómo evaluar. En primer lugar, los criterios de evaluación deben ser claros. Por lo tanto, las empresas necesitan invertir una cierta cantidad de mano de obra, recursos materiales y financieros, y el departamento autorizado establece un conjunto completo de normas reconocidas de control contable interno para que se pueda seguir la evaluación del control contable interno. En segundo lugar, el método de evaluación debe ser claro. En el trabajo real, los métodos de evaluación comúnmente utilizados incluyen: informe oral directo cara a cara, informe escrito formal, observación directa, inspección por muestreo, encuesta por cuestionario, discusión concentrada, etc. En tercer lugar, debemos profundizar en las bases, comprender la situación real con los pies en la tierra, institucionalizarnos, buscar la verdad en los hechos y evitar emitir juicios basados únicamente en informes de subordinados. También es necesario evitar que las inspecciones sigan las formalidades, hagan el trabajo poco confiable y simplemente miren las cosas con prisa.
En cuarto lugar, es necesario aclarar cómo premiar y castigar los resultados de la evaluación. Una vez finalizada la autoevaluación del control contable interno, el departamento de evaluación deberá formular por escrito un “Informe de Autoevaluación del control contable interno”, detallando el alcance de esta evaluación, los métodos utilizados, los niveles de riesgo de cada eslabón, los problemas y deficiencias existentes. , y medidas de mejora esperar. Al mismo tiempo, después de informar a la junta directiva para su aprobación, se otorgarán recompensas o sanciones a las partes relevantes: los departamentos y el personal que cumplan e implementen estrictamente los controles contables internos recibirán avisos de elogios, aumentos salariales, ascensos o incluso se darán ascensos a los departamentos y al personal que violen los controles contables internos. El personal recibirá avisos y críticas graves, reducción de salario, descenso de categoría o incluso despido o despido. Sólo estableciendo un mecanismo científico y razonable de restricción e incentivo y vinculando el desempeño de los ejecutivos a su remuneración se podrán combinar los intereses de la dirección y los empleados con el desarrollo a largo plazo de la empresa.